科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估初論

林碧宇

（福州總醫(yī)院財(cái)經(jīng)管理中心，福建 福州 350025）

一、針對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的分析

對(duì)于科研工作的順利進(jìn)行來說科研經(jīng)費(fèi)管理制度是基本的保障，它是科研工作進(jìn)行的前提。隨著我國(guó)的快速發(fā)展，原本的科研經(jīng)費(fèi)管理制度已經(jīng)不能夠有效的管理新形勢(shì)下的科研發(fā)展。通過認(rèn)識(shí)預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)的分析、內(nèi)部控制管理的分析和成果管理風(fēng)險(xiǎn)的分析來進(jìn)一步了解科研經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

（一）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)分析

針對(duì)于我國(guó)目前國(guó)情的了解分析，許多的科研人員在拿到課題經(jīng)費(fèi)后不能夠按照原本的要求結(jié)題，與此同時(shí)，還會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)金額大于實(shí)際科研金額，從這類問題上分析可以得出許多科研人員并沒有做好自己的本職工作。由于科研難以準(zhǔn)確的預(yù)計(jì)，不能夠準(zhǔn)確地估計(jì)出科研所需要的成本金額。預(yù)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)算審批風(fēng)險(xiǎn)的存在是因?yàn)樵诳蒲匈Y金使用的過程中，科研人員對(duì)科研項(xiàng)目難度的了解不充分，從而使得科研預(yù)算評(píng)審和審批不準(zhǔn)確，因此導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)不能夠有效的使用和分配[1]。

（二）內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)分析

科研內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的主要價(jià)值體現(xiàn)是對(duì)固定資產(chǎn)以及原材料部件采購(gòu)時(shí)產(chǎn)生的材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有效的進(jìn)行控制。當(dāng)采購(gòu)與科研項(xiàng)目不相關(guān)、重復(fù)采購(gòu)、采購(gòu)商品的價(jià)格不合理等問題發(fā)生時(shí)能夠進(jìn)行及時(shí)的處理。通過合理的進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)能夠有效的減少因內(nèi)部規(guī)章制度不完善而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（三）成果管理風(fēng)險(xiǎn)分析

在對(duì)科研成果風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，也要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)產(chǎn)出管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制，科研經(jīng)費(fèi)支出的主要意義是體現(xiàn)出科技的進(jìn)步和創(chuàng)新，所以這對(duì)于加強(qiáng)研究成果的管理有著很重要的意義。對(duì)于科研成果管理風(fēng)險(xiǎn)的研究中主要包括四種風(fēng)險(xiǎn)類型，通過對(duì)科研成果管理風(fēng)險(xiǎn)類型的研究能夠?qū)ξ覈?guó)的科研事業(yè)有著積極的促進(jìn)作用。

二、針對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分析

（一）體系的構(gòu)建

科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是可以直接反應(yīng)出科研經(jīng)費(fèi)管理三個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)水平，所以在科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)量化的過程中應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)合理的指標(biāo)體系，從而使其能夠控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)。在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估后，更夠有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的控制，從而減少資金的不恰當(dāng)使用，避免增加科研經(jīng)費(fèi)，還可以提高提高科研經(jīng)費(fèi)的使用率，科研成果實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)轉(zhuǎn)化。科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系一定要從實(shí)際情況出發(fā)，綜合各方面原因進(jìn)行考慮，實(shí)現(xiàn)體系結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、全面性、適用性等要求[2]。

（二）綜合評(píng)價(jià)

所謂綜合評(píng)價(jià)就是多層次模糊綜合評(píng)價(jià)，更夠在一定程度上避免單一模式所產(chǎn)生的局限性，并且還能對(duì)科研風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性與定量結(jié)合的評(píng)估。針對(duì)于多層次模糊綜合評(píng)價(jià)的主要思路是針對(duì)于已經(jīng)建立好科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，然后在對(duì)參與項(xiàng)目的相關(guān)人員或者科研專家的觀點(diǎn)進(jìn)行判斷，建立好模型數(shù)據(jù)庫，再通過指標(biāo)體系建立多準(zhǔn)則評(píng)估矩陣，計(jì)算各個(gè)準(zhǔn)則層的權(quán)重。通過多層次模糊綜合評(píng)價(jià)能夠明確各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子的模糊隸屬關(guān)系，最后便可以得到該科研機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)水平。通過這種方式能夠更為形象的了解某一科研機(jī)構(gòu)的科研管理風(fēng)險(xiǎn)水平，從而對(duì)出現(xiàn)問題的因素進(jìn)行合理解決，使其能夠更好地發(fā)展，并且促使建立科學(xué)有效的科研經(jīng)費(fèi)管理評(píng)價(jià)體系。

三、指標(biāo)體系的應(yīng)用

通過對(duì)上訴問題的分析和了解，我們可以進(jìn)一步進(jìn)行充分的探究，在具體的研究對(duì)象中能夠更加直觀的進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。針對(duì)于我國(guó)山東省某一科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究分析，首先，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)原本已經(jīng)建立好的科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系來明確結(jié)構(gòu)層級(jí)。然后將目標(biāo)層分為三個(gè)準(zhǔn)則層和十二個(gè)指標(biāo)層，然后，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因子的主次程度來進(jìn)行兩兩比較，形成評(píng)判矩陣。下一步再通過科研機(jī)構(gòu)的專家和工作人員的相關(guān)意見進(jìn)行評(píng)判矩陣，最后分析得出我國(guó)山東省某一科研機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)水平，根據(jù)所得的權(quán)重和科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)與科研經(jīng)費(fèi)成果管理風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重之和進(jìn)行比較大小，如果科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重?cái)?shù)值較大的話就應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改良和完善，相關(guān)人員要重視科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的手段提高控制能力[3]。

通過對(duì)于我國(guó)科研項(xiàng)目的具體了解，在一定程度上存在著不足之處，導(dǎo)致我國(guó)科研水平的緩慢發(fā)展。首先在安排分工上重復(fù)率比較高、管理制度不夠完善和科學(xué)、資金使用的效益應(yīng)當(dāng)提高等問題。這些問題的出現(xiàn)阻礙了我國(guó)科研的進(jìn)步，但是我國(guó)可以通過有效的方法進(jìn)行合理的解決，在科研中采取適當(dāng)?shù)氖侄蝸硖岣呖蒲薪?jīng)費(fèi)的使用效率，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)科研成果的轉(zhuǎn)化，同時(shí)還要建立一個(gè)比較合理的科研經(jīng)費(fèi)管理評(píng)價(jià)體系，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估進(jìn)行研究，在不久的將來，我國(guó)在科研事業(yè)上一定會(huì)有突躍性的進(jìn)步，提升我國(guó)的科研水平，實(shí)現(xiàn)科研事業(yè)在我國(guó)的可持續(xù)性發(fā)展。