縱橫聯手強化電費對賬 三向閉環確保資金安全

趙月喬 王文婷 葉 芳

（國網銅陵供電公司，安徽 銅陵 244000)

一、管理目標描述

資金是企業的從事經濟活動的命脈，是企業存續源源不斷的動力，企業的生存和發展離不開資金循環。資金的安全管理對企業來說尤為重要，良性管理能讓企業保持生機和活力，資金的安全管理出現問題可能會讓企業出現“千里之堤毀于蟻穴”的現象。做好對賬工作就是給電網資金管理把好第一道關，確保電費資金準確、及時地回收。

（一）管理工作背景

1.電費資金量巨大，繳費方式多樣。銅陵地區客戶繳納電費的方式主要包括營業大廳繳費、自助繳費機繳費、商業銀行銀行代扣代收、POS機刷卡、銀聯網站繳費、掌上電力（銀聯手機客戶端）、電E寶、支付寶、移動手機代收、電信手機代收、中國光大銀行代收、移動代收、郵政代收等。電費資金量巨大，繳費方式多樣性，客戶送存銀行的時間、跨行劃轉的及時性，都可能會導致銀行的數據和企業賬面數據不一致。

2.“一市一行一戶”電費賬戶模式全面推廣。2017年9月，按照市縣公司資金一體化管理要求，銅陵電費賬戶遵循“一市一行一戶”開立模式，立足提高電費回收效率，優先選擇工、農、中、建、郵儲等主要合作商業銀行，依托其現金管理系統，以市公司電費戶為主賬戶，下掛子賬戶作為縣公司電費賬戶，統一市縣電費資金集中渠道。

“一市一行一戶”電費賬戶模式的推廣后，子賬戶資金逐筆、實時歸集至市公司主賬戶，減少了電費流轉環節，規避了縣公司上繳電費過程中手工劃轉、跨行轉賬、電費滯留等各種棘手問題，極大地提升了資金歸集效率。

（二）管理工作目標

銅陵地區電費資金量大，電費繳存方式多樣，市區縣公司如何在每月強化資金風險管理，健全資金監控制度，是銅陵公司在資金安全上需要考慮的問題。企業與銀行對賬，保證企業賬簿記錄正確可靠，是資金安全保證的第一道防線。確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符是我們會計核算的基礎工作。

二、主要做法

建立三向溝通機制，確保信息準確及時。

第一，推動銀電互聯，力保數據無誤。銅陵公司財務部牽頭邀請銅陵市工商銀行、建設銀行、工商銀行、郵儲銀行、農業銀行有關業務負責人開展了銀企交流座談會，對銀電合作問題進行了深入溝通和交流，保證銀行數據準確及時，加速銀行對賬進度，提升銀行對賬的質量。

第二，市縣同步管控，落實資金安全。隨著“一市一行一戶”穩步推進，縣公司撤銷了電費賬戶；會計核算相應取消縣公司電費賬戶對應的“銀行存款”科目?！耙皇幸恍幸粦簟彪娰M賬戶核算電費模式下，市縣公司對賬工作結合更加緊密，縣公司未達賬項直接反映在市公司賬務上。因此，銅陵公司建立市縣公司營財“橫向溝通，上下協同”的工作機制，市區縣公司以營財工作微信群為載體，向縣公司實時傳達對賬管理要求，指導業務同步開展。

第三，營財協同聯動，定期互培互學。公司財務部定期邀請營銷部專家開展營銷知識培訓，普及電價政策、電費抄核收等內容，財務人員深入營銷班組一線，通過實地接觸，全面了解電費從計量、發行、回收的全過程，增強數據對賬敏感性。財務人員則向營銷人員培訓賬務核算基礎知識，營銷人員加深了對會計知識理解，財務人員更加熟悉了營銷業務知識，共同提升工作效率和工作質量。

三、打通三向對賬流程，穩步推進狠抓質效

為了提高電費資金回收率，確保資金安全，銅陵地區打通銀行、市縣、營財三向對賬，建立循環對賬流程。每月月中、月末26日、月末最后一天，市縣公司財務和營銷部門與銀行開展銀企對賬工作，發現未達賬項。

（一）獲取市縣銀企數據，對分項

獲取市區縣網銀數據和期初未達賬，是銀企對賬的第一步，市區縣銀行數據與企業數據分別核對，關注差異。

（二）市縣公司縱向聯通，核賬務

在了解期初數據后，市區縣公司分別核對銀行數據與企業賬面數據的差異，尋找未達賬差異。

（三）財務營銷橫向協同，抓質效

銅陵公司明確了營財一體化后電費賬戶對賬職責，即按照“營銷管明細賬，財務管總賬”的原則，營銷部負責銀行電費明細、有關業務費和手續費明細賬對賬，財務部負責資金池歸集、支付等工作。

四、重點關注未達賬項，閉環確保資金安全

銅陵公司每月末開展營銷、財務應收、實收、預收電費數據及業務收費收據核對，對數據不一致的，及時進行分析、整改，將營財數據一致率、電費到賬確認及時率、電費賬戶未達賬處理及時率、業務收費是否走流程等全部納入財務評價對標配合工作考核，不定期對電費賬戶賬面余額與銀行余額進行核對，對偏差超過一定標準的，要求營銷部及時查明原因，及時完成電費到賬確認工作，閉環管理確保資金安全。

五、取得的成效

（一）扎實確保資金安全

貨幣資金是企業資產重要組成部分，在企業的各項經濟活動中起到了非常重要的作用，持有足夠的貨幣資金是企業運行的基本條件，而及時對賬可以可靠保障資金的安全性、規范性、有效性，通過市區縣財務、營銷縱橫攜手，有助于企業防范操作風險，保證了資金及時歸集。

（二）加快銀企對賬速度

經過各部門聯手協作，加快了銀企對賬的速度，同時也加強了各部門之間協作溝通，便于日常工作的開展，市縣公司扁平式管理模式也使得信息傳遞更為有效及時，銀企對賬速度越快，越有助于營銷部門及時收回電費，提高電費回收率，有效防范資金安全風險。

（三）提升營財基礎管理水平

在銀行對賬過程中，營銷部門發現營業所在解款入賬的時候，會出現一筆憑證可能會包含多筆進賬記錄，給銀行對賬增加了難度，在開展三向對賬以后，通過部門相互溝通交流，正在積極改善此類現象，切實提升銅陵地區營財基礎管理水平。