商業銀行反洗錢內控體系的思考

吳慶勇

【摘要】隨著世界金融環境的復雜化，商業銀行已經成為各國不法分子洗錢的重要途徑之一，各國也紛紛采取相應對策來打擊金融洗錢行為。我國雖然已經認識到金融洗錢的危害，但是卻因我國金融體制的落后，導致我國商業銀行反洗錢內控體系建設不足，我國利用商業銀行洗錢的活動越來越多。為了完善我國的金融環境，商業銀行的洗錢行為應當引起重視，因此，本文針對現階段商業銀行反洗錢的內部控制存在的問題與完善對策進行分析。

【關鍵詞】反洗錢 內控 商業銀行

一、商業銀行反洗錢內控體系中存在的問題分析

（一）內部控制機構設置與人員配備不合理

當前多數商業銀行的反洗錢內部控制機構設置不合理，嚴重的影響到銀行反洗錢工作的有效性。雖然多數銀行設立了反洗錢領導小組，但是卻并沒有下設專職工作機構，而是掛靠在其他部門行使反洗錢的職責。一般商業銀行的反洗錢工作小組便設立在綜合業務部，而綜合業務部還承擔自身的工作，包括各種后勤工作、組織召開各種會議、對外宣傳等工作，反洗錢工作在綜合業務部并沒有引起重視，慢慢流落為應付檢查的工作事項。除了工商銀行之外，農行的反洗錢領導小組同樣是掛靠于業務部內，銀行和工作的領導小組成員并沒按照相關規章制度召開反洗錢工作協調會議。由以上分析可知，銀行反洗錢內部控制機構設置不合理造成了無效的反洗錢工作。

（二）風險評估體系不完善

目前我國商業銀行在的風險評估體系多數存在不完善的現象，而且并沒有制定嚴格的定量評估標準，對客戶、業務的風險方面均沒有明確的、定量的界定。首先，對銀行不同業務的風險評估標準不明確，對不同業務之間的風險識別和評估不夠充分；其次，商業銀行對客戶的風險等級劃分標準也過于簡單，多數商業銀行僅僅是對客戶的風險等級進行分類，但是分類標準過于簡單，可操作化不強，因此當前過于落后與簡單的風險評估體系難以滿足日益復雜的業務，從而為洗錢行為創造了有利的環境。

（三）控制活動質量參差不齊

目前，我國商業銀行存在總行與各網點的控制活動質量存在參差不齊的現象，具體表現在可疑交易甄別質量方面。銀行人員在考慮反洗錢大額交易數據是否上報通常會受到交易因素的影響，商業銀行反洗錢的一線人員通常也考慮大額交易是否超過規定的金額標準，并沒有融入自己的判斷。在反洗錢的可疑案上報方面，反洗錢一線人員通常會考慮交易金額，同時還要關注交易方式、用途、雙方，乃至交易地區等多項因素的影響，可見，可疑案例的上報要相對復雜一些。從表1可以看出，A銀行總行及其各支行在可疑交易案例的上報通過率方面存在顯著的差異，省分行的可疑案例通過率比較低，但是大多數支行的可疑案例通率居然為100%，由此可見，不同支行的可疑交易甄別質量參差不齊。

（四）信息傳遞不暢通

當前我國多數的商業銀行并沒有設置專門的反洗錢機構，多數是兼職，這便不可避免的要依靠金字塔結構來進行信息傳遞。多層級必然造成信息傳遞滯后與失真現象，這對反洗錢工作是極為不利的。例如，商業銀行存在報送大額和可疑交易報告不夠及時的情況，導致反洗錢系統不能及時停止可疑報告客戶的賬戶，從而為反洗錢行為提供可乘之機。商業銀行的這種報告不及時的主要原因便是銀行內部沒有設立專門的反洗錢機構，信息傳遞層級太多而導致的報告滯后與失真情況。

