大數據時代企業財務管理的挑戰與變革

莊彥青

摘要：現代化的企業競爭壓力非常突出，尤其是在財務管理上，財務管理中不能再應用簡單的模式，否則很容易出現嚴重的問題。從現有的情況來看，在企業財務管理過程中，必須要主動地面對困難，做好改革的系列措施。大數據時代的來臨，將深刻改變市場結構，經營模式和企業管理方法。作為企業管理中最關鍵的環節，財務管理勢必會產生深刻的變化。本文深入探討了大數據時代企業財務管理的新特點，并研究得出了“大數據財務”所面對的困難。

關鍵詞：大數據；財務管理；影響及變革

近年來，隨著科學技術的進步，互聯網應用的不斷深入，基于信息和網絡的綜合生產和創新模式正在悄然改變世界。物聯網，移動計算和云計算等信息技術的多方面使用不停地把人類引導入一個新時代

大數據時代。從互聯網社交，電子商務到移動通信，從公共服務，商業，教育到政府，以“PB”為單位的結構化和非結構化數據是以“大規模”的方式產生的。但這只是開始，理解和挖掘大數據的價值只是冰山一角，大數據正在轉變為一個時代。深入挖掘大數據的巨大科學，經濟價值和社會價值，將為“大數據時代”下的人類認知和創新提供新思路，時代背景下的市場構架，商業運行模式，組織構架和企業管理都將產生深刻的變化，企業的財務管理也在未來開始“大數據財務”時代。

一、大數據的內涵及特征

大數據是尚未得到一個大家所認可的定義，當下所具有代表意義的是3V定義，就是大數據須達到3個特點：規模性（volume）、多樣性（variety）和高速性（velocity）。也存在認可4V定義的，即嘗試添加基于3V的一項新功能，其中國際數據公司認為，大數據也應該有最有代表性的價值（value）。事實上，這并不是問題的關鍵，關鍵是要了解和掌握的內涵和大數據的特性。

第一，大數據著重數據的規模巨大，綜合資料顯示，整個地球每年創造出約2.7.3.5ZB的數據量。Facebook每日有1000萬張照片得到更新，每日產生300TB往上的日志數據；YouTube每月的訪問量達到8億多，平均下來每一秒都會有時長一小時往上的視頻被傳到該網；淘寶網有3.7億多會員，線上的貨物價值8.8億多，每日的買賣數達到千萬筆，創造出約20TB的數據；IDC出具的研究報告表明，10年后整個地球大數據將會增多50倍，從而使整個地球數據量出現猛增長爆炸的形勢。第二，大數據具有多樣化的性狀，主要呈現為數據來自何處的多樣、數據類型多樣（結構化、半結構化和非結構化三種數據）、語態、語義的多樣。第三，大數據通常以數據流的形式動態且快速地生成。數據生成，存儲，處理和分析對時間非常敏感。最后，大數據的價值很大，但利用率卻很低。大量數據包含無關信息，有效信息可能只是其中的一小部分。信息“純化”是指很難。

二、大數據時代企業財務管理的挑戰

大數據，多種類型，快速處理速度和動態特征的大數據背景下的企業財務管理必將帶來革命性的變化，財務管理的內涵將得到擴展，財務管理和愿景領域將是進一步發展。財務管理的模式和理念將發生深刻變化，財務管理方法將更加智能化。簡而言之，大數據背景下的財務管理面對著各個方面的困難和變化，面向“大數據財務”時代。

（一）“大數據財務”的財務數據內涵將發生質變

過去的財務數據把企業作為核心，系統性的記錄各種商業活動過程中各種經濟問題。傳統的財務數據不僅數量和范圍有限，而且在收集，存儲和分析方面受到許多限制。大數據階段的財務數據經歷了質的變化。除了大規模外，它主要反映在數據源，數據處理方法和數據思維的變化上。

