對財務供應鏈管理的財務流程優化研究

莫雪梅

摘 要：財務流程在企業管理中有重要意義，優化財務供應鏈管理對于企業平穩運轉至關重要。本文對目前國內企業的財務流程進行分析，提出了普遍存在的問題，并介紹了目前國內部分企業使用的優化措施，即財務供應鏈管理下的財務業務一體化的動態財務平臺。

關鍵詞：財務供應鏈；財務流程；優化

前言：財務流程對于一個穩定經營的企業而言是至關重要的。為了實現企業財務管理和經營管理的有效整合和為企業運行提供更好的助力，不少企業已經在優化改革的路上做出了探索。但是仍然有不少企業財務流程尚不能很好地適應生產經營的需要。

1企業財務流程常見問題

1.1采購管理和控制缺乏有效保障

企業內部控制的目的是為了合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。最初控制的目標主要是保護財產安全，主要關注物資管理和資金管理。近現代由于經濟形勢復雜，企業內部的規模和產量都有明顯提升管理逐漸形成了體系。采購管理由于備選項目眾多而缺乏有效地的保障。主要體現在采購流程、采購制度、采購項目、采購需求不完善和采購廠家信息不全等，這些都導致管理的難度比較高。

1.2財務信息實時性低

信息高速交流才能體現其價值，滯后的信息無法滿足生產的需求。目前國內眾多企業財務信息實時性低，信息傳遞慢。這就會導致在分析運行成本、財務問題、成本控制等方面時速度較慢。通常會導致問題發展的比較嚴重才能做出反應。

1.3數據采集中缺乏管理信息

有許多企業雖然數據呈遞和匯報速度快，但是信息沒有得到很好地應用。這些數據如果不分析，不和實際生產聯系在一起只是一些沒有意義的數字。及時的分析數據才能發現管理和運行中存在的問題。

1.4信息單一

有些企業的信息收集和匯報時收集的信息單一。例如采購時只記錄了采購的項目、日期。這就會導致一旦在產品質量出現問題時就無法查找所采購的物品什么企業生產的。由于沒有記錄提出采購申請的日期，所以無法知道采購需求出現的日期到采購完成所用的時間。這就對于采購工作的管理目標制定，采購效率提高等都沒有了數據依據。

1.5核算和管理控制力不足

一些企業在信息收集方面全面而且呈遞速度快，但是缺乏有效地核算和控制。數據信息的應用不足，造成前期信息收集工作成果被浪費。在數據信息收集和呈遞完成后，及時的分析核算才能充分發揮其作用。

1.6不支持實時控制

理想的財務流程如圖1，在理想的財務流程中，實時控制是實現高效管理的重要環節。作為聯系財務和管理的最直接環節，實時性不足是許多企業面臨的問題。

2財務供應鏈管理下的財務業務一體化的動態財務平臺

2.1財務供應鏈管理的特點

財務供應鏈管理具有以下兩個特點：一是精簡現金流。第二，使企業能夠在短時間內完成相應調度。首先，管理會計系統是連接戰略、業務和財務的唯一方法體系。企業的每一個環節都涉及決策，任何決策都是基于信息的。管理會計不僅涉及財務信息，而且涉及到整個組織中的各種信息。它基于企業財務、業務、管理、戰略等多種信息。它通過排序、處理、分析等方式形成有用的、豐富的數字信息。從戰略的角度看，它滲透到企業業務的各個方面。服務于企業經營決策和戰略落地。第三，管理會計制度在互聯網時代已經變得尤為重要。

2.2動態財務平臺的概念

動態財務平臺是在網絡環境的支持下，將財務流程與經營業務流程有機融合的一個動態平臺。綜合工作平臺在一定程度上采用了計算機技術、計算機網絡技術、計算機軟件技術、物聯網技術、射頻技術、無線通信技術、衛星定位技術和數據庫技術的結合。綜合利用有助于企業管理生產經營活動中的所有信息，實現企業內外的有效利用，以提高企業的經濟效益和市場競爭力，提高企業的發展能力、管理水平的過程。

2.3財務供應鏈管理下的財務業務一體化的動態財務平臺引入的優勢

財務供應鏈（Financial Supply Chain）是決定企業經營成敗的關鍵因素之一。 隨著全球采購與生產外包的興起，財務供應鏈的重要性也被提升到更高的層次。

