EXCEL在會計與財務管理中的應用

吳冬晨

（湛江機電學校　廣東湛江　524094）

1　引言

在企業運營內部，財務會計是對“已經完成的資金周轉流動，進行全面系統的核算與監督”，財務管理則是“在一定的整體目標下，關于資產購置、資本的融通和經營中現金流量，以及利潤分配的管理”。而EXCEL所具備的數據處理等系列功能，是財務會計與財務管理所正需要的。

2　會計與財務管理的內容

企業內財務會計與財務管理工作內容有一定區別和聯系。綜合兩者的不同與聯系可以得出以下的兩者分別的工作內容與目標。

財務會計。會計工作的主要核心是核算與監控。企業通過財務會計工作來達到快速并有效地反應企業內部責任履行狀況與業績方面的信息呈現，以財務報表作為評價核心；而企業圍繞這種資金、業績與物資等變動情況的會計信息，展開財務管理的討論活動。

財務管理。財務管理的主要職能是五個方面，即預測、決策、預算、控制并分析考核。通過這五個管理環節實現對企業管理信息的了解，并進一步促進投資者決策的科學性、探索財務運行的質量最大化途徑，確保企業的運行模式、資本分布與市場條件等處于最佳狀態。

3　EXCEL具備的功能與應用優勢

EXCEL作為一類辦公軟件，具有對數據進行處理的便利功能。具體有以下幾方面。

3.1　電子表格

①電子表格是EXCEL的最基礎功能，通過對對應表格框的信息錄入匯總成紙質信息，將財務工作從以前的紙筆搭配簡化到計算機中，以工作表格為信息儲存、分享等活動的載體；②EXCEL對于表格內信息具有通過有效值設定進而篩選以及進行刪除重復項操作的功能，比起傳統的紙質方式更為便利，減少計算錯誤，避免忽視的情況出現；③通過對工作表格中的各項功能對電子表格進行單元格合并、添加背景色以增強對比觀感、行列整體操作、排序、編輯等，可以使數據得到更直觀的統合，較清晰便于查看；④還能做到一份文件多個表，讓相關資料得到更合理地搭配安排，便于使用；⑤在需要做數據根據某一條件進行相應信息的一同分類時，電子表格中還有排序的功能，讓信息相關性和順序性更強，為信息查看與對比提供了更大的便利。

3.2　函數計算

EXCEL除了對表格信息的處理功能外還具備一定計算能力。通過對某一些數據的公式計算，還能擴充完成一整列或一整行的計算，同時具備多個種類（常用函數、統計、邏輯、數據庫等），可以花較短時間完成多種復雜運算，提高了效率與準確性。

尤其是其中存在財務系統的專門運算函數，即財務與統計函數，具有較多類別且對應功能強大。比如VDB計算固定資產折舊率、PV計算償還額的當前總值、ACCRINT計算債券應計利息等，都是十分便利有用的功能。

3.3　模板與宏功能

EXCEL中有大量模板，尤其還是財務報表。方便了財務人員在使用時可以結合自己的需求以及信息格式需要進行篩選使用，為財務數據錄入和格式統一問題上提供了極大的便利。

宏功能則是幫助用戶同時完成大量重復性操作，直接進行宏功能設置就能完成可能需要花費的三倍時間工作，簡單而快速，減少了財務人員工作量并有效加快了工作速度。

3.4　各類圖表與透視圖

EXCEL中還有折線圖、餅圖、柱狀圖等各類圖表，還有特殊類型的雷達圖、散點圖等滿足各類需求。使用者能快速從數據生成所需要的圖表。同時還能實現只對數據更改，EXCEL自動生成數據改后的對應圖而無需人工操作，節省了不必要的工作量。

3.5　建立數據庫與數學模型

EXCEL在財務決策中的一大作用就是建立數據庫與數學模型。通過數據庫實現信息共享；通過建立數學模型可以更好實現對數據的分析，為實現企業的效益提升貢獻出巨大的力量。