（五）內部控制檢查與評估工作不到位

當前很多銀行在內部審計工作方面監督不到位，降低了內部控制監督與評估工作的效率，主要表現在對內部審計工作的監督不到位上。例如，大多商業銀行的內部審計方法目前還比較滯后，內部審計仍然是以事手監督為主，局限于專項稽核和突擊檢查這樣的實質性的審計范疇以內，顯而意見，并沒有發揮到現代監督的事前和事中監督作用，從而不能夠實現對反洗錢風險的預警作用，影響到反洗錢工作的效果與效率。除以上監督不到位之外，我國商業銀行也存在對反洗錢工作監管滯后的問題。以人民銀行為例，自總行成立了反洗錢局以來，其下屬各級省人行支行也紛紛成立了反洗錢機構，但是人行卻一直沒有將反洗錢工作的監管機制理順，到目前為止，人行基層行的反洗錢工作的監管檢查制度仍然處于沒有正式建立的狀態，這些滯后的反洗錢監管工作都造成了人行的反洗錢工作質量在各個不同級別的銀行之間呈現出差異性。

二、完善商業銀行反洗錢內控體系的對策

（一）形成良好的反洗錢內控文化

良好的內控文化有助于銀行的高級管理層與員工充分認識到自身承擔的反洗錢責任，這種內控文化應當將銀行的董事會、不同層級的高級管理層以及普通員工都納入其中，才能充分發揮反洗錢內控體系的作用。銀行董事會與高層高級管理層應基于銀行創新業務帶來的反洗錢風險，制定銀行的反洗錢風險防范對策，明確不同崗位的責任與義務。例如銀行高級經理負責實施董事會審批的策略，制定反洗錢內部控制制度以及各項操作規程。董事會和高級管理層應當在反洗錢風險防范方面發揮模范作用，為全銀行的員工提供可以參照的榜，以文化帶動員工積極參于反洗錢工作。

（二）建立有效的風險識別和評估

我國多數商業銀行目前并沒有建立有效的風險防范識別與評估機制，因此商業銀行應當積極運用現代計算機和網絡技術，在銀行倉庫等業務系統的基礎上，建立起金融創新產品的監測系統，實現監測差異化，根據金融業務的品種調整業務監測范圍，做到最大程度的預估各種因銀行業務漏洞帶來的反洗錢風險，并做好預防措施。

（三）建立反洗錢內部控制管理的激勵約束機制

銀行應當建立反洗錢內部控制管理的激勵約束機制，設計與反洗錢制度相應的考核指標，將其納入員工的績效考核指標體系之中，對于嚴格按照反洗錢制度操作，及時發現洗錢行為的員工，給予加分，對于特別優秀者，可以表彰，以激勵其他員工重視反洗錢工作；對于無視反洗錢制度、甚至默許或者幫助客戶進行洗錢的員工，給予扣分處罰。高級管理層人員作為反洗錢工作的關鍵人員，應當加重反洗錢工作在其績效考核中的比重，通過其帶動全體員工對反洗錢制度的重視與執行。

（四）加強信息系統建設

信息是有效的反洗錢工作不可或缺的要素，雖然目前我國商業銀行之間的信息能夠實現橫向與縱向對接，但是暢通度嚴重不足。商業銀行首先應當實現反洗錢機構的專職化，降低信息溝通的通道長度，減少信息傳遞的失真率與滯后率；同時還應當利用計算機信息技術，加強信息集散系統的建設，更方便的獲取客戶信息，建立方便快捷的信息共享溝通渠道，在橫向和縱向兩個方面實現反洗錢信息的溝通，以降低獲取信息的成本，加快信息的傳遞，并保證傳遞信息的真實性。

（五）保證持續的監督與管理

對反洗錢內控制度進行持續的監督與管理是保持商業銀行反洗錢工作有效進行的有效保障，應當加強洗錢風險檢查與反洗錢制度執行的內部審計。首先，銀行高級管理層應當承擔起反洗錢內部控制制度執行有效性的監管責任，并將其作為日常工作的一部分；其次，注重基層銀行網點的反洗錢監管檢查制度，與總行做到一致，從而減少銀行內部不同等級的支行在反洗錢工作監督與管理方面的差異。