淺析社會保險經辦風險管理問題與策略

張英

摘要：社會保險經辦風險管理包含于社會保險管理之中，并起著重要作用。它對社會保險工作的順利進行具有直接影響。本人結合自己的工作實際和工作經驗，對社保經辦機構風險管理進行了研究，從社會保險經辦風險的成因以及其現狀進行具體分析，并從健全風險管理體系、實施標準化建設、完善信息系統和加強監控系統等方面給出相關意見建議，希望可以借此提高社會保險經辦的風險管理能力。

關鍵詞：社會保險；經辦風險；管理；問題；策略

近年來，隨著經濟迅速發展，我國社會保險經辦業務難度大大增加，其對風險的管理也暴露出了越來越多的問題。盡管我國社會保障管理部門已經采取了相關措施，但在我國多個地方仍然有保險基金問題案件頻繁發生，社會保險經辦機構不僅缺乏強有力的制度約束，缺乏強有力的監督控制，更缺乏完善科學的社會保險經辦風險服務模式和管理方式。

一、社會保險經辦風險概述

社會保險經辦風險是指在社會保險經辦機構，因為其經辦人專業水平、業務能力、亦或是信息技術等等參差不齊，導致參保人的相關權益信息等數據不斷受到影響，其安全性、真實性和準確性降低，最終使得社會保險結果和預期效果相差甚遠。社會保險經辦風險主要有以下內容：

（一）按風險的成因作為主要劃分依據，經辦風險主要可以分為內部因素和外部因素。內部因素按照類別分為內部人員欺詐行為引發欺詐風險；工作人員業務能力有限或失誤操作、違規操作造成人員風險；業務流程設計或執行缺陷引發流程風險；信息系統程序開發、維護錯誤和漏洞，以及數據真實性和有效性引發技術風險；內控制度不完善、業務缺乏有效監督從而導致監督風險和基金基礎結構風險等。外部因素是由于外部人員惡意欺詐和不良行為引起外部欺詐風險。總的來說，內部因素的參照主體為經辦機構，外部因素的參照主體是參保人員、用工單位、不法中介等外部人員。

（二）按業務流程和經辦環節為主要的劃分依據，社保經辦風險主要體現在收、支、管三個方面環節之上。具體來說，此時經辦風險的主要內容可以分為社會保險基金管理、社會保險參保征收以及社會保險待遇支付。

二、社會保險經辦風險管理問題研究

社會保險經辦機構風險管理，就是通過對風險進行評估識別，運用各種風險管理技術、內控管理措施，對風險實施有效控制，盡可能降低風險，使所帶來的后果能夠被接受，并以付出最小的成本和代價獲得最大的安全保障。為了提升國家社會保險經辦機構內部監督和管理水平，規范社會保險管理服務工作，防范和化解運行風險，確保社會保險基金安全，國家先后出臺了一系列的法規、制度。有的經辦機構已經逐步建立和完善了風險管理和內部控制體系，并通過制定一系列的風險管理措施，有效保障了其業務正常開展和基金安全運行。然而，因我國特殊的市場大背景，社保政策日益更新和社保業務不斷發展，風險管理的問題逐步顯露出來：

（一）缺乏完善的風險管理運行機制

我國在對社會保險進行管理時普遍存在著內部控制制度落實不到位問題，內部控制制度多只是流于形式，未真正深入到社會保險管理工作中去，這種現狀不僅是由于經辦機構工作人員內控意識差，缺乏專業性，更是由于相關領導風險管理意思薄弱、對內部控制制度不重視而造成的。

（二）缺乏先進的稽核技術

隨著經濟的發展，我國人員的流動性增大，省內、跨省流動十分頻繁，人員管理難度大大增加，社會保險經辦所面臨的風險也大大增加。同時，再加上計算機信息技術的不斷發展，違法行為更具多樣性和復雜性，欺詐冒領和參保繳費的違法行為更具隱蔽性，這些都對社會保險經辦機構提出了更高、更嚴格的要求。