第一，財務數據的出處將來自各個方面，財務數據將不會單單把企業作為核心，它將涉足出自供應商，客戶，債權人，市場，行業等的多種數據來源。在中心，大數據的出現將打破部門之間的界限，并將涉及除商業智能，網絡信息之外的更廣泛的數據，供應商和客戶偏好。其次，財務數據將是整個動態化過程的數據。傳統的財務數據更關注數據的結果，例如財務報表。大數據可以反映數據生成的“過程”，涵蓋客戶，研發，生產，運輸，銷售，物流和售后業務流程。數據之間的因果鏈越來越完整，可以動態實現觀察。第三，數據處理方式將更加智能化。在大數據時代的背景下，為了能夠幫助企業從海量數據中獲取有效信息，這就要求企業擁有一個智能大數據處理系統，使企業能夠從原始數據中監控和識別復雜數據的工作中解脫，為決定政策和分析爭取了更多時間。

（二）“大數據財務管理”的對象及范圍將發生改變

傳統的企業財務管理基于業務活動中的“資金流動”。它本質上是一種價值管理。這種定位受傳統數據收集，存儲和分析的限制。限制財務管理職能的范圍。在大數據時代，財務管理的對象漸漸增大范圍，因為在大數據的時代中，不僅可以收集精確業務活動中的數據，而且可以以低成本捕獲與企業相關的數據，如詳細的市場信息，企業倉儲，物流，供應，業務，客戶口碑和愛好，甚至客戶吐槽，點贊和其他信息。先進的數據處理工具可以有效地處理這些數據，在此基礎上，財務管理可以將業務擴展到更廣泛的領域，如信用管理，風險管理和成本控制。大數據財務管理將實現“財務流程”“物流”和“信息流”的管理和整合，進而提升企業的經營效率。

（三）“大數據財務管理”的方法將產生變革

過去的企業財務管理首要利用財務預測，財務決策，財務預算，財務控制，財務分析等形式把握企業的財務鏈條。內容主要是集資，投資，運營資金管理，利潤分配等。主要基于有限的財務數據，尤其是三大財務報表。該方法主要依靠傳統統計中的隨機樣本分析來分析事物的因果關系。但“大數據金融”的管理方式將發生重大變化。

首先，財務預測、決策等不會再依靠隨機樣本，而是能夠依靠更加詳盡甚至所有的數據進行處理。傳統的財務管理主要分析隨機樣本。數據的樣本分析是缺乏信息和有限的數據循環年齡的產物，但它具有很多根深蒂固的缺點，“大數據財務”打開有限制的局面，不會再依靠隨機樣本，而是依靠所有數據的分析，未來此會攜來新的變化。其次，大數據時代的財務管理辦法不會依靠找尋因果關系，而是探尋事物之間的相關聯性。傳統的財務管理依賴于尋找因果關系來分析問題。首先，假設兩個變量之間存在因果關系，然后進行校對，通過揭示其內部行為機制進行分析。這種方法極其限制了我們的思維觀點。例如，在財務分析中，流動性比率，資產負債率等往往使用在判定企業的償還債務的水平，明顯的此種研究存留巨大的限制性。“大數據財務”不會完全依靠因果關系，而是更加依靠的是量化兩個變量之問的相關性來研究一種現象，正因此種思維方式的進步，使大數據環境中的財務管理取得更多的創新空間。

（四）“大數據財務管理”將趨于精準化和智能化

在大數據的背景下，公司可以進行精細的財務管理。準確細化的財務管理要企業的所有決定策略皆由數據推動，互聯網云計算、移動計算等技術的進步，讓計算機應用、數據的尋集、存儲、分析本金很大的降低，讓企業容易具有海量數據，大數據到變成企業資產一部分的地步，與此同時，優秀的數據分析和管理工具的發展，為準確細化的財務管理的能進行性供給了技術基礎。讓大數據為基本，企業開發出海量數據信息中具有價值的成分，準確的定量處理可以為未來的發展做出更準確的預測。在做出決策時，企業可以更好地幫助企業在量化的基礎上引導企業。進行更準確的財務管理，降低公司面臨的潛在風險。

（五）“大數據財務管理”將轉變為動態流程管理

大數據提供基于整個供應鏈和全系列的詳細數據，為整個過程中的財務分析和決策提供基礎。財務管理將從基于結果的轉變為動態的全流程管理。首先，數據的收集，挖掘和處理將是動態的和全過程的。傳統的數據分析是基于結果的分析，大數據技術的開發和應用將提高數據分析的水平，從基于結果的分析到基于過程的分析。其次，財務報告將面向整個過程。隨著數據采集和處理技術的日益成熟，可以及時有效地分析數據，使財務報表的及時性大大提高，每日和每周報告成為可能。

