企業應收賬款風險管理問題之我見

閻金滿

一、應收賬款概念及其影響因素

（一）應收賬款

通俗的講，應收賬款就是企業應該收回的款項。具體來說是指企業因為提供勞務、銷售公司的產品和商品等，應該向收益或者購貨的單位收取的款項，是購貨或者收益單位對企業的短期欠債。企業應收賬款是企業流動資產的重要組成部分，如果資金不能按照預定時間回收，就可能導致企業自主進行資金籌集，減少企業利潤，也會使得債務人在償還期內無償使用資金，造成企業的資金流動出現困境，影響企業的生產和運營。所以加強對企業應收賬款的管理有助于幫助企業增加流動資金，保證企業正常生產運營。

（二）影響應收賬款的因素

首先是宏觀環境對企業應收賬款的影響。一方面是科技的快速發展，市場上的產品更新速度加快，這對企業的產品銷售影響很大，加之應收賬款本來就是由信用賒銷而產生的，所以其本身存在風險。加之我國信用管理單位仍然是金融機構，社會意識較弱，許多企業信用面臨危機，應收賬款回收存在風險。

然后是客戶惡意不守信用，不還賬款，對企業應收賬款的影響很大。加上我國市場現狀，許多業務是異地進行，然而異地結算的銀行承兌匯票和商業承兌匯票是比較少的，所以也為客戶故意拖欠賬款增加了條件，增加了企業應收賬款風險。

最后是企業自身的因素。一是企業在進行銷售前沒對客戶進行全方位的了解，而只是關注利潤。二是企業內部沒有應收賬款風險管理專門機構，這方面是需要加強的。

二、關于企業在應收賬款風險管理方面的不足

（一）企業工作人員風險和責任意識需要加強

總所周知，企業是以利潤最大化作為企業最大目標的，所以企業為了最快的清除企業的庫存，所以用賒賬方式進行產品銷售的情況層出不窮，直接增加企業的應收賬款數目，這位企業的應收賬款風險管理帶來困難。

公司工作人員的權責不明確也是影響企業應收賬款的重要因素，一旦公司有員工辭職或者崗位變動，他將帶走許多客戶資料，而公司又沒有相應的資料管理客戶各方面的資料，增加企業的損失。

（二）企業內部管理存在問題

一是企業銷售部門和財務部門沒有進行有效的溝通。銷售部門只負責銷售，財務部門只負責財務，做銷售工作的員工沒有財務知識，對客戶的信譽度存在主觀判斷，做財務工作的員工不能及時向銷售部門報告客戶的賒銷情況，所以公司的所謂對賬并沒有落到實處，這將直接增加企業應收賬款風險。

二是企業沒有相應的責任管理制度。企業目前對應收賬款的責任人沒有明確規定，也沒有相應的專業管理部門。只是將企業的績效考核作為最大關注點，忘卻資金能否收回，瘋狂追求銷售目標，最后形成壞賬，還無人負責，這是企業應收賬款風險管理存在的重要不足。

三是企業各個銷售分支機構沒有得到很好的管理，這要從公司龐大的銷售網絡講起，公司雖然有全面、系統的銷售網絡，很大程度的促進了公司的銷售，但是沒有相應的催帳系統，更沒有相應工作人員，所以很多應收賬款，直接增加企業應收賬款風險，企業在這方面的管理需要加強。

三、關于企業如何做好應收賬款的風險管理

（一）政府對信用體系建設的支持

目前我國信用體系還不完善，需要政府加強管理，建立全面系統的信用體系，并出臺相應的法律、制定合理的信用政策加以約束。另外需要金融機構這類管理者加強監督和管理，并與相關企業保持溝通，對于信用極度缺乏的客戶堅決不與合作，這樣才能有效規避企業應收賬款的風險。

（二）企業內部加強管理

一是建立關于客戶的信用數據庫。只有完善的、系統的數據庫才能進行客觀的決策。此數據庫需要包含顧客的各種有用信息，特別是信用信息，還需要保證信息的真實性，這將有利于企業對顧客信譽的了解，從而使得銷售人員在進行產品賒銷時，可以有全面、真實的信息參考，降低企業應收賬款的風險。

二是需要加強應收賬款的管理。應收賬款的管理應該從加強監控和催賬兩個方面來進行。

目前，我國許多企業還沒有建立完善的賬齡系統，賬齡系統是用于對客戶業務往來的管理，根據賬齡系統提供的信息估算客戶拖欠賬款的概率，確定顧客的信用級別，掌握公司賬款回收情況，及時進行賬款的回收。所應收賬款內部賬齡系統的建立是非常重要的，需要我們引起足夠的重視。

有了賬齡系統的提醒，我們可以及時的進行收賬，那么我們如何進行收賬呢？應該以自主收賬和企業委托第三方收賬為主。企業自行收賬時，需要收賬前做好準備，整理好相關檔案，與財務部和顧客做好溝通；需要做好貨物滿意度的調查，并且做好跟蹤，做到讓顧客滿意為止，并且做好客戶對收獲單的簽收工作；需要提醒客戶到期償還，并做好相關的資料收集以作違約依據；需要及時進行催收，對于逾期未還的顧客，需要進行資料整理，交于相關領導，采取收賬措施，對于逾期拒還的顧客需要運用法律進行維權。企業委托進行第三方收賬，可以彌補企業收款方式的不足，另外，第三方機構收賬可以減少顧客的其它損失。

三是加強對賒銷業務的管理。企業產品的賒銷就是對公司的顧客進行信譽評定，從而降低企業在發展方面的影響，減少主觀決策帶來的風險。這需要我們加強規范化的管理，需要結合賬齡系統建立完善的、全面的信用政策，然后要求在客戶申請訂單、銷售人員初審，信用人員審批，信用經理審理、領導審核等各方面都需要按照信用政策嚴格的規范，不能弄虛作假。

（三）企業全面社會支持信用體系的建設

只是企業內部建立完善的信用體系是不夠的，需要社會信用系統的支持，才能幫助企業進行更加完美的決策。同時，企業支持社會信用體系的建設屬于支持社會事業的發展，有助于增加企業的社會價值和影響力。

四、結語

隨著全球經濟化程度的不斷加深，市場競爭日益激烈，企業除了增加企業的利潤外，更需要加強對應收賬款風險的管理控制。風險管理前采取相應的規避措施，在風險發生后及時采取應對措施，全方面的加強應收賬款風險管理，減少企業損失，增加企業流動資金，保證企業正常的生產以及運營。