企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理初探

楊同勝

隨著經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)需要不斷提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防控水平，應(yīng)對(duì)不斷變化的外部環(huán)境，防止可避免的風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來不利影響。本文對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)防范做初步探討。

一、相關(guān)概念及論述

風(fēng)險(xiǎn)，格利茨認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)果的各種可能變化，包括利好結(jié)果的變化和利空結(jié)果的變化兩個(gè)方面，我們規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，除了要規(guī)避利空風(fēng)險(xiǎn)外，還有利用好利好結(jié)果。

金融風(fēng)險(xiǎn)，是指經(jīng)濟(jì)體在金融活動(dòng)中面臨的各種可能的變化,既有向好的變化，也有向壞的變化。

風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)將面臨的內(nèi)外部不確定性因素降低到可接受的最低水平的各種應(yīng)對(duì)活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理涉及公司所有部門，覆蓋公司業(yè)務(wù)每一個(gè)環(huán)節(jié)，滲透到公司每一位員工。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,也被稱作金融公司，是非銀行金融機(jī)構(gòu)，其基本職能是為其所在的集團(tuán)公司、權(quán)屬企業(yè)及相關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售、回款等各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供金融服務(wù)。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)，是指企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)或成員單位、及外部關(guān)聯(lián)單位提供的不同賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，及其他資金轉(zhuǎn)移類的業(yè)務(wù)。主要包括客戶的開戶、授權(quán)、結(jié)算、存款、票據(jù)等各類業(yè)務(wù)的處理。結(jié)算業(yè)務(wù)細(xì)碎繁瑣，容易引發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。

二、某企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

某企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司經(jīng)國家銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立。公司注冊(cè)資本20億元，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)為經(jīng)營宗旨，積極開展集團(tuán)資金集中管理服務(wù)，為集團(tuán)成員單位提供結(jié)算、融資等全方位全價(jià)值鏈金融服務(wù)。同時(shí)，作為市場經(jīng)濟(jì)中的一員，其面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，并且積累了一定的風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)。

（一）建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理“有法可依”

建章立制是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理工作的首要之重，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際制定適合于公司的制度，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展以及內(nèi)控管理工作提供有力的支撐和保障，如公司的結(jié)算管理辦法，結(jié)算管理風(fēng)險(xiǎn)防范辦法，結(jié)算業(yè)務(wù)賬戶管理辦法等幾十個(gè)制度規(guī)定。

（二）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，堅(jiān)持專項(xiàng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)

積極組織員工參加公司的各類培訓(xùn)，堅(jiān)持每月進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使員工充分熟悉公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度、了解監(jiān)管政策、掌握操作規(guī)程。另外，針對(duì)新入職員工實(shí)行導(dǎo)師制，以老帶新，通過言傳身教一對(duì)一地對(duì)新員工進(jìn)行培養(yǎng)，快速有效地使新員工進(jìn)入角色，并讓他們從一開始就形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，人人都形成風(fēng)險(xiǎn)防控的觀念。

（三）嚴(yán)格依規(guī)操作，加強(qiáng)現(xiàn)場管理，做到“有法必依”

1.建立會(huì)計(jì)主管值班制度，強(qiáng)化員工防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一是將每日營業(yè)開始前、終了后需要檢查、核對(duì)的事項(xiàng)制作清單，由值班人員逐項(xiàng)檢查、核對(duì)，防止漏項(xiàng)。二是復(fù)核員作為業(yè)務(wù)主管與一名經(jīng)辦人員每周輪流值班，由經(jīng)辦人員對(duì)照清單逐項(xiàng)檢查、核對(duì)，復(fù)核員逐項(xiàng)復(fù)核共同負(fù)責(zé)。通過值班制，一方面保證了業(yè)務(wù)核算質(zhì)量；另一方面增強(qiáng)了員工的責(zé)任感，強(qiáng)化了防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而達(dá)到防控操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.加強(qiáng)現(xiàn)場管理，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力

加強(qiáng)營業(yè)現(xiàn)場巡視，對(duì)離位沒有按照要求收章、鎖屏的員工隨時(shí)進(jìn)行警示和教育，提高了員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使員工逐漸養(yǎng)成了人走章收，電腦鎖屏的習(xí)慣；對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和新開辦業(yè)務(wù)實(shí)施全程跟蹤監(jiān)督，從業(yè)務(wù)源頭把控風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)營業(yè)現(xiàn)場人、事、物、環(huán)境的有效管理，推動(dòng)結(jié)算業(yè)務(wù)整體業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防控能力的穩(wěn)步提升。

