中小企業財務管理存在的問題及對策

劉建梨

摘 要：大部分中小企業起點低，發展初期， 為了能夠在激烈的市場競爭中生存，單純追求經濟利益，忽略了財務管理，給企業帶來了很多問題，比如流動資金短缺、管理觀念陳舊、人員素質較差、規章制度不健全等問題，導致企業發展受阻。一個企業只有提高自身的財務管理水平，加強和規范企業的經營活動，防范經營風險，合理保證經營管理合法合規，才能保障企業在市場經濟中乘風破浪，順利前行。本文針對我國現階段的中小企業財務管理工作存在的問題進行分析，并對如何做好財務管理工作提出了相應的對策。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）08（c）-078-02

中小企業是國民經濟的重要組成部分，在社會主義市場經濟中起著舉足輕重的作用，隨著我國經濟的快速發展，中小企業的財務管理凸顯出了很多不足，比如，融資渠道不暢，導致企業資金不足，無法與其他企業競爭；企業的創新與學習能力差，生產的產品跟不上市場的需要，顧客滿意度差，市場占有率低，基本沒有影響力；內部流程不暢，產品質量和服務意識差，導致客戶流失，更談不上新客戶的開發；基本沒有分析市場的能力，對國家政策、經濟氣候變動、金融環境及產業形勢變化，無法及時判別，抗風險能力弱。這些問題促使我們必須改變管理者的傳統觀念，加強財務管理意識，提高財務人員綜合素質，樹立全員參與財務管理的理念。

1 加強中小企業財務管理的重要性

1.1 財務管理是企業內部管理的重要環節

財務管理肩負著核算企業經營業務、反映企業經營成果、預測業務發展前景、參與企業經營決策等重要職責，是企業防范經營風險，實現穩健經營的重要保證。財務管理可通過籌資資金、運用資金、分配資金和監督資金的管理職能，使企業經濟效益得到價值的最大化提高。企業財務管理工作做得好壞，不僅影響到企業財務管理工作本身的質量，而且還直接影響到企業的生存安全和發展。這對中小企業來說非常重要，只有穩定的生存下來了，企業才可能考慮發展和壯大。

1.2 財務管理有利于提高利潤

隨著社會的不斷發展、經濟的不斷進步，市場競爭開始變得的有序，法制化的去經營一家企業逐漸被大家接受和遵從。中小企業股東的目標基本上是一致的，就是實現企業利潤最大化。如何以最小的付出取得最大的利潤，這部分中小企業的管理者也逐漸認識到財務管理在這方面所起的重要作用。他們通過學習，不斷優化企業的管理環節、合理的利用資金、盡量減少庫存占用的環節，減少不必要的支出、科學的節約成本開支，通過這些方式提高利潤。

1.3 財務管理是實現企業和外部交往的橋梁

中小企業雖小，但是五臟俱全。在日常經營中需要和供應商、購買方、稅務、銀行、工商等方方面面發生各種關系。財務工作是一個綜合性的服務與管理相結合的工作，這就需要財務人員站在企業的高度去處理各種關系，需要維護的我們去維護；需要協調的我們去協調；需要支持的我們去支持；需要幫助的我們去幫助；以保證企業在市場中有良好的工作環境，順利斬荊劈棘，實現宏偉目標。

1.4 財務管理保證企業實現價值最大化

財務管理工作不僅是對業務過程和結果的呈現，而且還是最終結果的承擔者。所以，必須從企業每一項經營業務的開始就參與到其中，直至經營業務結束。小到交通費、差旅費的報銷，大到銷售項目的立項、簽訂、執行、回款，都需要財務人員的參與，引導業務人員按照財務管理制度和國家稅法的要求執行相關業務和合同，合理、合規、合法經營，實現企業價值最大化。

2 中小企業財務管理存在的問題

2.1 不重視財務管理工作

大多數企業的管理者，在思維認知中，總是認為生產部門、研發部門、銷售部門是企業的重中之重，必須加以重視，而財務部門不過是算算數字，記記賬而已，不管是公司的業務開展抑或是績效分配，基本處于被忽略的位置，這樣就嚴重阻礙了財務管理工作的成長和發展。再加上企業中不健全的機制及諸多弊端的現實性，中小企業管理者及下屬管理人員的自身認知局限，這些都很容易導致對財務管理工作的忽略。另外，大部分財務人員在從事財務工作后，由于日常工作的繁雜瑣碎，生活的艱難不易，導致學習熱情下降，對工作的要求，只是滿足于企業交待的事情；另一方面，絕大部分中小企業經營規模較小，配備的財務人員基本上都是滿負荷運轉，加班加點完成日常的財務工作后，已無時間和精力進行其他工作。

2.2 人員素質，限制了財務管理工作發展

一方面受管理者狹隘思想的局限，不放心財務人員，致使財務人員在開展工作時畏手畏腳、按部就班、工作呆板、缺乏動力和創新；另一方面中小企業財務人員素質普遍不高，大部分人員只是具備了基本的財務知識，可以簡單處理日常經濟業務，并不具有財務管理相關的專業素養和經驗；有的中小企業財務工作是會計公司代理記賬，代理人員為了完成工作，只是單純的憑單據做賬，無法做到根據經濟業務實質分析業務，進行財務管理。

