把脈新常態基層人行審計員應具備的基本素養

■付俊良 胡相鳳 曹 劍

黨的十九大以來，內部審計正在按照習總書記新時代要有新氣象、更要有新作為的指示精神，深刻認識和把握新時代的新特點、新使命、新部署、新要求，全面開創了內部審計工作的新局面。作為一名基層人行的審計員，更要緊貼形勢，把脈財經新常態，不斷提升綜合業務技能，為基層支行的全面健康發展，提供有效的支撐保障。

一、與時俱進，實踐是檢驗學習的唯一標準

一是與時代同行。立足更高的定位，及時掌握和熟練運用最新頒布的與內部審計相關的法律規章，諸如“八項規定”、反“四風”、《審計署關于內部審計工作的規定》等，不斷規范審計程序，依法合規開展內部審計，以促進單位完善治理、實現組織目標。二是關注熱點。隨著鐵腕治腐的持續發力，內部審計工作的重點也隨之轉變。如加大了對財務、績效、招投標、集中采購等的審計，基層行無疑也必須及時調整工作重心，與時代同行，同頻共振，形成合力。三是勤學實踐。要進一步強化內部審計業務的后續教育和培訓，積極投身于審計實踐活動，不斷豐富自身審計閱歷和持續勝任工作的能力，為促進內部審計成為提高組織效果和效率的催化劑而貢獻力量。

二、覆蓋全面，突出風險控制的重點環節

如何防控風險，將風險損失降到最低，這不僅要求我們既要做好常規動作，更要立足實際，做好自選項目的審計：一是要加強對內控制度執行力的審計與處置。內控制度執行的有效性，領導檢查到位是關鍵，一旦檢查缺位，內控制度就成了任人把捏的軟柿子。因此，內控制度執行必須堅決克服寫在紙上、掛在墻上，就是沒有記在心上的不良陋習，通過專項審計與嚴格處罰，有效扭轉上述陋習。二是加強對內控重要崗位風險的審計監督。經濟與業務環境的不斷改變，也使得業務風險點發生變化。因此，在全面進行內控風險評估的基礎上，內部審計必須認真梳理人員和崗位的基本情況，制定不同的審計方略，加大對涉人涉財涉物部門（業務）的審計力度，切實發揮內部審計在內部控制、風險管理方面的作用。三是加強對審計發現問題的整改跟蹤和后續審計。建立問題整改臺賬清單，加強跟蹤問效，尤其是對重要問題整改落實情況要緊盯不放，同時，進一步完善整改落實機制，促使各級領導干部重視審計整改、關心整改，杜絕屢查屢犯，有效規范業務行為，防控各類風險發生。

三、溝通協調，創建和諧共生的人文環境

審計人員不僅應當具備良好的誠信、客觀、保密和勝任本職的素質素養，同時，還必須具有處理人際關系的能力，這也是內部審計人員必須練就的基本功。一是重視溝通協調。審計項目不論是領導點題，還是自行選定，內審部門都需在項目準備階段與被審計對象進行溝通，讓其了解審計意圖目的與要求，取得被審計對象的理解與支持，以便其事先準備好審計資料。二是重視傾聽意見。內部審計的一項重要職能是防范和化解風險。因此，內部審計要切實發揮加力推進器和風險控制器的作用。在現場審計過程中，要學會傾聽被審計對象的不同意見，力求達成審計共識。切忌居高臨下，傲慢待人，防止在審計過程中過度地吹毛求疵，一味地指責被審計對象。三是重視職業道德。內部審計人員不僅要勤奮敬業，更要按照國家的法律法規開展審計，保持良好的職業操守，不參與有損審計工作客觀公正的經營活動，更不得接受有礙審計客觀判斷的物品饋贈。潔身自愛，才能守得住我們自己頭頂上的那片“蔚藍天空”。