加油站資金安全風險管理

麻保義

（中國石化銷售有限公司廣西石油分公司，廣西 南寧 530021）

大多數加油站客觀存在車流量大、現金流通量大等特點，所以資金風險的預防管理是企業管理者極為關心的問題，尤其加油站營業場所比較開闊、24小時營業的客觀因素，給資金安全管理增加很多難度。不論是加油站自身的特性，還是服務行業所具有的共性，無不體現了加油站資金風險管理的必要性，加油站資金是成品油零售企業的主要收入來源，如果抓好加油站資金管理，也就抓好企業資金管理的重點，這就需要企業管理者從加油站資金監管手段、策略研究等多個方面綜合展開管理，確保加油站資金的安全，最大限度的避免加油站資金管理出現問題。

一、目前加油站資金監管的主要手段

（一）委托銀行或保安公司上門收款

大多數企業為加快貨款回籠并及時清點入賬，都會委托開戶銀行或保安公司等機構上門收款，將繳款途中的主要風險轉嫁給上門收款機構，避免自行繳款帶來的安全風險。

（二）利用信息技術手段監控資金到賬情況

一是依托銀行網絡優勢實時監控貨款繳存情況，二是開通企業微信、支付寶等第三方收款方式，減少現金結算，實現資金自動歸集。

（三）及時對賬和定期抽查

財務人員每日及時核對加油站銷售日報表與銀行流水，確保應收盡收，并定期到加油站進行財務檢查，排查日常資金風險及管理漏洞，采取有效措施確保資金安全。

二、加油站資金安全風險分析

加油站存在的資金安全風險主要有兩大方面：客觀因素帶來的風險，以及內部管理缺陷造成的風險，下面將圍繞這兩大風險細化分析闡述。

（一）客觀因素風險

1.職業素質風險。由于加油員門檻相對不高，職業素質參差不齊，且流動性大，日常工作又能夠頻繁接觸大量現金，盡管企業對資金監管力度不斷加強，但人員思想道德素質和職業操守的不確定性，使企業的資金管理面臨風險。

2.社會治安風險。受不良社會風氣影響，參與高利貸、賭博、傳銷等違規違法活動的人不在少數，詐騙、搶劫、盜竊等犯罪行為時有發生，都嚴重影響加油站的資金安全。

3.地域條件受限風險。加油站分布點多面廣，部分站點地處偏遠地區，如農村網點或水上（海上）網點，該類站點由于地理條件受限，個別上門收款不能到達或者銷貨款不能當天及時繳存銀行，造成站內存放現金較多，財務人員無法及時監控資金到賬情況，客觀上增大了資金風險。

（二）內部管理缺陷風險

1.管理制度不完善。加油站資金管理制度不完善，內控管理缺失，崗位職責和考核機制不配套，存在較大管理漏洞。

2.過度強調減員增效。近年來，加油站操作和管理日趨信息化、自動化，各種電子系統相繼上線，對人員素質要求越來越高。企業為進一步追求高效率、高效益，加大力度精減用工、優化用工，甚至采取小站外包形式，以達到減員增效的目的，但過度減員，盲目推行一人多崗，不但弱化了不相容崗位的互相牽制作用，也迫使在崗加油站員工頻于應付日常工作，未能有效落實崗位職責，導致制度形同虛設，制度不執行或制度執行不到位，出現操作不規范、監管難落實等問題，加油站基礎管理特別是加油站資金安全管理形勢嚴峻。

3.風險防范意識淡薄。由于加油站勞動強度大，思想容易麻痹大意，未認清工作主次與相應風險，管理部門責任心不強，監管流于形式，在資金管理上相互推諉扯皮，資金管理流程脫節不封閉，給加油站資金安全帶來相應風險。

三、加油站資金安全風險管理有效措施

（一）減少客觀存在的源頭風險

1.減少現金結算量。從當前消費者習慣來看，現金加油無法避免，但加油站存量現金越大，風險就越大，如何管好加油站現場的現金是資金管理的第一環節，也是最重要的環節。為盡量減少現金帶來的直接風險，企業管理者應當轉變觀念，把資金安全、管理效果放在第一位，盡量減少現金交易，豐富加油結算方式，一是發行加油卡，先充值后消費，并加大宣傳和營銷力度，鼓勵客戶持卡消費；二是針對大額營業款，建議采用對公轉賬、匯款或承兌匯票方式轉入公司銀行賬戶；三是引導客戶使用銀行POS機、微信、支付寶結算，這些結算方式會產生手續費用，但可以小投入大回報，以必要的支出避免大的資金風險。

