地方高校科研經費管理的問題與建議對策

曹悅

摘 要 合理使用科研經費對于促進地方高校科研工作健康、協調發展具有重要意義。文章研究了地方高校科研經費的來源，針對當前部分地方高校科研經費管理中暴露出的問題和深層原因，從加強科研經費管理制度的頂層設計、強化科研經費的預算編制、建立和完善內部協同監管制度、加強科研資產管理、優化高校網絡化信息管理平臺和建立科研經費績效評價體系六方面提出了應對措施。

關鍵詞 高校 科研經費管理 問題 建議

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A

科技創新已成為支撐國家發展的關鍵力量，高校作為科技創新的重要主體之一，對提升社會科技創新水平和提升綜合國力具有重要作用。地方高校立足為地方建設輸送人才，提供科技支撐，服務地方經濟社會發展。當前，建設“研究型”或“教學研究型”大學成為越來越多地方高校的發展目標，科學研究工作的重要性在高校建設發展中的重要作用也日益凸顯。科研經費作為推進學術研究、提升科研實力的重要資金保障。但與此同時，在科研經費的使用和管理過程中暴露出來越來越多的問題也應引起我們的高度重視。

1地方高校科研經費來源

近年來，隨著國家科技創新步伐的加快和高等教育事業的蓬勃發展，國家財政在科技方面的投入正以年均20%速度大幅增長。高校科研經費呈現出來源渠道多、資金量大、覆蓋范圍廣等特點。對于地方高校科研經費管理，必須結合實際來源，加強分類管理。因此，必須首先明確地方高校科研經費的實際來源。一方面，科研經費可以分為縱向科研經費及橫向科研經費。縱向科研經費是指各級政府部門批準立項并撥款的科研項目經費、國防軍工項目經費、國際科技合作經費中與國外政府和學術機構間的合作經費等；橫向科研經費是指校外單位委托高校從事技術開發、服務、咨詢等科研活動經費，學校自主知識產權科技成果轉移轉化項目經費，以及國際科技合作經費中來自于境外企業、研究機構的科研經費等。縱向科研經費實際的投入主體是各級政府，橫向科研經費則是指高校在相關組織和部門的委托下，開展科研活動而獲得的費用。另一方面，科研經費可以分為校外經費以及校內經費。對于校內經費來說，不僅有科研基金、自籌資金，還有專項科研經費等；對于校外經費來說，不僅有國家以及地區立項的科學研究經費，還有合作取得的經費，此外還有捐贈等方式獲取的經費。高校科研經費實際來源是多樣化的，也是非常復雜的，導致高校經費管理難度的提升，也導致一系列相關問題的出現。

2地方高校科研經費使用和管理中存在的問題

（1）科研經費管理制度不夠完善。近年來，我國加強了對科研項目經費的監管，制定出臺了各種規章制度，針對各級各類項目經費的使用制定了嚴格的規定，但仍然缺乏統一的操作性強的管理制度，很多關鍵環節只作原則性的規定，并沒有真正起到規范經費使用的作用；對于項目結題后，結余經費的使用范圍通常缺乏明確的規定；對獲得的橫向項目，在項目簽訂合同中沒有明確的經費支出預算范圍，使項目經費無法得到有效的監管。

（2）科研經費預算管理不夠完善。項目經費預算通常由項目負責人進行編制，而項目負責人往往缺乏財務專業知識，在項目預算申報時只考慮如何爭取得到項目經費，只是按照自己的意愿和需要進行填報，編制預算過程中往往缺乏科學性、預見性、專業性，預算編制與實際需求相差較大。科研預算執行的約束力不強，預算執行過程中，有隨意調整預算結構和超出經費開支范圍的情形。

（3）科研經費執行過程中的共管監管缺位。部分高校存在科研經費濫用挪用情況，如挪用科研經費發工資獎金，列支無關人員會議費、考察費等情況。有些高校未能嚴格按照科研預算執行，部分科研項目超預算支出，部分項目經費又有大量剩余，為在最后結題時處置可能產生的大量結余經費而突擊花錢。還有部分科研經費購置的資產沒有納入學校統一管理。

（4）科研項目結題結余經費管理缺失。目前，高校普遍存在科研項目結題不結賬的問題，造成大量結余經費的閑置或浪費。科研項目預算的不嚴謹和科研經費管理的不完備為科研項目結題不結賬提供了可能，造成了項目管理與經費管理脫節。

（5）科研管理績效考評機制不健全。一是沒有建立起系統的科研績效考核辦法，如缺少科研績效發放標準與考核機制，對學術腐敗行為懲治力度不夠等；二是沒有編制明確的績優考核辦法；三是考核導向偏離了學術本位。

3地方高校科研經費管理存在的問題成因剖析

（1）科研經費管理意識較薄弱。當前，科研項目的數量以及科研項目的經費額度成為高校綜合實力以及學術水平的衡量指標，部分科研人員為了承接研究項目需要花較大的精力去“跑項目”，一些項目負責人認為，科研經費憑借自己能力、學術名氣、個人人際關系等爭取，科研經費的管理、使用等支配權應屬于項目負責人，學校無權過問或干涉。部分高校為了鼓勵科研經費到款數，對科研經費管理采用相當寬松政策，造成認識上的誤區。

