大數據環境下的數據式審計模式探討

張銳

【摘要】：目前現代化信息技術已經滲透進我國的各行各業中，在信息技術融合創新之時衍生出了大數據，是我國非常重要的技術變革，然而在大數據環境下對于審計工作也帶來一定的影響，在大數據環境下我國對于數據式審計模式還需要進行進一步的研究，因此本文主要分析探討了大數據環境下的數據式審計模式。

【關鍵詞】：數據式；大數據；審計模式

在現代化信息技術的推動下，以往的審計模式從傳統紙質賬目的審計對象變為電子數據審計對象的數據式審計模式，但是由于最近幾年以來，信息化技術的不斷發展，信息化環境也產生了一定的變化，審計對象已經逐漸朝著大數據的方向靠攏，在此種現象之下，數據式審計模式也應該有作出相應的調整，以適應大數據的環境。

1、大數據對數據式審計模式產生的影響

1.1數據式審計模式的框架產生了變化

在大數據環境下，首先是數據式審計模式框架中的系統控制測評需要得到相應的調整，因為在大數據環境之下，系統控制的來源比較復雜，不能繼續使用檢查系統內控的方法來確定互聯網數據的正確性，完整性以及真實性；其次是，對于審計方法的技術有了更高的要求，由于在大數據環境下，由于數據的類型比較多以及數據量也比較龐大，需要審計方法的技術進行進一步的提高；最后是審計程序有了相應的變化，在大數據環境下，大數據的分析不會再局限于某個具體的審計項目，并且大數據分析還會在審計程序中被推前[1]。

1.2數據式審計模式發生變化

審計模式也被稱為是審計取證模式，其主要經歷了賬項基礎、制度基礎以及風險基礎等審計模式階段，在以往的紙質環境中，審計模式已經發展到了風險基礎以及制度基礎的審計階段，在信息化環境下，審計模式已經逐漸發展為數據式系統基礎模式，也是就是審計電子數據以及系統內部控制，而在大數據環境下，還會將數據式審計模式進行進一步的變化。

1.3拓展了審計能力

在大數據環境下，首先是互聯網大數據分析將審計線索的發現能力進行了拓展，在大數據環境下，互聯網數據或許會成為發現審計數據的重要渠道，其次是被審計單位的經濟安全保障能力得到了拓展；最后是審計機構內部的大數據分析將審計成果的利用能力進行了拓展；

2、大數據環境下數據式審計模式的技術架構

2.1大數據采集階段

在大數據的環境下，將審計數據的采集渠道變得更為豐富，在互聯網平臺，有搜索引擎、微博、社交平臺以及門戶網站等眾多互聯網大數據可以供審計人員進行采集，數據類型主要有圖片、文檔以及網頁等非結構化數據；從審計結構的內部，審計工作人員可以對管理以及業務數據進行整理、分析以及審計；在被審計單位中，審計工作人員可以采集業務以及財務數據等結構化數據，同樣也可以采集業務文檔、會議紀要等非結構化數據[2]。

2.2數據的存儲以及處理階段

在大數據環境下，審計人員通過各種渠道采集來的大數據首先要經過數據的集成、清洗以及冗余消除的預處理后，才可以儲存到數據庫中，數據集成是為了將不同數據緣從物理上以及邏輯上進行集中；數據清洗是為了移出或者是修補不完整、不準確以及不合理的數據；冗余消除是為了將過剩或者是重復的數據減少，并將存儲空間以及傳輸開銷進行降低。

2.3數據分析階段

在大數據環境下，進行數據分析主要是遵循的原則是注重相關關系、要效率不要絕對精確以及要全體不要抽樣，而可以采用的方法有數據挖掘法、統計分析法以及數據可視法等，并且不同的數據類型應該要使用不同的分析方法，以此來將審計的數據分析能力擴大。

3、數據式審計模式的網絡架構

3.1借助審計云將計算資源進行統籌，將資金的使用效率大大的提高

目前各級別審計機關的服務器通常只能夠為本機關審計工作人員來使用，而在大部分的審計機關中的計算能力較低并且計算資源也比較分散，雖然各審計機關都采買了不少的服務器，但是性能不高，而是使用頻率也不高，而借助集中構建審計機關審計云，可以將云計算較好的擴展性特點充分的發揮，通過集中采買和部署廉價服務器集群，能夠很快形成高性能的審計計算能力。

3.2借助審計云將數據進行統籌，提高數據的使用率

目前各審計機關都存儲了大量的被審計單位數據以及內部數據，另外由于審計單位的經費有限，數據的存儲容量有限，存儲能力較低，還因為審計機關相互之間的協同不夠，都導致了數據利用率較低。借助構建審計機關審計云，可以將各審計機關的數據存儲設備進行集中收集，實現資源共享，提高數據的使用率。

4、數據式審計模式的使用結構

4.1將審計大數據的平臺作為基礎

大數據的存儲系統、采集系統以及管理系統是建立審計大數據平臺的基礎系統，大數據采集系統主要是負責從被審計單位、互聯網平臺以及審計機關的內部將結構化以及非結構化的數據進行采集和整理；大數據存儲系統主要是負責使用數據倉庫技術以及分布式文件存儲技術來儲存數據；大數據管理系統主要是用來調度和優化數據。

4.2借助大數據技術構建審計分析系統

在審計大數據的平臺上，還可以構建業務審計分析系統、審計線索分析系統以及審計成果分析系統。在審計線索分析線索中主要采用的是社交網絡分析、網頁分析以及多媒體分析技術；審計成果分析系統中主要使用的是文本分析技術，挖掘、分類整理以及提取以往年度的審計成果；業務審計分析系統主要使用的是結構化分析以及文本分析技術[3]。

結束語

綜上所述，在大數據環境之下，數據式審計模式有了一定的變化，數據量變得越來越大，數據類型也變得多樣化，面對此種現象，數據式審計模式必須緊跟時代的步伐，作出相應的調整，充分利用信息化技術，才能與實際的審計工作要求相符合。

【參考文獻】：

[1]韓強. 大數據環境下審計模式創新研究[J]. 創新科技， 2015， 41（6）：64-65.

[2]曲艷. 大數據環境下企業內部審計模式轉變研究[J]. 商場現代化， 2017（17）：95-96.

[3]鄭偉， 張立民，楊莉.試析大數據環境下的數據式審計模式[J]. 審計研究， 2016（4）：20-27.