引入動態財務平臺可以有效地優化財務流程，有效地解決諸如數據采集中缺乏管理信息、財務信息實時性低、不支持實時控制、信息單一等問題。

3財務供應鏈管理下的動態財務平臺的具體模塊

3.1采購管理模塊

它的主要功能包括在一系列采購活動中實時獲取各種信息，如采購訂單、出貨、交付、處理購貨發票等。采購計劃和預算子系統，根據公司年度銷售預測或生產計劃，對所需原材料、部件等的數量和成本進行詳細估算。為了實現整個企業的目標，供應商開發管理子系統，正確的檢查、評估、認證和選擇合適的供應商是成功采購的關鍵。不管價格多么便宜，如果供應商沒有得到適當的選擇，將來也會有無盡的麻煩。采購績效評價子系統，包括采購部目標績效考核體系、采購人員績效考評體系、供應商績效考評體系。采購信息子系統由數據倉庫、業務操作系統、業務管理系統、決策支持系統和電子商務系統五部分組成。采購管理系統、工作標準、動作流程和動作流程子系統，以全面、及時、有效的方式完成采購工作，實現生產計劃、物料需求計劃與物料采購的同步運行和平衡生產。為了實現整個組織的目標，必須有健全的管理制度、明確的工作標準、適用的操作程序和合理的操作程序。采購戰略規劃子系統包括采購政策（一般政策）戰略規劃、成本和價格政策規劃、采購質量政策規劃、支持供應政策規劃、環境變化政策規劃和倉儲政策規劃。

3.2銷售管理模塊

其主要功能包括從簽訂銷售合同到終止銷售合同的實時獲取業務信息。主要功能模塊包括：渠道管理、項目管理、合同管理、報價管理、銷售機會管理、收集計劃管理、付款計劃管理、潛在客戶群、公共檢索、自動化管理策略、客戶管理、競爭對手管理、服務管理、商品管理、銷售管理、采購管理、成本管理、傳真集團、郵件集團、活動管理、任務管理、權限管理、定制功能、數據導入功能、新聞發布、工作臺、快速渠道、系統監控、報告數據分析等。

3.3庫存與存貨管理模塊

其主要功能包括實時獲取物料儲存、庫存、報廢和余額，以及控制標準的應用（如各種庫存的最大儲量、最長的庫存存貯期等）。為了實時控制庫存的流量，標準用量和控制標準（如庫存過剩或短缺的控制標準、超過最長儲存期的扣減標準等）可以最大限度地減少庫存資金的占用，提高庫存周轉率。庫存管理過程主要分為五個部分：采購、驗收、保管、退出和庫存。加強庫存日常管理，可以有效降低庫存管理風險，確保庫存信息與實際賬戶相符。股票購買環節，首先要做好庫存計劃，合理制定經濟秩序批次和存量資金占用。檢查并接受存儲鏈接，為了確保庫存的數量和質量符合合同和產品質量要求，企業必須通過對從企業購買的庫存和自己生產的庫存的質量檢查。存儲和存儲鏈接，企業需要建立完善的倉儲體系，加強庫存的日常儲存和檢查，嚴格限制未經許可的人員進入庫存。庫存缺貨，庫存接收問題審核不嚴，程序不完整，可能導致貨物損失。因此，企業應明確股票發行和使用的審批權限，完善庫存交付程序。定期和不規則的庫存清點不僅可以及時檢查庫存質量是否受損，而且企業能夠及時處理損失，最重要的是要檢查庫存的余額。

3.4成本管理模塊

該模塊包括設置基本信息和系統參數，輸入初始數據，提供成本處理和終止初始化功能所需的各種元素，以及在以后的業務流程中維護基本信息的屬性。分配標準，本模塊提供了以下三種關于分配標準的功能。首先在產品成本中心定義成本分配和分配標準，記錄所定義的各種分配標準的值，是定義分配標準的來源；其次分配標準，用于在所定義的分配標準內指定各種成本，并用于產品成本的分配；最后分配標準的定義、輸入和設置為費用的客觀化提供了依據和標準。數據輸入，本模塊提供以下兩套數據輸入功能。一是成本分錄：每個元素的輸入所產生的成本金額，即費用收集的內容。二是輸出輸入：從輸入和輸出的角度輸入每個環節的輸出信息。產出是成本的載體，成本信息和輸出信息是費用物化的基本業務數據。成本計算包括總成本的分配、成本計算步驟的判斷和產品成本的分配，可以實現成本分析。

3 結論

企業財務流程是一個動態的過程。企業不同的發展階段、不同企業的相同發展階段特點都不相同，都需要有與之相適應的財務流程。許多企業通過財務供應鏈管理，引入財務業務一體化的動態財務平臺，企業財務流程得到優化，財務信息更及時和有效地為企業管理服務，過程控制更高效清晰，在提升企業管理能力同時為企業發展增值。同時，隨著市場競爭日益劇烈，信息交流速度也越來越快，加之每個行業都有不同的經營特點，為了適應企業發展的需要，企業需要進一步與自身特點結合改革管理模式、繼續加強創新，積極探索更加合理的財務流程管理思路，優化財務流程。

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