2.完善上門收款配套服務。對已經實施上門收款的站點，要與銀行、保安公司做好日常溝通與協調，確保節假日也能正常收款，以減少現金積壓而帶來不必要的風險，同時要科學、合理地安排收款時間和路線，盡可能將當日營業款繳存至銀行，將加油站內的過夜現金量降至最低。有條件的企業可以引入銀行ATM機或自動存款柜員機，加油員可以將大額現金自行存入銀行柜員機內。無條件實施上門收款的加油站，要選擇距離最短的銀行開戶，給送存銀行的員工購買人身保險，補貼必要的交通費用，并加強資金監管措施，同時要維系與當地公安派出所的日常溝通機制，做好聯防工作。

3.提高保險措施。為防范社會治安風險或意外事故，可為加油站投保必要的商業保險，保險標的要涵蓋加油站庫存現金、現金等價物，以確保加油站營運資金安全。目前市面上的現金保險費用并不高，有的還能夠對人身安全及客戶惡意逃單等損失進行承保，以彌補因治安風險或意外事故給企業及人員造成的損失，進一步提高抗風險能力。

（二）完善內部管理制度、健全監管體系

1.完善加油站資金管理制度，規范收款、投幣、交接及繳存銀行等一系列工作流程，禁止員工通過個人賬戶代收客戶貨款，嚴禁幫客戶刷卡套現、套發票，一般情況下加油站只能直接交易，不允許加油站存在預收客戶貨款行為，預收款項應由客戶直接存入公司賬戶。落實限額投幣制度，當班員工身上超過一定金額的現金必須要及時投入保險柜中，并做好臺賬登記。強化交接班審核與崗位相互牽制，要求站長或班長必須履行好現場復核和監控職責，確保每班、每日有序辦理資金交接。

2.完善用人管理制度。一是制定加油站站長撥任用標準及新進人員管理制度，定期對站長和加油員的思想品質變化、業余生活和家庭背景等情況進行摸底排查，有異常變化的立即調離崗位，防范于未然。二是嚴格落實加油站內部控制管理制度，站長和加油員之間形成互相配合、互相牽制、互相監督的局面。三是要科學、合理制定加油站用人規模，確保加油站用工人數能夠滿足現場管理及內部控制的要求，以避免人手不足給資金監管帶來隱患。四是將職業素質教育作為崗前培訓的重要內容，不斷加強員工的職業道德建設，從“用人”的源頭把好資金安全管理關。

3.完善考核機制。建立責任主體問責機制，按照“誰主管、誰負責”的原則，明確加油站收款人員是貨款安全、及時繳存銀行的第一責任人，加油站站長是第二責任人；經營部門是監督加油站貨款安全繳存銀行的第一責任人，財務部門是第二連帶責任人。同時要健全考核制度，要求加油站人員嚴格執行加油站資金管理制度，按照既定的“標準”、“流程”規范操作，如確有證據表明已履行崗位職責的可以免責，對違反規定的，要求限期整改，如再次發現同類問題的，要求對站長與相關責任人作出相應處理并調離該站，對涉及挪用、占用貨款的，一經發現，嚴格按要求解除當事人勞動合同或辭退、撤銷站長職務，涉嫌違法的，移送司法機關處理；對監管部門人員納入日常考核體系，堅決懲處監管層不作為行為。

4.加強信息化建設。有條件的企業可以研發加油站資金管理系統，通過信息手段將加油站資金管理流程化、規范化、精細化，從“以手工操作為主”的傳統管理向“以系統管控為主”的現代管理方式轉變，強化資金后臺監控，實時掌握貨款流轉環節，搭建加油站資金風險防控體系，提高資金監管效率，達到防控風險、提升管理的目的。

四、總結

總之，管好加油站資金不僅是企業安全管理方面的客觀需要，也是企業內部從嚴管理的迫切需要，是不斷推進油站現場管理業務流程、管理制度、風險控制、信息化建設等方面深度融合的動態過程，需要企業各部門密切配合、相輔相成，共同構建加油站資金風險防控體系，進一步提升企業管理水平。