淺談如何加強礦山企業的資金管理

吳 燕

（江西銅業集團東同礦業有限責任公司財務部，江西 撫州344000）

資金管理對于礦山企業而言不僅關系著其生產運營的順利與否，更重要的是影響著良性、可持續性發展。近年來，礦山企業面臨的市場競爭壓力越來越大，礦山企業若想獲得健康穩定發展，就必須加強資金管理，降低生產運營成本，從而拓展生存空間。

一、礦山企業資金管理存在的問題

（一）資金管理規范程度不足

許多礦山企業并沒有針對資金管理存在的問題制定合理的資金預算計劃，沒有做好企業支出和收入的預算工作，資金預算不準確；沒有有效地管理控制企業資金；沒有及時分析、總結資金的運營狀況[1]。尤其是在投資管理方面，一些礦山企業并沒有在事前進行科學、合理地規劃控制就盲目投資，再加上缺乏有效的監督管理，應收賬款管理不到位及會計報表和財務會計信息失真等因素的影響，很容易導致礦山企業出現資金周轉困難的問題，從而阻礙企業的良性發展。

（二）資金管理監控、監管不力

資金監控、監管不力也是當前礦山企業資金管理中的共性問題，突出表現為事前缺乏規劃、事中缺乏監督、事后缺乏控制。很多礦山企業均未針對重大投資等問題制定科學、有效的約束機制，缺乏可行的考核辦法，最終導致企業資金管理失控，入不敷出，極大地增加了經營風險和財務風險。除此之外，由于資金管理監控、監管不到位，還出現了企業成員、單位不按規章制度亂開支、亂投資等現象，導致礦山企業資金流失嚴重、財務管理混亂，嚴重阻礙了企業的正常生產經營活動。

（三）資金集約化不強

大多數礦山企業擁有較多的下屬子公司，但是資金集中度相對比較低，集約化不強，礦山企業的一些子公司與銀行存在直接的業務往來，這在一定程度上使得企業財務管理費用和資金使用成本上升。此外，資金管理缺乏集約化還增加了資金監管的難度，導致資金管理中出現各種問題。

二、強化礦山企業資金管理的有效策略

（一）建立健全資金管理制度體系

資金管理是礦山企業財務管理水平的集中體現，對于企業的發展起著至關重要的作用。礦山企業要想做好資金管理工作，首先就是要建立健全資金管理制度體系，對資金的核算、運營、投資和籌資等進行制度化和規范化管理，并制定相應的規章制度，為資金管理提供保障[2]。此外，礦山企業還應該加強責任制度和獎懲制度的建設和完善，對資金管理的責任進行分解，并將具體責任明確到每個相關部門和人員身上，確保資金管理的有效進行，同時，為了激發員工的積極性，礦山企業還應該構建完善的獎懲制度。

（二）加強資金使用的監督管理

在條件允許的情況下，礦山企業可以設置一個專門負責資金管理的部門，對企業資金使用情況進行監督管理，確保企業核算、稽查、會計及出納等工作符合規范、標準要求，防止資金使用中出現徇私舞弊的現象。與此同時，礦山企業還應該加強資金使用全過程的監督管理。在項目投資前，應該根據企業的實際情況和行業的發展趨勢及國家政策調整等因素，全方位地研究項目的可行性，并制定投資效果問責制，確保項目的資金管理到位。項目開展中，相關管理人員應該加強資金使用情況的監督，確保每項資金都能夠落實到實處。

（三）加強礦山企業資金集中化管理

目前，我國大部分礦山企業都處于發展進程中，都面臨著資金短缺的問題，如果企業資金流向再過于分散，資金實際使用效率降低，則必然會對企業長期戰略目標的實現造成阻礙。因此，礦山企業應該加強資金集中化管理，提高資金使用效率，成立資金結算中心，同時還有助于企業辦事效率的提高，人力成本的節約，確保企業資金運轉流程等。有條件的企業可實現由資金結算中心（內部銀行）向企業財務公司的過渡。

（四）實行全面化的預算管理

首先，礦山企業要建立健全資金預算管理體制，將生產經營支出、項目投資及礦山設施建設等納入到資金預算管理體系中來。其次，礦山企業還應該結合自身的實際情況，科學的預測資金使用情況，并制定科學、有效的預算計劃和預算管理機制，將預算進行細化，并落實到個人和相關部門。此外，礦山企業還應該定期分析、考核各部門的資金情況，保證資金預算計劃的有效落實和執行。

三、某井下礦體項目實例

（一）項目概況

本文選取了某礦山企業下屬單位某井下礦體項目投資建設中資金管理為研究對象，針對資金管理遇到的問題及解決對策進行了分析探討。該項目預計投產、達產達標時間為2012年，投資概算0.92億元，實際投產、達標達產時間為2013年，實際投資1.24億元，造成用正常運營資金投入項目中，短貸長投，且資金日益趨緊。

（二）資金管理問題解決對策

首先，定期向上級單位匯報施工進度和資金具體使用情況，對于上級單位撥付資金的流向和使用情況做好詳細記錄，及時向上級單位項目管理部門匯報項目建設中遇到的困難和特殊情況，追加資本金；其次，申請優惠利率貸款。目前，我國各地政府為加快產業結構轉型，推動自身經濟的快速穩定發展，會在貸款利率上給予企業一定的優惠，并會給企業提供一定額度的資金補助，因此，企業通過積極了解和研究這方面的方針政策，為企業申請優惠利率貸款和項目補助資金；再次，盤活存量資源。在項目建設中，企業構建了完善的清產核資制度，定期對各類存貨進行清理，采用合理的方法清理報廢那些不能用的存貨，減少存貨占用；或進行調撥、轉讓，修舊利廢及常用設備檢修維護等，盤活存量資產，減低庫存占用，僅這一項措施就為項目建設節省了559.67萬元。

總之，礦山企業資金管理仍然存在著規范程度不足、監管不力及集約化程度不強等一系列問題。這就要求礦山企業建立健全資金管理制度體系，加強資金使用的監督管理，加強礦山企業資金集中化管理，同時實行全面化的預算管理，從而促進資金管理效率的有效提高，企業經濟效益和社會效益的增長，進而推動企業的發展壯大。