企業稅務籌劃的動因初探：經濟學視角

李柯

【摘要】本文首先從經濟學的視角，對企業稅務籌劃的動因進行了分析；隨后，進一步探究了企業稅務籌劃的優化發展策略，希望能為該領域關注者，提供有益參考，為我國經濟建設和社會發展，提供動力支持。

【關鍵詞】企業稅務籌劃 經濟學 博弈分析

引言：隨著我國國民經濟的發展，以及科學技術水平的提升，國內企業稅務籌劃得到了業內外人士廣泛關注。減少應納稅額是納稅人稅務籌劃工作中，最主要的動因。合理有效的企業稅務籌劃，能夠幫助企業擴大經濟效益和社會效益。

一、企業稅務籌劃動因分析

（一）博弈分析

博弈論（Game Theory）也可以被稱為是對策論。該項理論研究的內容，是在同一環境當中，相互影響的多個活動主體，各自所做出的決策，會對他人的處境或者決策，產生影響。博弈論當中，能夠達到理想境界是帕累托最優的納什均衡狀態。利用納什均衡理論，能夠對經濟學領域的各種現象進行分析。納稅人在一定條件下，開展稅務籌劃，可以借助博弈工具中的完全信息靜態博弈進行分析。在納什均衡條件下，各方面的因素都達到了最優的配比。在不受到外界因素影響的情況下，能夠達到相對平衡的效果。

（二）供求曲線分析

供求曲線（Demand-Supply Curve）是市場理論當中，解析表達的重要曲線。通過對供給曲線和需求曲線的變化情況進行探究，有利于了解到，市場環境中市場均衡數量與均衡價格之間的影響。供求曲線能動態反映市場環境經濟資源的最優配置。在此，利用分析工具，對企業稅務籌劃的經濟動因進行分析。首先，提出假設前提：（1）市場環境是完全競爭市場，市場環境中同時存在許多賣方與買方。買方與賣方對于市場價格，并不存在顯著的影響力；（2）假定市場環境中，僅有I企業與II企業。I企業的供給曲線，為SI=al+blp，II企業的供給曲線為SII= all+bllp。市場中的總供給曲線為S=a+bp，其中a=al+all；b=bl+bll。當I企業進行稅務籌劃工作，直接結果會導致企業本身的應納稅額減少，投資和成本費用都降低。提高了I企業的生產積極性，擴大了產品的供給量。此時，II企業的均衡價格會降低，并且產量也會明顯減少。II企業生產活動的總體收益會降低。

（二）消費者和生產者剩余分析

消費者和生產者的剩余分析（Consumer Surplus-ProducerSurplus），是在供求曲線分析的基礎上開展的。通過將上述兩個企業的供給曲線，合并成為一條社會總供給曲線，能夠對稅務的籌劃問題，提供更多的信息支持。根據市場理論能夠得出，消費者剩余主要指的是，買方的意愿為一種物品支付量，減去實際支付總量。此種計算方式，能夠表達出買方對于物品的評價。消費者剩余主要指的是，需求曲線以下和價格曲線之上的面積部分。生產者剩余只要指的是，賣方得到的總量減去生產活動消耗的成本。主要用戶對賣方參與市場互動的利益進行衡量。當政府對企業進行征稅時，市場環境的規模會產生收縮。此時，企業要采取有效的稅務籌劃策略。對單位產品的應納稅額進行調整，降低剩余損失。

二、企業稅務籌劃發展策略

（一）樹立戰略發展眼光

為了優化企業稅務籌劃，在實際的計劃制定和戰略部署等方面，企業稅務籌劃要樹立戰略發展的眼光，從總體上，對可能出現的風險進行控制。例如，我國某地區的企業，在組織和開展企業稅務籌劃時，提高了對企業稅務籌劃中，各項潛在風險的認識。通過此種方式，建立了風險防范機制。在稅務籌劃和管理方案的制定過程中，企業內部的工作人員，充分地考慮到了企業內部組織和外部市場環境的影響。在現代化的生產與經營條件下，轉變發展企業的稅收與籌劃的手段和技術。此外，當地企業的經營和管理者，還對企業未來的發展方向，進行了系統規劃。以戰略發展的眼光，將企業的觀點，系統地融入到稅務籌劃工作當中。兼顧企業的稅務籌劃成本和節稅收益。權衡其中的利弊，對不同稅種之間的關系進行協調。避免出現某種個稅稅基減少，造成其他稅種稅基擴張的問題。

（二）適應法律法規變化

企業稅務籌劃工作，要始終以國家稅收管理政策為導向。在日常經營和管理工作中，企業工作人員要充分地了解到，國家稅收法律法規和各項基本管理原則。企業要在堅持合法籌劃的前提下，根據國家法律法規變化，不斷對自身的稅務籌劃工作進行優化布局。例如，企業稅務籌劃中，要劃清稅務籌劃工作與逃稅漏稅之間的界限。在法律允許的范圍之內，對各項工作進行系統籌劃。通過此種方式，對稅務籌劃風險給予最基本的保障。在日常工作中，要不斷地加強對企業稅務籌劃的審查與評估。根據內外環境的發展和變化，調整籌劃工作的內容。通過實施動態管理的方式，對企業稅務籌劃進行全方位地監管與控制。將可能存在的企業稅務籌劃風險，消滅在萌芽狀態，使其對國家經濟可能造成的負面影響降到最低。

（三）建立風險預警機制

除了上述兩種措施之外，企業還可以建立科學有效的風險預警與控制措施。通過此種方式，對稅務籌劃工作可能存在的風險進行實時動態監控。例如，我國某地區企業，從經濟學的視角，對企業稅務籌劃進行了系統分析。根據博弈論和納什均衡理論，對關鍵因素進行了量化分析。通過建立了數學模型的方式，構建了預警管理體系。從而制定了更加具有針對性的問題解決方案。此外，當地企業還將風險預警和計算機信息技術相互結合。在實際的生產和管理活動當中，獲取了第一手信息和資料。通過信息數據共享的方式，從多個角度，對信息數據進行了全方位風險監控。通過采取這一措施，當地企業有效地降低了企業在日常經營和管理活動中，可能對企業稅務籌劃工作造成負面影響的因素。

總結：綜上所述，從經濟學視角，對企業稅務籌劃進行分析，有利于企業制定出更為合理的稅務籌劃戰略。建立風險預警機制，樹立戰略發展的眼光，適應市場環境的變化，可以優化企業的發展路徑。

參考文獻：

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