人行國庫視角下的財政存量資金管理探析

熊素華

（中國人民銀行景德鎮市中心支行，江西 景德鎮 333000）

財政存量資金指的是沒有基于預算要求花費的、仍然趴在賬上的資金，應將其積極利用起來，提高資金使用效率，從而增強政府社會效益。隨著新時代里經濟事業的蓬勃發展，財政支出在市場經濟中占據重大比例，實行政府預算促使每一個部門、每一個項目都獲得日常開銷與項目支出資金，但因支出混亂、項目效率不高等問題，導致一些財政資金在銀行賬戶上趴著睡大覺，盡管這只是部分現象，但數目依然龐大。所以作為國庫賬戶開戶行和清算行的人民銀行必須加強財政存量資金管理，喚醒在賬戶上趴著的財政資金，化整為零，將其用在發展經濟事業的刀刃上，提高經濟發展效益。下面就對此進行相應的探討。

一、加強財政存量資金管理的重要性

隨著最近幾年國家經濟增速放緩、推行結構性減稅政策，引發財政增長乏力的現象，需要進一步探索財政資金使用效率的提升途徑。同時，財政支出領域的行政成本費用壓縮空間非常有限，并且民生支出剛性需求壓力越來越大，導致財政資金使用效率的提升面臨重重困難，只有把財政存量資金盤活才能克服，迅速讓沉睡的資金活起來，發揮應有作用。通過加強管理提升財政存量資金效益，短期內能提高使用財政資金的效率，長期內會使宏觀經濟調控受到深遠影響[1]。國家財政政策分為穩健政策與積極政策，基于財政赤字占據GDP的比例也就是赤字率就能獲悉積極財政政策力度，而管理財政存量資金就是要將過去安排過的但尚未被實際支出的存量資金花出去，該效益與財政赤字是一樣的，均能起到擴張總需求的作用。在當今快速推動經濟結構轉型的大背景下，通過加強財政存量資金管理取代部分財政赤字，更有助于促進經濟平穩發展，減少發展經濟事業的后顧之憂。鑒于加強財政存量資金管理的諸多作用，站在人行國庫的視角抓好財政存量資金管理工作至關重要。

二、人行國庫視角下的財政存量資金管理策略建議

（一）明確激活規模節奏，加強國庫現金管理

針對人行國庫賬戶中沉淀較長時間的庫款以及長期閑置于部分財政專戶中的資金，在保證財政資金安全與流動要求的前提下可由基層人行配合地方財政嘗試管理國庫現金，提高資金收益[2]。在管理國庫現金時應明確激活財政存量資金的規模與節奏，同時遵守兩項基本原則：一個是保證國庫資金的安全性。和人行國庫相比，地方國庫管理現金存在不足，主要原因是當地商業銀行分支機構的抵押品不足，很難精確判斷資金流動性，所以應注意建立現金回撥機制、優先償還機制，針對國庫中實施現金管理的資金應圈存處理，保證國庫資金安全，使其科學流動，預防引發支付危機。

另一個是明確現金管理節奏，與實施貨幣政策協調配合。規模較大的現金管理必然會使貨幣存量受到較大的影響，干擾實施貨幣政策的效果，所以在管理國庫現金時要統籌兼顧、強化預期，和貨幣政策部門積極配合，盡可能減少國庫現金管理對貨幣政策實施的沖擊。人行是國庫賬戶開戶行、清算行，必須保證財政資金記賬、及時收付等職能，定期和財政部門會晤，促進雙方的信息溝通與交流，保證國庫現金管理效率。

（二）完善國庫集中收付，提高預算監管實效

自國家推行國庫集中收付改革以來，稅款收入直達入庫，財政部門和人行要積極探索非稅收入直繳入庫的集中收繳模式，開發TIPS系統的非稅收繳功能，推廣應用POS機刷卡繳稅以及銀行端查詢繳稅等模式，促使非稅收入真正實現直繳入庫。當前財政與人行國庫的信息化發展水平日益成熟，人行國庫有條件改變傳統集中支付清算工作流程，縮減中間環節，通過國庫單獨辦理與集中支付模式保證先監督、后清算，確保人行國庫有效監督支出預算。但在客觀因素的影響下，人行國庫暫時無法單獨辦理集中支付業務，應保證使用先監督、再支付、后清算的模式，即財政部門必須先把支付指令發給人行國庫，在經過預算審核之后由人行國庫向商業銀行發送指令，完成清算工作。

為進一步提高使用財政資金的效率，預算公開透明是另一個重要策略，除了需要保密的財政預算，其他預算支出數據信息均應公布，接受各方監督預算的編制與執行，并通過發揮人行和審計部門的監督職能，強化人行在使用財政資金環節的出納職能，將事中監督技術優勢與適時優勢發揮出來，聯合審計部門事后監督，共同提升預算監管實效，提高使用財政存量資金的合規水平。

（三）加強財政賬戶管理，增強存量資金活力

一方面，對財政專戶要做好歸攏清理工作，建立健全人行國庫單一賬戶。對在專戶中存放的財政資金，應依據暫時閑置、長期沉淀進行劃分、歸攏，實行集中清理[3]。財政專項資金不但涉及很多賬戶、統計難度大，且管理混亂，經常發生專戶款項被挪用的問題，制約財政資金使用效率的提高增大國家掌握使用財政資金情況的難度，所以將各類專戶歸攏是財政資金使用效率得以提高的重要策略。通過徹底推行集中收付改革，就能在人行國庫開立單一賬戶，有效管理財政資金，徹底清理各個預算單位在商業銀行的雜亂開戶，為改革國庫單一制度提供條件，把人行國庫變成財政資金管理總樞紐，方便全面監管財政資金賬戶。

另一方面，資金活動離不開銀行賬戶的支撐，提高管理銀行賬戶的質量也是增強財政存量資金活力的關鍵，通過科學管控資金賬戶，全面了解、監督賬戶資金。財政部針對零余額賬戶的性質、用途以及功能等已經有明確的規定，不得違反規定向上級主管單位、下屬單位賬戶以及本單位其他賬戶等劃撥資金，但預算單位面臨存儲各類往來資金的需求，導致單一零余額賬戶無法滿足核算需求，應增設有資金的賬戶開展核算工作，正是因為存在這些有資金的賬戶，使得財政部門、審計部門等對賬戶資金單位的監管工作面臨重重困難。因此，必須以嚴格執行銀行賬戶的開立和審批程序為基礎，加大對預算單位銀行賬戶的年檢管理力度，完善定期年檢工作機制，由各級單位于年初詳實填報截止上一年度的銀行賬戶情況，對賬戶資金流動情況進行記錄與監察，及時找出預算單位使用銀行賬戶的問題，有效促進財政資金賬戶的清理，把財政存量資金盤活，提高使用效益。

三、結語

每一個國家在每一個發展時期均會出現財政存量資金，通過有效的管理手段將其激活，發揮應有作用，這對提高資金使用效率、促進經濟平穩發展有重要意義。在實踐中，人行國庫應注意明確激活財政存量資金的規模與節奏，加強國庫現金管理，同時完善國庫集中支付工作流程，提高預算監管實效，并加強對財政賬戶的管理，增強存量資金的活力，將其運用于經濟發展，提高效益。