（2）科研經費管理制度不健全。國家層面上缺乏統一的科研經費審批、使用、監管的系統性法規制度，縱向科研經費只有項目主管部門或地方管理部門出臺相應的管理辦法，高校缺少完整的制度作為依據。高校自身難以建立系統的、規范的、完整的科研經費管理制度。項目執行過程經費使用隨意性較大，高校的財務人員在科研經費核算時往往無章可循。

（3）科研經費預算不規范，執行度差。科研項目申請階段，項目負責人為了爭取到更多經費資助偏向于根據項目所屬類別將經費的需求量最大化，夸大支出甚至于虛報預算，而忽視了預算編制的合理性和執行的可行性，甚至于對于國家相應的經費管理辦法都不熟悉，導致許多科研項目存在無法根據預算執行或結余過多的現象。科研管理部門缺乏對編制項目預算的重視，通常在申報項目支出大體審核后便不再跟進，當科研經費到位后提取一定的管理費便交由財務管理部門不再過問，而最初預算編制的合理性、預算執行的可行性和預算中體現的各項列支的必要性則并未得到足夠重視。

（4）管理監督機制不完善。高校科研項目具有來源渠道廣、項目數量多、研究內容專業性強的特點，造成高校科研經費管理的監督檢查客觀上存在一定難度。高校財務管理人員通常不熟悉科研工作規律；科研人員往往只注重考慮技術問題，忽視經費使用的效益；審計部門不能做到事前、事中監督。高校項目經費管理手段主要還處于事后審計的階段，科研、財務、審計等部門未能形成聯動機制，無法合理有效地管理與監督科研經費的使用，致使科研經費監督機制不完善，管理職能缺失。

4建議與對策

4.1加強科研項目、科研經費管理制度的頂層設計

近年來，科技部、基金委、教育部、地方等各部門相繼制定了各自的管理辦法，但是各種科研經費管理規定不太統一，給科研管理工作及財務報銷人員帶來了很大的“挑戰”。因此，上級部門要高度重視現行制度存在的問題，從源頭上改變現有狀況。針對各級各類科技計劃項目經費管理的新要求，制訂和完善相應的管理制度，以順應新形勢下科研經費管理的需要。形成國家和地方、部門規章制度相配合、協調統一的制度體系。

4.2精細編制高校科研經費預算，加強預算執行情況監督

高校應由財務、審計、科研、設備、紀檢部門共同組成專門機構，由該專設機構管理課題經費，并對其進行嚴格的預算審核，監督科研項目經費預算編制及執行情況；對科研設備的登記和管理；對科研經費日常使用的核算；對科研經費的監督檢查等等，科研經費的使用過程中，對項目比較重大、經費使用數額也比較大的課題組，還可以配備專門的財務人員，確保科研經費開支的有序性和計劃性。這樣在科研項目驗收階段，編制財務決算階段才能全面反映項目預算執行情況，并在科研項目結項時進行績效考評，對科研項目驗收結題后資產的收益分配、結轉、處置、等進行各項考核。

4.3進一步建立和完善內部協同監管和監督制度

高校科研項目種類繁多，資金來源各異。項目從申請到結項會涉及到學校內外多個部門，項目管理特別是項目經費管理十分復雜，單靠某一個部門或環節難以實現有效管理。對這樣一個復雜的監管系統而言，構建高校財務、科研及監察審計等部門組成的科研經費協同監管體系十分必要。協同監管的目的就是統籌各個科研經費監管主體的監管行為，實現對科研經費全過程、多方位合作，確保對科研經費的有效管理。

4.4提高科研經費使用效率，優化科研資產管理

科研經費購置的固定資產屬于國有資產，應由學校統一管理，統一調配，資產管理部門要制定科研資產購置、驗收、使用、調劑、報廢、處置等相關管理辦法，統一出讓或出租科研項目所需儀器、設備，避免多次購入相同儀器設備，既節約科研項目經費開支，又節省科研人員的采購時間，讓科研人員一心投入在科研中。同時，高校應該高度重視知識產權的保護，加強無形資產的管理，以防止科研成果流失，這也是加強高校科研經費管理的重要一環。高校應設立專門的機構管理無形資產，管理和保護知識產權，制定相關的規定，規范無形資產的使用、開發、轉讓等相關事宜。

4.5優化高校網絡化信息管理平臺，提供便捷的財務管理服務

建立一套適宜高校科研、財務、審計、設備管理等部門內部交流溝通的信息化平臺。整合現有科研管理系統、財務管理系統，完善系統功能，探索建立涵蓋科技、財務、審計、資產、監察等相關職能部門，互聯共享的科研信息管理網絡平臺，逐步構建一體化的科研項目和經費管理信息系統，將項目的預算申報、預算審核、經費入賬、經費使用、額度控制、資產管理、信息查詢、結題審計等業務實現全過程網絡化管理，實現各個部門的信息數據共享，形成一個動態的監督管理體系，提高經費管理質量和效率。

4.6建立科研經費績效評價體系，加強內部監督

科研項目績效體系評價的建立，對科研人員使用科研經費使用的約束、科研成果的激勵十分重要。高校應盡快建立科研績效考核制度，本著公平、公正的原則，成立由校內外專家組成的評審小組，堅持學術主導，從定量和定性兩個方面對科研成果的技術含量、學術影響、社會貢獻、經費使用情況等方面進行考核，根據考核結果進行一定的獎勵，并將考核結果作為申請立項、科研人員學術水平評定的重要依據，以此激發科研人員不斷提高科研能力及創新能力，提高科研項目的社會效益，促進科研經費持續增長。

參考文獻

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