（六）“大數據財務管理”管理時間將發生改變

在企業財務管理過程中，一定要積極地提高管理效率、管理質量。面對大數據時代的挑戰，時間方面的緊迫性非常突出。調查過程中，發現很多企業的財務管理，都處于一個困境或者是矛盾的狀態。首先，部分企業意識到財務管理的變革，已經成為了必然的趨勢，可是自身又沒有足夠的信心來開展變革。在此種情況下，很多企業財務管理，都在不斷的拖延，以至于自身的工作開始出現較多的矛盾，給企業的發展帶來了很大的壓力。其次，企業財務管理的變革，對于時間方面的規劃，一定要從長遠的角度出發。一般而言，企業財務管理變革，首先要打好基礎，之后才能對其他內容做出更好的改善。在當前的工作階段，有些企業的財務管理，從源頭上的問題還沒有得到正確對待和改變工作的發展離不開有效的角度開始。在這種情況下，企業的財務管理處于膠著狀態，如果它不是有效的。該方法突破將有一個巨大的隱患企業的發展。

三、大數據時代企業財務管理的變革

（一）樹立“大數據財務”的觀念

大數據的到來，導致了信息模式的改變，使數據經過從量變到質變的過程。現今，數據已變成商業資本，一個關鍵的投資和嶄新商業模型的基礎。競爭力，為公司的新來源。因此，這需要企業轉變觀念，重視大數據的重要性。此種思緒方式變革的核心是由過去的“目標推動決策”向“數據推動決策”轉換。抓住此次機遇，大數據背景中怎樣開創財務管理新方式，怎樣面臨大數據背景中更加猛烈和雜亂的市場爭斗，怎樣有效果地把大數據背景作為關機機遇來增高財務管理的效率，我們首先需要從傳統觀念的轉化。

（二）培養“大數據財務管理”人才

大數據的財務管理須有全能力的人才。此種全能人才應該具有財務知識為核心，并具有信息技術，數據分析，軟件和硬件維護，數據收集和處理，企業管理，生產等方面的知識。技術。如今，有這一類人才的短缺。幾乎所有企業都沒有足夠的人才儲備，尤其是數據分析人才。人才大數據的短缺是一個嚴重的問題，將是一個長期的問題。

（三）創新“大數據財務管理”方法

大數據財務管理將會攜來很多挑戰和技術障礙，一是軟件和硬件上的技術障礙，現今多數廠商提出了大數據處理方案，巨大水平上是在過去就有的技術上做些擴容，實踐仍在初級階段，技術尚不完善，沒有辦法處置核心問題，多數企業都要再次設計IT架構的基礎上使用大數據，但是目前的大數據核心架構技術皆是開源的，并不是企業自身便能處理的。其次，財務管理方法難以創新。如今，大多數財務管理方法系統都是基于傳統的財務數據。在大數據的背景下，迫切需要適應基于大數據的財務管理方法和模型。目前，理論和實踐仍處于起步階段。

（四）維護“大數據財務”信息安全

大數據是網絡信息化的產生物。由于互聯網中虛構化和很高變動的特點，數據及其系統面對很多安全問題，例如病毒，特洛伊木馬，惡意軟件和網絡釣魚軟件，這些問題將導致敏感的財務信息。網絡，服務器，存儲，平臺到應用程序中的數據特輕松被第三方竊取和泄露。因而，企業須進行商業秘密的保護，數據品質和安全問題，數據操縱，數據壟斷等，否則會給企業攜來特高的風險。

四、總結

本文探討了大數據的背景下所面臨的挑戰和企業財務管理的變化。目前，該工作的實施取得了良好的效果。大多數企業的財務管理，可以通過自己的局限，并在工作價值獲得更多。良好的推廣。日后，企業財務管理必須積極地引進先進理念、先進手段，要堅持在多個內容上，不斷地開展協調處理，更好地完善工作指標，加強企業的綜合實力，穩定市場地位。