2.3 財務管理制度不完善

目前中小型企業中，存在著一個很普遍的現象，財務部門只有會計核算工作，沒有財務管理這個崗位，在許多人的認知中財務管理就是會計核算，將二者混為一談。同時，有些企業的會計核算工作不能全面、真實的反映企業的經濟業務，將一部分經濟業務反映在會計賬面上；另一部分在企業體外循環，再加上中小企業的內部監督機制不健全，職責分工不明確，這就給很多貪污、浪費、截留、挪用公款的人留下了機會，給企業的經營留下了不可估量的法律風險，也無法保護中小股東的權益，嚴重阻礙了企業正常發展。

2.4 財務管理信息系統缺失

大部分中小企業缺少財務管理信息系統。目前，會計核算工作基本上實現了信息化，財務軟件的使用非常普遍。但是，基于財務管理的數據取得，卻是非常繁瑣，也極易造成數據的錯誤。這就限制了財務人員進行財務管理分析，也無法滿足企業管理人員對經營數據的及時需要。另外，由于市場變化速度的加快，要求企業管理具有前瞻性，經濟業務需要事前預測和事中控制，以規避市場變化帶來的風險。財務管理信息收集的不及時、不全面、不科學，給財務管理的預測和計劃帶來了嚴重的制約。

3 加強中小企業財務管理的對策建議

3.1 轉變全體員工思想，使財務管理工作形成一個閉環

企業管理人員主動轉變管理思路，了解財務工作，學習財務知識。隨著市場經濟的不斷變化，社會發展可以用日新月異來形容，如果企業高管還是用原來的思維處理問題，就會慢慢被市場蠶食。企業高管要用發展的眼光來捕捉市場，緊跟社會的腳步，用制度管理企業，用人才來經營企業，而不是簡單的憑個人認知去經營企業。在轉變觀念的同時，還要去了解和學習財務知識，熟悉財務工作，促進財務管理工作的正常發展。同時，中小型企業員工素質層次不齊，管理難度大，這是普遍現象。但是，從企業的角度考慮，員工的忠誠度、吃苦精神和專業素質等不可能集中在所有人身上，所以，各種水平的員工存在是正常的，但是，從企業長遠發展來看，還是需要提高員工的整體水平，俗話說：“水能載舟，亦能覆舟”，企業通過各種形式培訓員工，并且提倡員工加強自我學習，來推動員工素質的提高，同時，提高企業的整體水平。

3.2 加強財務人員培訓，提高綜合素質

加強培訓，提高會計人員的綜合素質。財務工作并不是一個單一的工作，而是一個綜合性的工作，不僅要求財務人員懂得財會知識、稅法知識、還要求掌握國家政策、法律知識、社會經濟等知識，這樣才能夠全面勝任工作。財務人員如果只是固守自己在學校里學習到的知識，十年不變，那是一定會被工作淘汰的。財務人員只有主動學習，不斷更新知識，才能夠在實際工作中對不同的經濟業務作出正確的職業判斷和選擇。

3.3 完善財務管理機制、保障企業生產經營順利開展

中小企業想要更上一層樓，必須要完善內部管理機制，首先就是要進行企業管理方面的改革，大膽的、全面的貫徹預算管理，將預算管理作為企業管理的重中之重。通過開展全面預算管理，對企業的整體結構進行梳理，我們俗話所說的“人、才、物”是企業的核心框架，我們從這三方面入手，結合企業的具體業務，整理出適合企業的管理架構，明確不同部門的職責，細分到人。其次，企業應當結合國家的經濟政策、法律制度，在學習成熟企業經驗的基礎上，結合企業的歷史情況、目前狀況以及未來的規劃，制定出一套合法、合規并且具有適應性的財務管理制度，以規范員工行為，保障經營業務高效、快速運行。一個企業，如果具備了良好的財務管理機制，才能全面管理企業的經營業務，監督企業的日常運轉，推動企業實現股東的目的：企業價值最大化。

3.4 建立和完善財務信息系統

中小型企業應當建立適合自己的財務管理信息化基礎數據，不僅包括購、銷、存的數據，應當包括資金、合同、成本、費用、稅收等數據，做到計劃、預算、控制、監督全方位的財務管理體系。一個企業只有具備了良好的財務監督機制，才能夠順利的發展。建立健全的財務監督機制，可以通過設置內部監督機構；可以借助日新月異的科技技術；通過過硬的技術人才來實現。這些條件，相輔相成，如果完美結合，可以很好地推進財務監督機制的順利開展。

4 結語

中小企業的成長，是離不開社會的關心和國家的引導，希望國家在規范各項法律制度的同時，給予他們更多的幫助，社會給予他們更多的空間。

參考文獻

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