銀行財務管理區域一體化問題研究

顏 艷

（交通銀行廣東省分行預算財務部，廣東 廣州 510623）

一、銀行財務管理區域一體化的重要性

銀行的財務管理涵蓋了利潤管理、預算控制、資源分配和內控合規等范疇，通過組織、計劃、核算、監控、分析、考核等機制的良好運作，對銀行持續經營起到不可或缺的推動作用。對于全國性商業銀行來說，總行統一制定財務管理制度、統一編制預決算、統一對外公布財務報告及信息，并授權各區域分行在范圍內開展財務活動。各區域分行圍繞總行制定的經營管理目標和財務管理總體要求，承擔了對區域內分支機構財務制度建設、財務質量監控和財務人員管理的職責，起到了承上啟下的重要作用。區域分行只有強化執行力管理，完善機制、隊伍、內控的全轄一體化建設，統一標準、確保質量、提高效率，才能將總行戰略部署和財務管理思路逐級延伸到基層末梢，防范和化解財務風險，實現銀行整體價值最大化。

二、財務管理區域一體化存在的問題

在銀行財務管理的區域一體化實踐中，最常出現的問題是區域內分支機構難以全面貫徹總行對財務管理的工作要求。由于分支機構所處地域的經濟發展、地理特點和設立時間不同，客觀上形成了各分支機構在財務管理架構、制度建設和隊伍建設方面的差異，不同的管理成熟度、制度執行力、合作銜接度和政策把握度，導致區域內各分支機構的財務管理水平參差不齊，財務管理效果差距明顯，有的甚至出現風險隱患。

最常出現的問題有，在利潤管理方面，目標規劃不科學，分析跟蹤不足；在成本管理方面，預算管理和事中監督不足，責任管理不到位；在數據報表處理方面，數據口徑和質量不佳，預測分析的偏離度高，難以起到決策支持作用；在財務內控方面，運營效率不高，精細化程度不到位，合規管理粗放，出現財務風險。

產生問題的主要原因是，一是財務管理機制不健全，責權利不匹配，集中管理力度不足，傳導機制未發揮應有作用；二是財務隊伍建設簿弱，財務管理人員經驗不足、兼崗嚴重，轉崗或流失造成隊伍青黃不接，財務管理要求未能傳承；三是財務管理工具缺失，信息系統不健全，操作細則或標準不統一，造成財務制度執行有偏差。

三、完善財務全轄一體化管理的措施

針對存在問題，區域分行的財務管理要在調研的基礎上，創新符合分支機構實際情況的、有特色的管理模式，從機制建設、隊伍建設、工具建設方面加大力度，形成可復制、執行力強的工作體系。

（一）機制建設

1.完善準入和權限管理。一是強化財務管理崗位準入制。區域分行應明確基層機構財務人員的道德品質、專業素養和綜合能力的準入標準，從源頭上提升隊伍素質；二是深化財務負責人委派制度。要明確委派人的定位和授權，細化雙線管理路徑，建立報告制度、職業發展和全面考核的制度，明確財務管理重點工作的推動要求，真正使委派制發揮財務管控的作用，保障上級行的戰略目標和財務制度在分支機構得到落實；三是建立財務事項集體決策制度。針對大額資金、大額采購、重大預算和重要考核評價等關鍵風險點，完善資產負債委員會、財務審查委員會、集中采購委員會、績效考核委員會等機制，從流程上把握重大財務事項的規范性，提高決策的科學性。

2.建立檢查監督機制。定期組織區域內的垂直檢查和交叉檢查。垂直檢查主要是區域分行結合當前形勢，采用現場與非現場結合，對分支機構進行風險點的全面檢查和分類輔導；交叉檢查側重于查學結合、共同提高。由區域分行安排檢查計劃，采用大小行搭配、管理行與基層行搭配等方式組成檢查小組，將橫向交叉檢查與學習相結合，帶動全轄財務管理團隊開展學習交流。

3.建立溝通機制。在嚴格重大財務事項報告機制的同時，做好政策和工作要求的傳導。一方面，建立條線例會機制，及時對財務管理、財政稅收、會計準則等內外政策進行解讀，確保各項業務符合要求；另一方面，建立財務管理情況通報機制，定期對區域內財務運行情況和存在的問題進行通報，提示財務管理突出問題和風險隱患，舉一反三，提升全轄財務管理水平。

（二）工具建設

1.健全制度體系。一方面，推進標準化。在總行財務管理辦法體系內，對日常性財務事項制定標準化流程，形成面向分支機構的財務管理操作指南或手冊，固化財務操作；另一方面，強化問題導向。

2.構建信息系統，用科技手段進行數據挖掘、分析和風險預警。在總行開發的集中核算系統基礎上，區域分行要做好數據挖掘和整合、分析，探索有區域分行特色的數據應用體系。為客戶服務提供大數據，為財務規劃、預測、監控提供系統平臺，實現事后分析向戰略決策參謀角色的轉變。

3.強化區域內財務事項的集中管理。對管理簿弱、組織架構不健全的分支機構，加大管控力度，采取集中調度資金、上收定價權、統配資源、大額監控、集中處理報表等方式，通過集中管理降本增效，并對財務風險進行集中把控。

（三）隊伍建設

分支機構財務管理隊伍的戰斗力，決定了區域分行的整體管理水平。要建設“復合型”和“學習型”隊伍，選拔財會、業務、信息等方面人才，組建財務管理型團隊，并通過“四化”提升專業素質和管理能力。

一是培訓經常化。通過會議、培訓、一對一等形式，經常性組織專業知識培訓，提高條線人員專業素質及業務能力，培養“好管家、好參謀”的意識；二是跟崗標準化。針對基層機構人員流動問題，建立新人跟崗培訓機制，明確“規定內容、規定時間”的跟崗計劃和上崗考試標準，保障條線隊伍專業能力，有效防范操作風險；三是幫扶常規化。針對財務管理薄弱分支機構，有計劃有重點地進行指導，指派專人進駐現場，對其財務管理全面梳理，有針對性地強化指導；四是考核規范化。建立分支機構財務管理條線考核制度，明確考核目標、工作標準，定期考核財務管理效果，加強考核運用，使財務管理要求內化于心，外化于形，促進財務管理的區域一體化。