商業銀行銀企對賬存在的風險及對策研究

梁湘玲 張 瑩 王陸瓊

（中國郵政儲蓄銀行廣西區分行，廣西 南寧 530000）

銀企對賬是商業銀行防范和遏制資金案件、強化內部控制的有效手段，對于保障商業銀行及客戶資金安全，提高資金使用效率具有重要作用。近年來，國內各商業銀行都高度重視銀企對賬工作，各商業銀行結合各自實際，有針對性地采取各種有效措施，提高了銀企對賬工作的質量。但隨著商業銀行競爭環境變化，特別是電子商務興起，電子銀行業務環境和運行方式的變化，銀行面臨新的內外部風險，給銀企對賬工作帶來新的問題，在此環境下研究新形式下銀企對賬的風險和對策具有重要的現實指導意義。

一、商業銀行銀企對賬現狀

對商業銀行而言，各銀行都在央行和銀監會有關政策法規基礎上結合實際情況出臺了有關銀企對賬的管理辦法和操作流程，并且在長期運作過程中積累了較為豐富的銀企對賬經驗，也培養了一批具有堅實理論基礎和扎實實踐操作能力的銀企對賬人員。特別是隨著銀企對賬環境的變化，銀企對賬人員仍堅持奮斗在第一線，確保銀行和企業相關資金的安全。但從目前各商業銀行的對賬情況看，仍存在一些突出問題。一些管理辦法及流程流于形式，或有名無實、形同虛設，或因循守舊，沒有完全發揮出相應的作用。這些問題，一方面來自銀行內部，在制度設計、流程優化等方面仍有不足；另一方面則來自企業客戶、外包投遞公司，特別是不少客戶對銀企對賬重視不夠，對對賬工作不夠配合，也給銀企對賬帶來風險。

商業銀行在“強監管”的嚴峻形式下，應當進一步排風險、除隱患、提質量、建體制，深入優化銀企對賬作業流程，通過在一級分行建立集中對賬中心，將銀行與企業客戶之間的對賬由傳統的各分支行對賬轉變為采用“集中發出，集中回收”的集中對賬模式。集中對賬相對傳統銀企對賬具有多種優勢，集中對賬中心指定專人通過專線傳輸將對賬數據發送給外包公司，由外包公司統一制作和回收對賬單，投遞和回收過程由外包公司對接客戶，避免了前臺柜員私自印制對賬單的風險；也在一定程度上限制前臺柜員和客戶經理接觸和修改對賬單信息。回收的對賬單統一由外包公司人員進行掃描驗印，防止內外部人員私刻印章作案。銀企對賬過程中，通過動態分析前后多個賬期對賬單中的資金往來變化情況，全面掌握資金的來源和去向。

在新的對賬模式下，舊的管理方法和風險防范手段顯然不能適應新形式變化的需求，因此有必要對集中對賬模式下的銀企對賬風險點進行梳理，分析其產生的原因，并有針對性地提出解決措施。

二、當前銀企對賬存在的風險點和原因分析

(一）銀企雙方對賬認知不足

1.銀企對賬是防范案件發生，降低企業財務風險的有力手段。但在實際運作過程中，商業銀行沒有充分意識到銀企對賬需要銀行與企業緊密配合，未將銀企對賬的重要性和必要性有效傳達給企業，企業不能充分理解和認識銀企對賬的目的和意義，單純認為只是為了配合銀行對賬工作，未上升到檢測自身財務風險的高度，給銀企對賬工作埋下風險隱患。

2.各商業銀行對銀企對賬重視程度不足。認為銀企對賬是純成本性工作，無法帶來經濟效益，忽視了銀企對賬的內部控制作用，導致銀企對賬風險加劇。

（二）銀企對賬模式分散，對賬環節控制不力

部分商業銀行采用的是分散對賬模式，分部門分業務條線管理銀企對賬工作，由營業網點或后臺業務部門打印對賬單后，并由跟企業客戶聯系密切的前臺柜員和客戶經理傳遞對賬單給企業對賬，造成對賬資源和客戶信息分散，對賬單傳遞環節過多難以控制，實際執行過程中存在制度逐級遞減不到位的現象，給犯罪分子修改對賬單信息提供可乘之機，客戶賬戶易被不法人員使用，造成客戶資金的損失，引發案件風險。