4　根據EXCEL功能和財務實際需要提出的應用策略

當然利用EXCEL進行信息錄入對比這自不用說，把EXCEL與財務工作進行更緊密結合的是它強大的數據處理功能。具體從以下幾方面進行兩者的結合。

4.1　各類財務報表的制作輔助財務分析

企業內的財務工作是圍繞各個經營環節展開的。從人事到成本核算等，都會需要財務報表進行數據地直觀匯總，財務報表在會計中發揮著極大的作用。

企業主要的核算任務分布在成本、銷售預測與利潤分析方法上。針對成本，EXCEL將人力從繁瑣的計算量中解放，提供快速生成結果的可能，同時提高了準確性；而針對銷售預測，因為影響因素較多，財務人員靠人力很難直觀預測銷售情況與利潤，而通過EXCEL財務人員可以利用它提供的“回歸分析、移動分析等”方法綜合消費者需求等進行統籌考慮。

同時圖表間的轉換還為財務人員提供了更快捷、直觀認識的便利。而通過報表可以分別從負債情況、利潤情況、現金流量情況等對企業整體的效益走勢、盈利能力和發展潛力有一定較為清楚而客觀的把握，以促進更好地制定相關政策。

圖1　企業內財務需要用到的報表體系

4.2　利用各類函數進行完善企業內財務工作不足處

現階段企業內財務方面依舊存在不少問題，比如固定資產的計算問題，或是計算項目過于龐大，再計算時需要重新輸入浪費時間等問題。而這些都可以通過EXCEL的函數計算功能解決。利用計算折舊率的函數進一步優化固定資產管理，利用函數對單元格的定位形成一定計算思維加快問題解決速度，進一步提高工作效率。相較于傳統模式中的各種數據登記后計算的模式，EXCEL只需要錄入幾種參數就能讓問題得到很好的解決。

用EXCEL解決折舊問題是需要得到重要關注的。折舊問題作為財務工作中的一大計算難點，因其包含各種不同的計算方法和大量計算內容而成為一大難關。而在EXCEL操作中，利用相關的函數SLN、SYD等就能實現不同的計算方法（如直線折舊、年數總和法等），大大減少了財務人員的工作量。

此外，將財務工作與人事管理相結合也是一大便利之處。利用EXCEL實現員工的工資管理。從建立員工的基本信息表開始確立對應的工資表，進而錄入每人對應的發放信息。而工資條則可以通過宏操作實現統一操作，減少工作量。

4.3　活用各類模板與數據庫實現規模化、規范化

財務工作需要用到各類財務報表，而報表的模式要求統一規范，這個時候EXCEL中的模板就成為了最好的選擇。將各類會計需要處理的內容（包含有“賬務憑證、明細表、總賬、報表、底稿”等）進行模板化。通過使用模板可以實現EXCEL信息傳遞或共享時的統一化，避免造成個體理解不同的差異性，減少工作量。

4.4　建立模型優化投資融資環節的分析決策

正確的投資方向是企業的經營關鍵，與企業是否能有效投入并應用資金有密切關系。所以財務人員先利用EXCEL的各類報表分析資產走向，基于此再利用EXCEL中的數據分析功能以及建模功能可以有效對貨幣的價值、投資決策、基于固定資產折舊的資產管理等方面進行有效把控和分析。

圖2　財務會計利用報表進行分析的幾種方式

5　結束語

綜上，通過對會計與財務管理方面分別在對信息與數據內容有一定處理、分析和支持決策的需要、EXCEL所具備的在電子表格、函數計算、模板與宏功能、各類圖表與透視圖和數據庫與數學模型的建立等方面的功能的探討，可以得出各類財務報表的制作輔助財務分析、利用各類函數進行完善企業內財務工作不足處、活用各類模板與數據庫等實際應用策略，通過這些應用途徑可以最大化地實現EXCEL服務會計與財務工作，提高效率，減少工作量，提供最大化的便利。