（四）嚴(yán)格核算質(zhì)量考核，對(duì)差錯(cuò)實(shí)行臺(tái)賬化管理，做到“違法必究”

為有效地激發(fā)員工防范操作風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感和積極性，更加重視各項(xiàng)賬務(wù)核對(duì)、自查等事項(xiàng)，確保核算質(zhì)量。一方面對(duì)發(fā)生的差錯(cuò)，按照規(guī)定及時(shí)登記，將差錯(cuò)與員工績效工資掛鉤考核，提升員工防范操作風(fēng)險(xiǎn)的積極性，養(yǎng)成仔細(xì)、認(rèn)真、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度；另一方面，定期對(duì)差錯(cuò)登記簿中登記的差錯(cuò)進(jìn)行梳理，組織員工進(jìn)行討論，找出避免發(fā)生差錯(cuò)的有效方法，有效降低了再次出錯(cuò)的可能。

（五）強(qiáng)化業(yè)務(wù)事后監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控屏障

通過事后監(jiān)督對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)憑證、回單的審核，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如：存款證實(shí)書、商業(yè)匯票等重要單證的保管，與成員單位對(duì)賬，與銀行對(duì)賬等定期實(shí)施檢查核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)糾正一些記賬憑證不規(guī)范、賬務(wù)處理不正確等問題，對(duì)防控操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用。

三、改進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)制度建設(shè)，健全風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系

根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求、結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷建立健全各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，確保各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)有制度可執(zhí)行，對(duì)于不符合目前業(yè)務(wù)發(fā)展要求的制度及時(shí)進(jìn)行修訂或廢止，確保制度的有效性和合規(guī)性。

（二）提高信息化滲透度，強(qiáng)化防控手段

加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，通過不斷地優(yōu)化和改進(jìn)系統(tǒng)功能，把結(jié)算業(yè)務(wù)流程和管理環(huán)節(jié)貫徹實(shí)施到結(jié)算業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，用系統(tǒng)管理崗位權(quán)限，用系統(tǒng)固化業(yè)務(wù)操作，用系統(tǒng)控制內(nèi)部流程，進(jìn)一步提高結(jié)算業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確率，降低結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，從而提升結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防控能力。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下實(shí)行會(huì)計(jì)檔案電子化，減少部門人員整理大量紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的時(shí)間和精力，提高工作效率。

（三）持續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)自查與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，提升業(yè)務(wù)管理水平

按期開展業(yè)務(wù)自查，不斷發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，將操作風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)檢查貫穿于部門所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)日常業(yè)務(wù)和操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控。

（四）加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化的培育；積極宣傳銀行業(yè)法律法規(guī)和政策制度，采用真實(shí)案例與部門人員交流學(xué)習(xí)，對(duì)員工開展經(jīng)常性監(jiān)管法規(guī)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)強(qiáng)化員工的業(yè)務(wù)技能和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，不斷提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范的自覺性和主動(dòng)性，從源頭上杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，讓風(fēng)險(xiǎn)成為無源之水。

（五）對(duì)自查及內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，保證業(yè)務(wù)順利開展

風(fēng)險(xiǎn)管理貴在堅(jiān)持。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的動(dòng)態(tài)過程，而不是一勞永逸的工作。它需要我們從每一件小事，每一個(gè)崗位，每個(gè)操作環(huán)節(jié)做起，確立風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，共同倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理的行為模式，營造風(fēng)險(xiǎn)防范的氛圍，逐步形成防控各種違規(guī)行為的動(dòng)態(tài)防護(hù)網(wǎng)，最終培育和創(chuàng)建具有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司特色的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化，使員工自覺的執(zhí)行制度、落實(shí)規(guī)則，降低金融風(fēng)險(xiǎn)、為公司創(chuàng)造價(jià)值，形成公司的核心競爭力。

從中國第一家財(cái)務(wù)公司的成立到現(xiàn)在，僅僅只有30年的時(shí)間，各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)公司不斷發(fā)展壯大，各種風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)踐不斷完善和豐富，風(fēng)險(xiǎn)管理能力已經(jīng)成為金融企業(yè)的一項(xiàng)核心能力，財(cái)務(wù)公司在做好結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)，要進(jìn)一步做好業(yè)務(wù)的開拓工作，業(yè)務(wù)的發(fā)展才是根本目的，公司的發(fā)展壯大是最終目標(biāo)。