電網企業市縣一體化實時監督稽核體系研究

桂 鵬 汪仁林 葉 芳

（國網銅陵供電公司，安徽 銅陵 244000）

一、實時監督稽核體系的理念和目標

（一）管理理念

實時監督稽核是以法規、政策、制度的規定及企業的管理目標和要求為稽核標準，將經營管理中薄弱環節和關鍵風險點解析為稽核要點和稽核事項，利用多種稽核作業模式，檢查經濟業務處理過程和結果數據是否符合法規、政策、制度的規定，是否符合企業的管理目標和要求，并將檢查過程及成果以信息化平臺為載體予以展示。

市縣一體化實時監督稽核體系，通過完善稽核規則體系，擴大稽核業務覆蓋面，實現銅陵地區范圍內自上而下的穿透式稽核，真正做到“全天候、全樣本”監督稽核。

（二）管理目標

1.落實市縣一體化稽核任務。通過稽核手段加強市公司對縣公司的稽核管理，實現稽核監督的系統化、智能化，提升稽核監督效率。

2.梳理完善在線稽核規則體系。分析各項規章、制度要求和常見風險，補充、完善稽核要點，建立一套“專屬”稽核規則體系。

3.多維度展現稽核結果。通過單位、業務、時間三種維度展示稽核結果內容，實現對本級會計主體的稽核和向下級會計主體稽核，實現明細結果穿透分析。

二、主要管理做法

（一）實現稽核規則的“本地化”，增強稽核規則的“延展性”

1.分析篩選國網稽核規則。國網銅陵供電公司在分析國網統一稽核規則的基礎上，分析判斷并篩選出市、縣公司適用的稽核規則，上述直接引用的稽核規則可直接部署至系統中。

2.梳理固化本地稽核規則。依據國網銅陵供電公司的實際業務情況，分析制度要求和常見風險，梳理固化適用于國網銅陵供電公司的稽核規則，使稽核規則及方法不斷健全和完善，及時發現工作中的不足，將日常業務工作中的偏差降到最低，防范錯漏舞弊，提高日常工作質量。

國網銅陵供電公司在實際工作中還結合巡視巡察、內外部檢查結果以及財務合規性最新建設成果，及時將上述內容增加補充至稽核規則體系中，逐步增強了稽核規則的“延展性”。

（二）實現稽核監督體系的市縣一體化，增強市公司對下級單位監督力度

1.建立稽核監督市縣一體化架構。鑒于目前國網和省公司在線稽核功能并未向下延展，市、縣公司只能被動的接受上級單位稽核結果，無法主動開展在線稽核。國網銅陵供電公司補充完善了在線稽核架構，實現了市、縣公司層面對本級會計主體的主動稽核，同時也實現了市公司向下對縣公司會計主體開展稽核。

2.優化配置市、縣公司稽核監督力量。雖然國網及省公司要求各單位要做到稽核“專人專崗”，但在實際執行中，由于市、縣公司財務人員缺乏，很難做到真正意義上的“專人專崗”。實行稽核監督市縣一體化后，可以充分統籌人力資源，在市公司層面設置稽核專崗，通過在線稽核等技術手段開展向下稽核監督，實現了稽核監督力量最優配置。

（三）實現對稽核內容分專業“體系化”監控，提升監督效率

在執行稽核時，可以對稽核內容進行細分歸類，可以按照工程資產、稅務、電價等專業進行分類，也可以按基建、營銷、物資等前端業務進行分類，實現“體系化”稽核監控。同時在稽核事項統計環節固化系統自動分析稽核結果的功能，減少人工重復性勞動，提升稽核監督工作效率。

三、實時監督稽核管理成效

（一）構建并完善“專屬”稽核體系規則庫

優化完善稽核規則，從國網稽核規則庫中層層篩選，精選出適合國網銅陵供電公司的稽核規則，并利用稽核規則庫的可延展性，實現在市、縣公司層面的多級應用。

（二）實現市、縣公司層面財務管理無縫銜接

通過技術手段實現市、縣公司間的無縫銜接，一方面從技術層面倒逼管理，突破管理“壁壘”，另一方面從稽核層面倒逼財務各專業間市、縣融合。便于從整體上把握公司的問題情況、整改情況，真正實現對市、縣公司統一規范管理。

（三）財務監督方式向事前、事中延伸

在線稽核可在業務數據產生過程中開展，財務監督由事中、事后檢查逐漸向事前控制、事中監督、事后檢查分析轉變，進一步增強財務風險防控能力。

（四）實現對風險的“全天候”監控

在線稽核實時監控，不受時間限制，網絡遠程實施，不受地域限制，解決常規財務稽核時間滯后以及范圍有限等問題。

（五）拓展財務稽核的廣度和深度

在監督的廣度上，針對同一檢查點涵蓋所有樣本量，并能夠整合與生產經營有關的業務價值數據；在監督的深度上，針對具體問題可穿透至底層業務數據，發掘問題根源，稽核覆蓋面得到有效延伸。

（六）增強財務稽核的客觀性和獨立性

信息系統自動調度執行稽核，解決稽核力量、稽核經驗不足等問題，避免人工現場檢查范圍局限、成本高、效率低等缺點，節約稽核的人力、物力和財力，增強稽核結果的客觀性和獨立性。

四、結論和建議

目前，市縣一體化實時監督稽核體系仍處于摸索嘗試階段，雖然在實際運用中取得了一定的管理成效，但由于目前市、縣公司業務層面管理壁壘仍然存在，市、縣公司真正意義上的業務融合仍需要時間來探索和完善。同時還存在著稽核規則過于大而全，本公司專屬稽核規則仍相對較少，信息系統的操作界面不夠友好等問題。下一步，國網銅陵供電公司將進一步完善稽核規則庫，優化信息系統界面，通過爭取市、縣公司前端業務融合試點，進一步打破市、縣公司管理壁壘，建立效率更高、功能更強和監督內容更廣的稽核體系，全面提升公司管理效率和效益。