納稅籌劃對企業財務管理的影響

謝靜

【摘 要】企業的發展為我國社會經濟建設作出了巨大貢獻，財務管理作為確保企業穩定發展的重要保障，對企業長久鍵康的發展具有重要影響，而納稅籌劃直接關系到企業財務管理的質量。鑒于此，本文對納稅籌劃的含義以及納稅籌劃與財務管理的關系進行分析，并對企業財務管理受到納稅籌劃的影響展開研究，以期為提高企業財務管理的水平，促進企業穩定、鍵康的發展提供有價值的參考意見。

【關鍵詞】納稅籌劃；財務管理；經濟效益

一、納稅籌劃的概述

納稅籌劃是指通過對業務進行策劃，制作一整套完整的操作方案，從而達到節稅的目的。納稅籌劃最先起源于西方，1850年，意大利的稅務專家已為納稅人提供稅務咨詢，包括為納稅人提供納稅籌劃。至今，納稅籌劃取得了長足的發展，大多數發達國家的稅務管理已普遍應用納稅籌劃，逐漸形成一個穩定、成熟的行業，同時也逐漸向專業化方向發展。例如：在日本，應用納稅籌劃的企業高達85%；在美國，應用納稅籌劃的企業達到了60%以上，2016年，納稅籌劃咨詢行業為美國創造的年產值高達1000億美元。可想而知，納稅籌劃對于企業和國家的發展而言，具有重要的影響和作用。

任何納稅籌劃行為，其產生的根本原因是經濟利益的驅動，即經濟主體為追求自身經濟利益的最大化。通過對我國部分個體經營者、集體企業、國營企業的調查表明，大多數企業都表明愿意到稅收優惠、經濟開發區、經濟特區等地區從事經營生產的活動。主要原因是納稅額較少，能夠減輕企業納稅的負擔，企業的經濟效益是除去成本和納稅之后，得到的經營利潤。降低企業或個人生產成本的納稅支出，能夠提高企業經營的利潤。由此可以看出，納稅籌劃對于企業的發展而言，具有重要的作用。

二、納稅籌劃與財務管理的關系

（一）共同的目標

財務管理與納稅籌劃的最終目的是為企業提供及時、有效、準確的資金運轉和控制資料，為企業發展提供利益最大化。通過科學的納稅籌劃手段，以國家法律法規為依據，在遵循國家法律法規的前提下，提高企業財務績效，確保企業財務管理的質量，從而提高企業內部控制工作水平。由此可得出，納稅籌劃與財務管理有著共同的目標，但納稅籌劃為了提高企業財務管理工作的水平，納稅籌劃的行為也存在獨到之處，納稅籌劃以法律法規為基礎，籌劃活動嚴格遵循國家的法律法規。

（二）共內容互有交叉

企業財務管理可分為收益、經營、投資和資產融入，這與納稅籌劃有著相互的聯系。在企業進行融資時，融資的內容涉及到了融資數量和融資的成本等。眾所周知，不同行業所繳納的稅費是不同的，例如制造業增值稅稅率為16%；交通運輸業增值稅稅率為10%；旅游業增值稅稅率為6%。因此，應把納稅籌劃的思想納入到企業的投資管理中。企業產品的運輸、銷售、宣傳、生產以及經營等各項活動都涉及到稅費籌劃與繳納稅費，同時的企業財務管理同樣涉及到產品生產的成本核算和預算等。此外，可通過納稅籌劃的結果得出企業經營收益的成果，企業納稅籌劃的成果很大程度上決定了企業的利潤高低，總而言之，企業的財務管理的各個流程都融入納稅籌劃的思想。

三、企業財務管理受到納稅籌劃的影響

（一）有利于降低企業的經營活動的稅負

企業的經營活動包括了收入、研發、預算管理、成本費用管理、工資、生產、采購、銷售、籌資等活動，但這些活動都離不開企業的投資，企業經營利益很大程度上取決于前期選擇投資的項目。可以說，納稅籌劃有利于企業降低投資經營的稅負，提高企業經濟效益。因此，在企業進行投資活動時，通過科學合理的利用納稅籌劃，不僅可以能夠降低企業的稅負，還能實現優化和配置企業的資源，提高企業的經營活動的效率。企業在進行各項經營活動時，應深入探析和了解相關的國家稅務法，充分利用國家的稅務優惠，降低企業的稅負，從而提高企業的經營成果。

如，企業在投資新的項目時或新建子公司時，應盡可能建立在稅費優惠的區域，這不僅滿足自身發展的需求，對于建設和諧社會也具有重要的影響。因此，企業應根據自身的發展規模，合理的進行納稅籌劃，從而幫助企業獲取更多的優惠稅率，降低企業的稅負，提升企業的經營效益。

（二）有利于企業開展籌資活動

納稅籌劃在企業投資活動具有重要的作用，企業的籌資活動也同樣離不開納稅籌劃。通過納稅籌劃能降低企業稅負的同時，還能提升企業經營利潤，促進企業的發展，實現企業經濟效益的最大化。在我國不同行業所繳納的稅費不同，因此，也導致了不同的稅收政策用于規范不同的籌資活動。因此企業在進行籌資活動時，不得不考慮這一問題，從而能夠做到降低企業的稅負，增加企業的經營效益。

企業進行籌資活動時，大多數是通過民間、銀行貸款進行融資，通過這些融資的方式，能有效降低稅收，增加企業的經濟效益。但企業通過籌資融資的方式，只能暫時解決企業資金短缺的問題，畢竟籌資的活動是一種附有風險的經營活動，稍有不慎，將會導致企業經營虧損。并伴著現今籌資金額不斷增大，同時也導致企業財務管理的風險隨之增加。鑒于此，企業在進行籌資活動時，應綜合利用各項有利的因素，充分考慮風險的因素，通過合理的納稅籌劃，采用合理的負載籌資比例，從而為企業的發展指導方向。

四、結束語

綜上所述，本文對納稅籌劃的含義以及納稅籌劃與財務管理的關系進行分析，并通過、有利于降低企業的經營活動的稅負、有利于企業開展籌資活動兩方面，對企業財務管理受到納稅籌劃的影響展開探討。毫無疑問，納稅籌劃在企業財務管理中具有重要的作用，不僅能夠提高企業財務管理的水平，還能降低企業經營活動的稅負。同時能夠為企業制定財務管理的目標，確保企業經營收益的合理分配，提高企業經濟效益。因此，在未來的工作中，還需加強納稅籌劃對企業財務管理影響的研究，為提高企業財務管理的水平，促進企業穩定、可持續的發展做出更大的貢獻。

參考文獻：

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