“四協四維”推進營財全過程融合

葉 芳 桂 鵬 黃善峰

（國網銅陵供電公司，安徽 銅陵 244000)

一、營財一體化建設的管理目標

以營銷SG186系統、財務管控系統、ERP系統等信息系統為支撐，打破專業壁壘，通過梳理與財務相關的營銷業務，優化并固化業務流程，將預算、風險控制設置到流程的關鍵節點，所有營銷業務處理由業務前端人員通過SG186系統發起，再流轉到財務務管控系統、ERP系統，產生會計信息，財務在整個業務流程通過事前預算控制、事中業務審核和在線稽核、事后分析反饋，全程參與到營銷業務處理中。從而做到營銷與財務使用的標準一致，數據資源共享。減少了重復勞動，提升了工作效率，實現了風險可控在控。

二、制定工作方案，推進營財一體化全面建設

根據國家電網公司《關于全面推進營財一體化建設工作的通知》的總體工作部署，結合安徽省電力公司全面推進營財一體化建設工作方案，為有序推進營財一體化全面建設，確保工作進度與質量，特制定《銅陵供電公司營財一體化工作方案》。通過制定方案，明確各部門及相關項目組職責，細化工作任務，明確具體時間要求與工作標準，以及各階段時間節點以及工作成效等。同時考核營財一體化工作成效，方案中的各項任務細化成按周考核、按日跟進的任務進度表。通過跟蹤進度表，及時發現延遲的工作，迅速解決存在的問題，保證項目按進度開展并取得工作成效。

三、構建組織體系，保障營財一體化建設工作

成立了由公司總經理、總會計師為正副組長的營財一體化建設工作領導小組，全面統籌協調營財一體化建設工作。同時成立由財務、營銷、科信等部門及技術支撐單位組成的工作組，負責定期組織召開營財一體化建設情況例會，通報工作進展情況；負責對營財一體化工作的實施計劃和質量進行監督。

四、優化業務與財務控制流程，實現營財協同運作

（一）統一賬務核算規則,實現營銷業務與會計核算數據協同

規范購電業務核算流程，營銷部門在SG186系統核算購電費用戶結算電費，并發送至財務管控系統可再生能源結算管理模塊，同時將購電費結算的發票、結算單等交至財務部進行報銷支付。財務部門將收到的發票金額、報銷單據及可再生能源結算管理模塊里提交的數據進行三方核對，無誤后審核通過，并生成結算單，自動生成記賬憑證，實現了購電業務與會計核算數據協同運作。

（二）優化電費收退業務流程，實現電費收退與到賬確認協同

優化電費收退核心業務流程，理順資金信息流轉過程，定期清理電費未達賬項，將銀行電子回單信息作為電費資金信息的唯一數據源，營銷系統、財務系統均以此為準處理收費、退費業務，保證營銷、財務數據準確及時。同時，將現金流量預算控制固化在資金管理過程中，所有資金收、支行為均納入預算控制，實現了管理關口前移、營銷財務電費資金管理過程可控、數據協同一致。

（三）規范電費發票管理流程，實現發票、賬務與納稅申報協同

嚴格規范電費發票管理流程，財務部是發票管理的責任部門，負責制定發票管理制度及工作規范，歸口辦理各類發票的購買、登記、繳銷及納稅申報等業務。營銷部門按照程序申請購買發票，同時根據業務需要，向電力用戶開具發票，并對增值稅專用發票和電費發票進行保管并裝訂成冊。財務管控系統對集成的營銷核算信息進行價稅分離，自動計提電費收入的增值稅，財務部門每月編制稅金明細表，與營銷部門提交的增值稅金進行核對，以確保增值稅計提的準確性。稅務專責在網上辦稅平臺進行納稅申報時，申報表中應稅銷售額等數據根據系統開具發票情況自動生成，從而計算出每月報稅數據，實現發票、賬務與納稅申報協同。

（四）表表集成開發應用，實現營銷統計與財務報表數據協同

公司在統一營銷、財務系統報表數據口徑的基礎上，開發表表集成接口，將營銷業務系統中的報表與財務應用系統中的報表進行關聯，實現營銷業務數據直接以報表形式集成至財務系統，財務報表與營銷報表的數據同源，財務報表數據的準確性和及時性顯著提升。同時，財務與營銷部門核對分類電量、電價、電費數據，對分時電價電量增減電費、居民階梯電價增益、兩戶免征用電退費等數據重點關注，從而實現營銷統計數據與財務報表數據協同。

五、創建四維管理模式，深化營財全過程融合。

（一）核算管理營財一體化，實現“三流”集成統一

在營財一體化平臺下，通過建立三項機制，營銷業務數據與財務數據實現實時交互，電費的應收實收信息能及時準確在“一本賬”中核算管理，實現了業務流、資金流和信息流（三流）的高度集成統一。

（二）資金管理營財一體化，防范資金安全風險

基于營財一體化平臺的電費財務管理，實現從業務部門“條塊”管理到業務自身“流程”的集成管理，突出了企業管理以財務管理為核心、財務管理以資金管理為核心的企業管理理念。財務主動深入業務前端，實現財務與業務工作協同運作，有利于實現資金全過程監管，解決“看不清”、“管不嚴”問題，確保業務需求資金使用安全合法合規。

（三）稅務管理營財一體化，減少稅務管理風險

營財一體化平臺下的納稅管理主要涉及電費收入的增值稅稅金計提，財務部門需要核對營銷系統集成的稅費計提是否準確，從而減少稅務管理風險。

（四）報表管理營財一體化，保證報表數據準確性

電價報表是電費業務的匯總反映，報表數據具有重要的意義，營銷報表根據SG186系統中錄入的用戶電費基本數據生成，部分財務電價報表在財務管控系統中也實現自動取營銷基礎數據生成。所以營銷數據必須準確，才能保證營銷業務報表和財務報表數據無誤。