（三）對風險管理運行過程的監督機制不健全

目前，許多經辦機構未建立與業務經辦管理相匹配的監督體系，風險管理工作在社會保險經辦機構中可以說是未能將其在管理方面的重要作用發揮出來。

三、加強社會保險經辦風險管理策略

（一）建立健全風險管理運行體系，確保風險管理可持續發展

一是要健全組織架構，尤其是社保經辦風險管理部門，要對經辦機構加強管理，確保各項業務和風險管理有效開展。二是要完善風險管理運行機制，實行全面質量管理，實現決策層、業務層、執行層全員參與，有效溝通，協調開展風險管理工作；保證高層責任制的落實，保障風險管理機制的有效性和執行性；貫徹績效考核，獎懲有度，激勵機制，使得風險管理具有生命力和活力。三是建立風險管理制度，一方面對自身的內部控制措施作進一步完善，通過對流程的全面梳理、外聘專家、分析典型案件以及部門內座談探討等方式來有效的識別風險；另一方面，設立經辦機構"人、財、物、事"的管理規定、工作權限管理制度和監督檢查制度，確保風險管理的可執行性和持續發展。

（二）實施社保經辦業務標準化建設，提升業務運行能力

社保經辦機構的風險控制活動，主要分為：組織機構控制、業務運用控制、基金財務控制、信息系統控制和監督管理。其中，業務運行控制是重中之重。對社會保險業務實施標準化管理，是加強社會保險運行風險管理的重要保障。首先，應該科學設置崗位，明確范圍責任，堅持職務分離和不相容原則，實現不同部門或者崗位之間的權責分明、相互制約。其次，設計一個完整業務流程主線，按照優化服務、完善內控的原則，實現業務標準化、規范化、科學化管理，細化社保登記管理、社保費征繳、參保單位和個人信息維護、社保待遇審核及支付稽核監督和財務管理等環節的每一步操作的標準和要求，明確崗位責任、服務標準、業務范圍等事項等，保證業務工作的每個具體行為有規可循，運行高效平穩。從而才能建立職責明確、權限合理，業務處理標準規范、相互制約、相互平衡的風險管理體系。

（三）完善社會保險信息系統規范建設，實現風險管理信息化

社保經辦機構應不斷加強信息化建設，實現業務系統的規范化管理，強化信息系統的風險管理機制，這是提高風險管理工作質量的重要保障。一方面，要嚴格按照人社部有關社會保險信息體統建設標準來規范業務系統和數據庫建設，將社會保險經辦業務覆蓋于整個主體，通過信息系統加強流程控制，將授權審批、權限控制和業務流程都納入到業務信息處理系統的范圍，從而保證對流程的嚴格控制；另一方面，重視信息數據的共享溝通，構建起相關的數據共享平臺，建立公安、稅務、工商、民政等部門的信息數據共享機制，降低因工作人員的主觀性和隨意性而造成的信息失真風險，保證人口信息數據、企業注冊數據和人員救助認定身份等信息的正確性、完整性和及時性，用于參保征繳、待遇支付核對，實現參保全覆蓋，保證參保人員基本權益；待遇發放不出錯，保障社保基金不流失。

（四）建立健全社會保險經辦監督控制機制，實現風險最小化

社會保險經辦機構的經辦管理方式主要有社會保險稽核、社會保險內部控制以及社會保險監督這三種方式。社會保險稽核、社會保險內部控制以社會保險經辦機構為主體，屬于內部監督，是風險管理的重要組成部分。建立檢查評估機制，強化責任追究，建立監督激勵機制，激發工作人員積極性。社會保險監督屬于外部監督，主要是上級行政部門、審計部門和財政部門等，對社會保險基金的投資運營情況、收支情況和管理情況進行監督管理。建立健全風險管理測評機制。內部監督和外部監督要雙管齊下、兩手齊抓，才能有效地防范和化解經辦運行風險。

四、結語

就目前來說，盡管我國已經針對社會保險業務經辦管理風險出臺了相關的法律法規，甚至還制定了一系列的控制制度，但在實際操作的過程中，社會保險業務經辦問題仍然普遍存在，而該問題的徹底解決并非一日之功，還需要我國各個部門不斷地攜手努力，不斷地實踐摸索。

參考文獻：

[1]陳超.社會保險經辦機構風險管理研究[D].西南財經大學2010，06，01.

[2]姜敏.社會保險經辦風險管理問題研究[J].經貿實踐，2016，05，15.

[3]勞動和社會保障部關于印發《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》的通知（勞社部發[2007]2號）2007-01-17.