現金流量表在企業財務管理中的地位及應用探究

張麗

摘要：近些年來，隨著市場經濟體系的不斷發展，財政管理結構的不斷改革與創新，為適應多元化的經濟發展主流趨勢，財政經濟管理結構在發展過程中不斷探尋新的管理方式，為更有效地提高經濟管理效率，各企業加強了對內部財政管理環節中現金流量表的嚴格控制，確保其在管理過程中與財政其他相關指標進行有效結合，以滿足企業的財務運作的需要，為企業決策層、投資者、債權人提供開展財務工作的參考數據，從根本上提供了企業決策的科學性、合理性、明智性，提高資金利潤率的同時，提升了企業的經濟效益。本文主要了解了現金流量表的概念與作用，并探討了其具體的相關應用，以保障企業財政管理的穩定運行。

關鍵詞：現金流量表；重要性；管理應用；財務管理；基本應用

一、現金流量表的概述

現金流量表簡單來說，其實就是企業在一定時期內，詳盡的統計相關現金和各種物品流動狀態，反映企業在某段時間內的各項經營活動動態變化的一份綜合服務報表，在一定程度上，表現了企業獲利、支付以及盈利能力等。企業通過不斷的完善財政管理體系，確保財政管理各項工作的有序進行，進而在編制現金流量表時，能協調各項財務關系，加強對企業現金流量的管理程度，實時監控財政信息，提升了資金利用效率，促進了企業的穩定發展。

二、現金流量表在企業財務管理的作用

現金流量表的編制是企業進行財務管理過程中的重要環節，一方面提升了財政資金的實際運作效率，滿足了企業的發展需求，另一方面還保障了財務現金運作環節的完善，提高了企業的運作質量。除此之外，現金流量表在企業財務管理中的作用還表現在以下幾方面：

第一，現金流量表是規范企業資金流向，強化企業的資金管理過程。現金流量表具有動態性，是企業進行財政管理的重要使用依據，在一定程度上，依照現金流量表的相關數據，企業可加強對資金的控制，規避資金使用過程中出現浪費的現狀，提升了整體的經濟效益，并對未來財務的發展有一個很好的預估功能，降低企業的投資風險；第二，現金流量表是企業對各種財務會計統計表的一種補充，根據現金流量表中的各項數據，對企業的整體發展做出科學客觀的評判，提升資金在使用過程中的周轉效率，保障了資金使用的規范性、科學性、合理性；第三，現金流量表在一定程度上代表了企業各項資金經營活動的現金變化狀態，并分析各項現金能力，最大程度的幫助企業做出準確合理的規劃，為企業的發展提供持續的現金動力；第四，現金流量表在企業的發展過程中還起到了一個財務預警的作用。現金流量表的編制是企業財政管理體系的重要環節，在一定程度上可以反映企業一定時間內，資金的流出或流入情況，企業根據現金流量表的相關數據，可以分析出目前企業的現金狀況以及未來的現金局面，倘若存在一定的問題，可以很好地幫助企業對財務管理進行預警作用，進而保障了企業的正確經營、投資、籌資和決策等。

三、現金流量表的具體應用

（一）可用于企業的財務結構分析

現金流量表是企業進行現金管理過程中的重要依據，但是在應用過程中，由于資金結構的不同，對于資金的現金流量表的結構分析也不盡相同，企業的籌資、投資、經營成本，這類的資金結構在一定程度上可與企業現金動態變化相結合，因此將現金流量表應用于財務結構分析，可以協助企業管理人員實時了解現金的流轉狀況，及時掌握活動信息。

（二）可用于企業的還貸能力分析

現金流量表不僅可以對企業的財務結構進行分析處理，同時還可應用于企業的還貸能力分析，當其應用于還貸方面時，主要是對短期貸款的償還能力以及長期貸款的償還能力進行分析。兩者相比，短期貸款的償還能力包含到期貸款現金比指數和流動型貸款現金比指數，長期貸款償還能力包含貸款總額度現金比指數。同時，需要注意的是，企業短期貸款償還能力的兩個指數，通常數值越小，則代表企業的短期償還能力越弱，通過對現金流量表的相關數據的計算，可以算出各項指數，分析貸款償還能力。

（三）可用于企業的獲利能力分析

現金流量表是企業進行財政管理過程中的重要參考表格之一，能實時反映企業的基本財務信息，各管理人員通過反映的相關信息，可是準確的了解企業的發展現狀，并對其現有的籌資、投資使用的現金和先前預算指標進行客觀、公正的剖析，降低企業的風險投資，提高企業決策的明智性、科學性、合理性。不僅如此，企業的現金流量表在一定程度上還反映了企業經營水平，是企業發展的重要參考依據。

四、結語

總而言之，隨著社會經濟管理體系的不斷發展，財政管理結構不斷完善，在一定程度上，現金流量表的應用不僅能優化企業的財務管理，同時還能幫助企業實時了解內部相關發展狀況，明確各項現金能力。除此之外，現金流量表應用于企業的發展過程中，高層管理人員可根據相關數據，客觀的分析當下企業的經營狀況，并以此為出發點，探索新的發展方式，降低了企業的投資風險，提升了經濟效益。

參考文獻：

[1]陳廣，張濤.現金流量表在企業財務管理中的重要作用探討探討[J].中國國際財經（中英文），2017（20）.

[2]石英，耿成軒.財務管理應重視現金流量表的分析[J].財會研究，2000（06）.

[3]李諄.現金流量表在經營管理和財務管理中的作用[J].工業會計，2001（07）.

[4]魏曉亞.關于企業集團現金流量表若干問題的探討[J].中國城市經濟，2011（11）.