（三）銀企對賬方式單一，電子對賬發展遲緩

一是目前銀企對賬工作主要采用紙質對賬方式，由商業銀行自行或委托外包公司打印對賬單傳遞給企業客戶，由客戶加蓋對賬預留印鑒后返回商業銀行，商業銀行核對回收統計有效對賬結果，對賬流程長，工作效率低，期間耗費大量的人力、物力和財力，對賬成本高。

二是銀企對賬電子對賬發展速度慢，現有的電子對賬系統無法反饋對賬不符信息，未能有效發揮電子對賬的優勢，科技創新和應用含量低，跟不上時代發展的步伐，不能運用銀企直連系統、微信、手機短信等新型科技手段支撐銀企對賬。

（四）銀企對賬管理粗放，缺乏對大數據的分析和運用

其一，據統計，目前商業銀行對公司存款賬戶按照日均余額等級劃分為重點賬戶和普通賬戶。普通賬戶的日均余額一般為100萬以下，但是對普通賬戶并沒有按照風險等級進行區分，對低效賬戶和無效賬戶缺乏清理和引導機制，銀企對賬與企業授信、客戶評級分割管理，缺乏關聯性。

其二，商業銀行對退信情況、驗印情況、客戶對賬情況和客戶類型組成等分析不足，對存款賬戶缺乏持續性和關聯性的跟蹤，不掌握企業客戶的對賬規律，未建立銀企對賬數據分析模型，對賬管理工作粗放，無法有效管理，單純為了追求對賬回收率管理銀企對賬，缺乏理性分析和數據應用，未將對賬管理工作上升到風險管控的角度。

（五）對賬單投遞和回收過程協調不足，催收乏力

其一，多數商業銀行將對賬單的制作、投遞和回收委托給外包公司，對客戶退信、對賬單未送達或延時送達、對賬單丟失等問題未能積極協調外包公司處理，雙方共同查找原因解決實際問題，導致對賬催收困難，時效性難以保證。

其二，目前主要采用電話催收對賬單回執，催收手段落后。商業銀行未能觸發系統發送微信、短信等簡單便捷的催收信息，催收效果差。

其三，商業銀行維護的對賬地址和聯系方式不準確，變更不及時，導致賬單無法投遞。一方面受企業人員變動影響，企業主要負責人及財務人員流動性大，客戶聯系困難，單位地址、聯系人及聯系方式、預留印鑒等重要信息變更有誤或已變更，未及時通知銀行進行修改。另一方面銀行維護客戶信息不準確、不完整。

三、銀企對賬問題的解決對策和工作措施

（一）加強銀企對賬引導與宣傳，提高客戶主動性和積極性

其一，銀企對賬工作是銀企雙方共同的責任與義務，要積極主動與企業客戶溝通交流，做好政策解釋和宣傳，讓客戶充分認識對賬工作對于銀企雙方的重要性和必要性。轉變客戶坐、等、靠等被動接收對賬的理念，提高其主動對賬風險意識，增強參與銀企對賬的主動性和積極性。

其二，加強對客戶進行經常性的銀企對賬重要性和必要性的宣傳，并利用營業網點的宣傳櫥窗或宣傳欄，張貼有關銀企對賬的具體規定和要求，形成動、靜結合的宣傳氛圍，加深客戶對銀企對賬重要意義的認識，并通過客戶經理的外勤營銷活動，將銀企對賬宣傳工作深入企業客戶，增強宣傳的滲透力。

（二）調整分散對賬模式為集中對賬模式，引入銀企對賬外包，杜絕風險隱患

其一，優化對賬模式為“集中發出，集中收回”，指定專人負責銀企對賬數據管理，由外包公司統一制作、投遞和回收對賬單，有效防止前臺柜員和客戶經理印制、接觸和修改對賬單信息。回收的對賬單統一由外包人員進行驗印回收，防止內外部人員私刻印章作案，從源頭上堵住風險敞口。

其二，合理配置對賬人力資源，實現銀企對賬工作外包。為優化人員結構，解決人員問題，銀企集中對賬工作可采用外包模式。通過開展崗前培訓，現場跟班學習，明確工作流程和方法。將培訓考核常態化，定期開展培訓考試，使外包人員熟悉工作要點和制度規定，提高整體操作技能。建立銀企對賬外包業務考核和管理長效機制，制定外包考核管理辦法，加強日常銀企對賬業務的檢查和監督。

