外貿企業內部控制和風險管理問題探討

范紅霞

【摘要】外貿企業在發展的過程中會面臨很多的困難和風險，最常見的風險來自于信用、外匯等多個方面。在經濟全球化的今天，任何金融危機都會影響到外貿企業的發展。那么如何減少這些風險對外貿企業的傷害也成為本文研究的重點。通過外貿企業的發展現狀探討如何進行內部控制和風險管理。

【關鍵詞】外貿企業內部控制 風險管理 問題探討研究

一、外貿企業面臨的風險

外貿企業在發展的過程中更容易受到市場的影響，尤其是國際市場。當前的外貿形勢多樣，外貿企業面臨著很多風險，主要常見的風險有幾種。

（一）信用風險

所謂的信用風險，是指企業在經營發展的過程中對方沒有按照約定履行自己的義務，這就會影響到企業的發展。很多企業要想擴大市場份額，就會進行大量的信用交易，主要是和一些海外客戶進行合作。所以說信用交。易是非常重要的，占國際貿易的很大一部分。但這也給企業的發展帶來了巨大的危機。例如，2008年發生了金融危機，在當時有一些外企合作對象沒有按照合同規定履行自己的義務。直接導致一些企業出現了資金斷鏈的情況。

（二）匯率風險

這主要是匯率的影響，因為有時候企業用外幣結算。近幾年匯率浮動嚴重，很多企業都出現了債權減少、債務增加的問題

（三）應收外匯款風險

雖然這種風險包含在客戶信用風險的內部，但是這種情況造成的風險的影響較大，很多人把這種風險單獨列開。最近幾年，國際市場轉變為賣方市場。我們國家的一些外貿企業在國際市場上的發展時間較短，為了擴大銷售范圍，開拓更多的市場。會抬高買房者、銷售商的信用等級。除此之外，由于進入海外市場的時間較短，沒有對國外的客戶進行深入調查了解。對方可能會出現賒賬情況，嚴重的可能會遇到詐騙。

二、內部控制、風險管理體系

（一）完善內部控制風險管理制度

要想建立完善的內部控制、風險管理體系，就需要制度的保障。外貿企業在發展的過程中，首先要了解我們國家的法律知識，借鑒外國制定的規章制度，完善自己企業的章程。完善決策機制，提高整體的決策水平，是決策更加的科學。明確規定各部門的職責權限，部門之間相互制衡，相互監督，這就做到了內部控制。通過內部控制監管風險活動，減少因內部控制出現的風險情況。

例如，一些外貿企業要設置專門的部門，內部控制風險監管部門。在董事會上，要設置風險管理委員，以及風險控制懂事。賦予他們監管監督的權利，這也能夠最大力度的支持他們的工作。各個部門的負責人都要和監管部門溝通交流，按時定期反饋部門內部的信息。風險監管部門要經常去各個部門調查研究，發現管理上存在的問題。和基層溝通交流，采取好的建議和措施。

（二）掌握業務流程

控制企業的經營活動，盡最大可能的減少風險。那么就要建立完善的業務流程，提高部門內部應對風險措施的反應力。了解完善各部門和供應商、客戶交流的環節。要有專業的法律人才，了解不同客戶不同國家的法律，根據這些特點設計完善的業務流程，提高部門之間的風險敏感度。現在發展的過程中必須加強內部控制，才能面對外部風險。優化企業的生產鏈條，每一個員工都應該按照內部的規則完成自己的工作，這樣才能讓企業和諧健康的發展。

（三）風險識別

這是外貿企業，在發展的過程中必須要有的敏感度。在辦理業務的過程中，判斷是否出現風險。要站在全面的角度上思考問題，綜合考察。

例如，一些外貿企業在發展的過程中可能會分析整個公司的業務流程，每一個階段每一個環節都會尋求驗證，發現其中的風險。并且對這些風險進行預算分析，結合之前的經驗，預算出大致的財務指標。以這種方式挖掘出潛在的風險。

（四）風險評估

這個步驟是在風險識別的基礎上進行的，估算出哪些地方出現了風險，可能會造成什么樣的損失。在估算的時候一定要堅持科學完善，既要定性分析也要定量分析。既要了解哪個環節可能會出現風險，也要對這些風險進行等級評估。根據等級高低排順序處理，不能放過微小的風險，盡量作到百分之百無風險。除此之外，一種風險，可能會引發另一種風險。

例如，外貿企業和客戶交易的過程中首先要了解這個客戶是否是第一次交易。之后進行全面的信用風險評估，把握客戶的基本資料。把這些資料上傳到檔案庫，在不斷的交流合作中建立完善的信用檔案，在二次交易的時候可以在這個基礎上進行信息在更新。如果在具體交易的過程中，出現了訂單異常或是客戶要提高信用額度。企業就要對這個客戶再次調查，查看是否發生了財務危機。要知道客戶的信用是不斷的變化的，不是一成不變的，要根據每一次的交易不斷的更新。風險評估是一個動態的過程。

（五）風險應對

這種情況主要是發現問題或者是還沒有出現問題時做的預防工作。上午就已經提過，對客戶的信用進行調查就是為了預防出現信用危機。要知道風險無法消除，只能盡最大能力降低風險。把損失降到可承擔的范圍之內。

例如，一些外某企業在發展的過程中，要想降低法律風險，就需要邀請專業的律師，這些律師一定要了解外國的法律。進行風險留存，這個意思是說企業已經發現了風險，或者是可能有的風險。而不采取應對措施，把這些風險控制在可以承受的范圍之內。之后再進行風險分擔，也就是通過合資、結盟的方式把這些風險分散到其他機構[2]。

（六）各部門之間加強溝通交流

企業在生產發展的過程中，內部的每一個部門都起到了決定性的作用。企業在內部監管的過程中發現問題獲取問題的信息來源都是從這些部門中提取出來的。雖然外貿企業受外部影響更大，但內部控制還是非常有必要的。所以說要加強各部門之間的溝通交流，加強企業和客戶的溝通交流。達到每一項信息都能快速收集整理，也能及時的獲得反饋[3]。

綜上所述，外貿企業在發展的過程中可能會受到世界經濟的影響。企業應該做好內部控制風險監管工作。完善監管制度，完善企業內部的規章制度，做到各部門之間相互監督，相互制約。在合作的過程中，要即使進行風險評估，防止出現信用風險，等其他風險。只有這樣，外貿企業才能在發展的過程中完善自我，提高企業的綜合實力，提高企業在國際市場上的競爭能力。

參考文獻

[1]朱榮恩.內部控制框架的新發展——企業風險管理框架[J].審計研究，2014，（6）：15.

[2]徐芳.外貿企業內部控制與風險管理——基于寧波地區的研究[D].寧波大學碩士學位論文，2013.

[3]李玲華.COS風險管理框架下的企業內部控制研究[D].天津工業大學，2011，（l）.