中小企業的財務分析與防范

楊濟維

摘 要：我國經濟在面臨告訴發展的階段之后，目前的增速已經緩慢降下來了。所以在我國面臨經濟下行的背景之下，中小企業如何做好財務管理工作就顯得非常重要了。本文將從我國中小企業財務管理現狀出發，發現中小企業財務分析存在的問題并結合自己的思考，給出自己的意見和建議。

關鍵詞：中小企業；財務分析；防范

一、中小企業財務現狀

企業財務管理是一個系統性的工程。在我國的社會經濟背景之下，中小企業面臨著許多的復雜的環境，怎樣將公司的財務管理做好，關系著公司的重大發展。在我國，中小企業的財務管理現狀主要是體現在以下幾個方面：

1.流動資產有限，現金儲備率不足

中小企業的總體資產較小，此外，用于流動的資金量和現金儲備量更低，這就容易造成企業的支付風險。在短期的活動中，如果一旦出現某一個環節的失誤或者效果不滿意，將可能造成資金鏈斷裂的可能性進而影響到企業的正常流轉。例如：銷售不暢或者不能及時收回應收賬款的時候，就會造成上述所說的資金鏈斷裂，造成生產經營中斷的風險。

2.公允價值較低，變現能力不足

公允價值較低的意思是說中小企業的變現能力不夠。企業的變現能力不足就會造成客戶的青睞成都不高，這是一個相輔相成的結果。中小企業的這個劣勢在企業初創期尤為明顯，因為其資產主要是體現在固定成本上，都是前期投入，變現能力是不夠的。所以，從財務的角度來說，這是增加了企業的風險。

3.企業資信度低，融資能力不足

中小企業的資信相比國有企業來說是不足的，這就造成了在中小企業融資的過程中，銀行或者其他金融機構會給到較高的風險評級從而增加融資的難度和成本。在我國，國有企業是有國有成分的企業，很容易獲得銀行的融資且成本較低，但是中小企業的待遇就遠不如這些“國”字背景的企業了。所以，在中小企業的財務管理方面，融資能力是不夠的，尤其是在企業發生危機或者需要投資新項目的時候，將增大成本或者增加風險。

4.經營風險增加，償債能力不強

中小企業在存續過程中，生產、經營和管理都帶來了不確定性，這會導致中小企業的經營成果的不確定性增強，財務風險不斷加大。中小企業簡單的再生產，很多時候只能維護住企業的生存底線；如果不進行擴大再生產，并實現企業價值的不斷增加，那么企業債務償還能力的提高就是空談，也就不可能降低財務風險了。

二、中小企業財務現狀的成因

中小企業的財務風險造成的原因是多方面的，有的體現在企業內部，有的是來自于外部的經濟環境。筆者根據自己的分析，將中小企業現狀的成因主要歸納為以下幾個方面：

1.外部環境發生深刻變化

企業的外部環境是一個企業生存的土壤。在一個變化大，經濟發展下行的經濟大趨勢之下，是不利于企業的發展的。現階段，我國證券市場和金融體系的不完善，中小企業籌集資金難，在某種程度上加劇了這種風險。

2.普遍缺乏財務風險意識

財務風險意識的淡薄伴隨著中小企業從創業到后面的發展壯大，由于很多都是家族企業，相對實力較弱，缺資金，也稍有行業的競爭力，但管理上缺乏現代企業制度理念。從管理層到一線崗位，往往缺乏制度管理的企業觀念，成本控制、預算執行等財務知識往往缺乏，這也導致財務風險防范意識的缺失，風險也就不言而喻了。

3.企業治理結構不夠完善

大的方面，中小企業的治理結構往往不完善、不健全。財務核算時業務部門數據錄入容易出錯，錯了也難以及時發現，財務數據勢必跟著錯，且未減少成本。加之財務人員管控能力低下，也容易造成財務風險防范工作的滯后。

4.企業內部控制制度不全

中小企業由于面臨這巨大的社會競爭，勢必會把重心放在銷售或者能給企業帶來快速利益的方面。在這個的情況之下，中小企業的財務內部控制就會被忽略或者不被重視。在這樣的情況之下，完善企業的內部管理機制就變得非常困難了。

三、對于中小企業財務的幾點思考

在市場經濟背景下，財務風險一定是客觀存在的，企業不可能完全消除風險及其產生的影響。企業可以采取適當的方法，通過在一定程度上把握風險的來源和特征，正確預測財務風險，準確衡量財務風險，做到對財務風險的控制和防范還是可能的。對此，通過分析，筆者認為應該從以下幾個方面來改善：

1.轉變經營策略，提高應變能力

中小企業在關注大環境的同時，積極修煉“內功”，可以采取力所能及的多元化經營，增強在本行業的競爭力，達到一定程度的財務風險分散。

中小企業需要提高自己的應變能力，不斷降低企業面臨的各種風險，不斷去的更大發展。

2.提高財務人員素質，增強風險意識

當前市場經濟不斷深入發展，中小企業間競爭日益激烈，企業中的財務風險、經營風險時有發生。提高從員工到管理者的綜合素質，不斷強化財務風險意識，樹立風險觀念就顯得越來越重要。

3.明確職責權力，合理資本結構

中小企業還要處理好融資、投資、運營和收益分配之間的關系。在銷售中，盡可能降低應收賬款，合理收賬政策制定，降低壞賬。加強資金調控和運用能力，合理規避風險。

4.加強制度建設，提升管理水平

中小企業不能以規模、財力、人力等為借口，導致內部控制制度建設不力。中小企業要結合、依據自身的現狀、特點，從企業自身經營管理實際著手，以中小企業的經濟性、實用性為出發點和切入點，在企業具體管理、運作過程中，完善、健全各項制度建設。

5.運用財務手段，強化資金管理

中小企業要按時進行財務分析，監督企業資金的流向和短缺情況；要充分運用這一有力工具和手段，確保風險早發現、早預防和早處理。因為資金是中小企業的血液，同時亦是企業賴以生存和發展的基礎。

四、結語

中小企業的財務管理面臨的許多問題，都只有在實際的操作過程中去不斷的改進。上述的幾點思考尚不能完全避免企業的財務問題。所以，在以后的實踐中，中小企業的財務管理方向一定要是不斷適應整個社會經濟發展的。

參考文獻

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