邯鄲市小信用貸款公司發展中存在的缺口問題及解決方式

顏子宸

（沈陽工學院，遼寧 撫順 113000）

一、邯鄲市小額信用貸款公司發展中存在的問題

（一）法律定位不明晰

小額貸款機構是從事小額貸款和融資活動的新型農村金融組織，已被中國人名銀行《金融機構編碼規范》講其納入金融機構范圍，但是在實際操作中，公司法人的地位已經被授予，其他相關的金融文章和政府文件還沒有被提高到法律層面來澄清其性質。以非金融機構的身份在工商局登記，小額貸款公司“只貸不存”的業務形式，確立了他不同于商業銀行，雖然不能享受與其他農村金融機構等同的待遇環境，但卻得以從事金融活動的特殊性。但由于其不能適應《中華人民共和國公司法》或《中華人民共和國商業銀行法》，導致了其處于法律定位不明晰既無法可依的尷尬地位。

（二）監管主體不確定

首先，監管部門不明確。目前從各地試點情況看，監管主體模式各異，有政府牽頭的行業協會管理模式、由金融辦直接管理模式，還有個別管理處于形式化的狀態。中國銀監會和中國人民銀行《關于小額貸款公司十點的指導意見》中，籠統地指出小額貸款公司監管部門是各級政府金融辦或相關機構，即征服金融辦為主要監管者，中國人民銀行、中國銀監會以及工商、公安部門等對其實施相應監管責任。而金融辦實際不具有行政主體資格，其他監管部門管理范圍也存在模糊界限，已造成多頭監管漏洞，過失監管或監管缺失問題。其次，現場監管和非現場監管能力不足。由非金融業務部門監督其貸款風險集中度、損失撥備、關聯交易、資產流動性等金融業務，明顯監管經驗不足，監管工作難以落到實處。

（三）賬務設置不統一

目前還沒有對小額貸款公司財務會計賬表、科目等進行統一設置。由于小額貸款公司是金融機構還是企業的性質模糊，在賬務設置上也沒有統一管理規范。公司聘請的財務會計人員在財務處理中，或采用銀行核算形式或采用企業核算形式，表樣有金融版本的、有小企業賬務版本的，形式各異。這種實際業務操作中的不統一，既增加了工作難度也不利于公司規范化管理。

（四）資金來源不充足

小額信貸公司的資金來源有限，主要來自股東的資金、捐贈和金融機構。目前我國大多數小額信貸公司的貸款業務多是通過其自有資本金來進行，本身缺乏足夠的融資渠道，而且銀行業等金融機構也很少對其進行投資項目，并且多數公司注冊資本較低，“只貸不存”的這種經營形式導致了后續資金的嚴重短缺和資金的缺乏。難以滿足實際貸款的需要，嚴重影響了小額信貸公司的可持續發展。

（五）盈利空間小

首先，小額貸款公司盈利水平未達預期。盡管有貸款利率上限不得超過基準利率4倍的規定，但實際發放貸款利率水平并不高，而稅負卻比較重。目前，小額貸款公司要繳納25%的所得稅與5%的營業稅及其附加稅，綜合稅率比例在30%以上。而且惠及不到政府有關優惠政策補貼，在經營成本、稅負“雙高”的狀況下股東回報率下降，遠低于經營者預期收益。

（六）風險控制能力弱

小額貸款公司控制風險能力弱于銀行業金融機構。主要體現在核算主體弱小、內控制度不完善、風險控制經驗不足。由于小額貸款公司專業人員欠缺，風險意識薄弱，貸款信用管理未納入征信系統，風險識別和控制能力不高。同時面對社會弱勢群體，其面臨的市場風險較大。

二、完善邯鄲市小額信貸公司發展的策略

（一）給予小額貸款公司金融機構法律定位

目前小額貸款公司屬于企業法人性質，但所從事的全部是金融業務。隨著試點工作的深入，從其可持續發展的角度,建議有關部門修訂和完善相關政策法規,使其作為一個合法的金融機構,同時納入正規金融體系,成為中國建設普惠金融體系的一個重要組成部分。

（二）明確監管部門，加強金融管理

應出臺統一的監管制度和辦法，在落實其金融機構地位的同時，把業務監督管理責任落實到金融監管部門，由中國銀監會和中國人民銀行共同對小額貸款公司實施有效管理，以發揮監管優勢，在市場準入、退出和業務監管中發揮應有作用。同時，在制定監管政策時應因地制宜，注重靈活性，不對小額貸款公司經營行為做過多的管制，努力為其創造寬松的自營環境，扶持其發展壯大。

（三）健全內控制度，實行財務會計標準化管理

破碎的貸款配套服務主體可能導致利益沖突和服務節奏的不統一，這要求政府整體規范，共同服務，分擔貸款風險。小額貸款公司應健全內控制度建設，完善法人治理結構體系，健全財務會計制度，建立審慎規范的資產分類制度和撥備制度。建議統一開發綜合業務應用軟件，實現財務會計賬務信息統一規范化管理。

（四）拓寬融資渠道，增強資金融入能力

適度提高從金融機構融資的比重以及融入機構個數，解決小額貸款公司后續資金緊張的局面。同時，建議開拓更多融資渠道，如與指定銀行簽署合作協議，聯合發放組合貸款；保險公司可以運用自身的市場專業分析能力和自然災害本身的可預測性及抵御能力，幫助農民抵御市場波動和自然災害帶來的生產和經營風險；開展票據貼現、資產轉讓等新業務試點；開展存款業務，或允許其發行債券來補充信貸資金，以多種形式試點，提高后續資金融入比例。

（五）加大政策扶持力度，提供寬松經營環境

由于小額貸款公司主要是“小額、分散”經營，為弱勢群體服務，其管理成本和風險成本遠高于一般貸款，因此，建議對小額信貸公司實行更多的政策扶持，同時為其提供更多的優惠政策及補貼。通過減免其所得稅和營業稅，給予貸款風險補貼、福利，提供更多的低利率資金支持。積極為小額貸款公司創造良好的自營發展環境。

（六）加強內控制度建設，提高風險控制能力

小額貸款公司應加強內控制度建設，完善風險控制機制。第一，加強風險監測與評估，建立相應的風險管理方案。二是盡快與中國人民銀行的征信系統進行對接，避免貸款風險，建立貸款定價機制。三是加強風險配置管理，提高壞賬準備金，增強抵御風險能力。四是搞好業務培訓和職業操守教育，減少操作風險。

同時積極推動建立和完善風險補償和分擔機制，鼓勵農業保險政策、質押貸款風險防控等方面的開展，如銀行與保險公司合作模式等試點指導等，但這些都只能減損，而不是止損。只有深切關注貸款需求,調動生產積極性,并幫助農村貧困人口和農村經濟組織提前預防風險,是扶貧產業能有更多的金融資源自動流入,使幫扶機制能夠長期穩固的發展壯大，讓包括扶貧小額貸款在內的扶貧政策得以精準有效地落實。