（三）加大電子對賬推廣力度，發揮電子平臺優勢

其一，推進電子對賬的簽約工作。商業銀行應積極加強與客戶溝通，宣傳電子對賬的便捷性，向新開戶客戶推薦電子對賬，同時通過與老客戶不斷聯系宣傳，引導客戶由傳統的紙質對賬向電子對賬方式轉變，實現電子對賬戶數快速增長，充分發揮電子對賬低成本、高效率、高安全性等優勢。積極引導客戶分流，合理調配客戶服務資源，盡量鼓勵所有的普通賬戶使用電子化渠道對賬，每半年發出一次紙質對賬單跟客戶對賬作為電子對賬的輔助手段，確保銀企對賬的有效性和真實性。重點賬戶采用紙質對賬的方式，每季度上門對賬一次，實現對重點領域和關鍵環節的風險管控。

其二，開展電子對賬智能化建設，在操作方面做好客戶指導工作，節省銀企對賬成本，提高銀企對賬效率，創新引入銀企直連系統、短信、微信等新型信息技術高科技對賬方式，進一步提升客戶體驗。

（四）運用大數據分析，開展銀企對賬精益管理

其一，按照客戶的交易情況，將公司賬戶分等分級差別化管理，積極清理低效、無效賬戶和長期不動戶，掃除對賬“障礙”。引導長期不配合對賬的低效賬戶進行銷戶；用于辦理繳稅或POS結算的個體戶賬戶，引導客戶使用個人結算賬戶替代辦理相關業務，減少對賬成本，降低對賬單的催收難度，提高對賬工作效率。同時將不配合對賬的客戶與轉賬交易限制、企業授信和客戶評級關聯起來，引導客戶主動配合度。

其二，以最近2-3年的銀企對賬數據為基礎，對退信情況、驗印情況、客戶對賬習慣、賬戶交易情況等進行詳細分析，建立數據分析模型，對回收速度和企業客戶類型組成等進行持續性和關聯性的檢測分析，通過前后多個賬期對比，全面掌握客戶的對賬規律和資金流向，深入挖掘銀企對賬風險，及時采取對應措施。

其三，加強退信原因分析、驗印失敗和不配合對賬原因分析，根據不同原因采取對應工作措施，及時消除銀企對賬工作盲點。

其四，將退信率、驗印通過率、有效對賬率、二次對賬率等關鍵指標納入對賬人員考核指標值，不斷完善各環節、各崗位的考核機制，讓銀企對賬管理出效益。

其五，根據對賬戶數、對賬單回執回收速度和外包人員工作效率等情況，可制定銀企對賬外包業務量分配工作方案，給每個外包人員固定相應數量的對賬機構，連續跟蹤多個賬期加蓋印鑒不符、回收速度、對賬連續性等情況，一旦發現客戶偏離日常對賬日期未對賬，深入分析賬戶的對賬情況，主動防范和化解銀企對賬風險。

其六，針對強制驗印賬戶，進行分類分級管理，分步驟有序組織客戶重新預留清晰的印鑒，重新建檔，減少強制驗印占比，提高對賬回收質量。

（五）嚴格客戶信息管理，建立有效的外包溝通機制

其一，加強客戶信息的管理，通過各種合法有效途徑采集和取得客戶真實信息，特別是客戶的地址、聯系人及聯系方式等重要信息，及時做好業務系統更新和維護，保持客戶的動態管理。對賬期間，隨時關注客戶對賬情況，發現客戶信息變更及時聯系客戶修改錯誤信息，做到對賬不留死角，保證對賬的正確性和時效性。簡化客戶信息維護流程，對于增量客戶，一次性正確完整的錄入客戶信息；對于存量客戶，客戶信息不完整的，主動聯系客戶補充客戶信息，一次性整改到位。嚴格控制銀行內部工作人員隨意修改和補充對賬地址等客戶信息，防范和控制投遞環節風險。

其二，與外包投遞公司建立常態化溝通機制，快速解決對賬投遞、回收中存在的問題，保證投遞、回收、送達等環節的及時順暢，通過雙方協議約定投遞回收的頻次和時間等履約要求，不能按時回收和丟失對賬單等處罰條款，通過銀企對賬數據分析模型中前后多個賬期的回收速度，督促外包投遞公司不斷提高服務水平。

銀企對賬是防范和遏制經濟案件的一項重要手段，通過加深對客戶對賬重要性的宣導和大力發展電子對賬，逐步完善管理手段，加強對銀企對賬風險的檢測力度，加快構建銀企對賬風險防控長效機制，積極推動對賬工作轉型升級。論文提出的各種措施在對賬管理工作方面取得了一定的成效，但對賬管理的路還很長，期待我們不斷探索和研究。