高新技術企業稅務籌劃的風險及防控

葛紅梅

（浙江巨泰藥業有限公司，浙江 衢州 324000）

近些年來，我國高新技術企業已經逐漸成為我國的自主研發的主力軍，在一定程度上提升了我國整體科技水平。但是，當前我國的市場經濟競爭逐漸激烈，很多新興的高新技術企業由于不具備充足的運轉資金從而出現運轉困難，甚至面臨破產。為了進一步提升高新技術企業的發展水平，并加強其自主研發技術能力，便要提升企業內部的稅務籌劃能力，將企業經營和發展過程中潛在的風險降至最低，從而更好的促進企業的可持續發展。

一、稅務籌劃的相關概述

稅務籌劃作為納稅人實現稅收利益最大化的籌劃方法，主要是在稅法許可的范圍內，通過經營，投資，理財等一系列活動和安排，來盡最大可能獲得節稅所帶來的利益，稅務籌劃作為代理機構更是可以從事不具有鑒證性質的業務內容，納稅人在不違反法律法規的前提下，可以通過采用一系列的活動來減輕稅負，從而達到提升經濟效益的最終目的，作為納稅人的基本權益之一，通過稅務籌劃所獲得的利益均是合法利益。因此，稅務籌劃具有合法性，籌劃性，目的性和風險性以及專業性等特點。當前我國稅務籌劃的方法有?很多，很多納稅人為了提升自身的利益利用了優惠納稅法來減輕稅收負擔，主要包括直接利用籌劃法，地點流動籌劃法，創造條件籌劃法等。其中的直接利用籌劃法主要指的是國家為了實現某個經濟目標，并在整體上進行宏觀調控，通過資源流向的指引來制定相關的稅收優惠政策，這種優惠政策由于受到國家的鼓勵和支持，使用的次數越多，對納稅人和國家越是有利，也能更加促使國家特定政策的實現。地點流動籌劃法主要指的是各國和各地的稅收政策不同，國家為了有效地兼顧社會的進步并平衡區域經濟發展，減少差距，而適當地向一些經濟落后的地方傾斜，并在該地進行稅收政策優惠，納稅人也可以在該地注冊，在享受優惠的同時，促進國家經濟發展。創造條件籌劃法主要是在現實經濟發展中，一些企業可能因為某些點不能享受優惠政策，為了轉變這一點，便想辦法創造可以促使自己符合稅收優惠政策，從而享受優惠待遇。

二、高新技術企業稅務籌劃的風險

當前我國高新技術企業普遍都面臨著規模小、融資難，且資金流的匱乏等影響高新技術企業可持續發展的重要因素，這些影響因素隨著市場經濟的發展愈演愈烈，甚至已經對高新技術企業的正常運轉帶來了巨大的障礙。在這過程中，稅收重的問題格外突出，很多中小型的高新技術企業對相關的稅收優惠政策并不能更好的掌握，對于稅收優惠申請以及備案等方面也欠缺一些考慮。因此，當前我國高新技術企業所面臨的稅務風險主要體現在以下幾個方面。首先，當前很多高新技術企業均認定加計扣除涉稅的風險點。主要體現在獲得相關的資格之前需要明確企業產品是否符合《國家支持的高新技術領域》所規定的八大類的范圍之一。由于很多的高新技術企業研發歸集數據不準確，企業內財務人員并未了解相關福利待遇政策，這便會在實際的工作中忽視對于研發產品與《國家支持的高新技術領域》中的對比，失去了享受相關稅收優惠政策的機會。其次，一些高新技術企業獲得相應的資格后，高新技術企業的資格還沒有過有效期，仍關注企業內部的實際經營情況以及人員的變動情況是否符合相關稅法的規定，那么高新技術企業的經營服務以及相關的生產技術活動在經過重大事項的變化后，便可能出現不符合條件的事情發生，從而導致證書的失效，并為企業的稅務籌劃帶來較大的風險。

三、高新技術企業稅務籌劃的重要防控舉措

（一）建立健全完善的風險防范體系

建立健全完善的稅務籌劃風險防范體系是高新技術企業稅務籌劃風險的重要防控舉措，這就需要高新技術企業的相關管理者重視企業經營和發展過程中可能遇到的風險，并正視風險因素的客觀存在。但從稅務籌劃的時效性來看，還需要借助當前先進的信息技術，建立科學且便捷的納稅籌劃預警系統，并保證該系統可以有效的對稅務籌劃的整個過程進行實時的監控管理，從而有效的降低高新技術企業經營發展過程中潛在的風險。對于高新技術企業的風險防范系統來講需要具備信息收集系統、信息處理系統、危機預知系統、風險控制系統以及信息反饋系統。這樣企業可以通過大量數據收集來了解其他高新技術企業的實際發展情況，并能對獲取的信息進行合理的加工處理，通過對信息的分析和對比也能有效的發現當前納稅籌劃實施關鍵因素時，系統可以率先發出的相應的警告，從而起到有效防范的作用，最后當納稅籌劃方案修改后，也可以將相關的信息反饋到信息收集系統，從而真正的實現降低企業經營風險的目的。

（二）提升高新技術企業管理者對于稅務籌劃的重視程度

提升高新技術企業管理者對于稅務籌劃的重視程度是高新技術企業稅務籌劃風險的又一重要防控舉措。若是想在根本上提升高新技術企業在行業中的競爭力，并對稅務籌劃的風險進行有效的防控，便要從基礎做起，加強領導的思想意識，從而加強對稅務籌劃風險防控的重視程度。首先，企業的管理者需要盡可能的了解當代高新技術的總體局勢，并結合企業的實際發展情況進行思考總結，從而加深對高新技術行業發展總體趨勢以及稅務籌劃風險防控的了解，并更好的制定企業稅務籌劃風險防控發展策略。其次，企業領導需要轉變以往的管理思想，加大對稅務籌劃風險防控的投資力度，并將進行產品研發的一部分資金轉移到對稅務籌劃風險防控方面上。最后，高新技術企業領導需要對比其他高新技術企業的稅務籌劃風險防控情況，若是發現其他企業稅務籌劃風險防控的不足之處，也要及時與本企業相對比，以此來提升稅務籌劃風險防控水平。

（三）提升納稅籌劃的成本控制

提升納稅籌劃的成本控制是高新技術企業稅務籌劃的關鍵。高新技術企業納稅籌劃方案的實施需要在獲得應有利益的同時付出包括納稅籌劃方案的成本費用以及其他方案的相關收益。因此，高新技術企業的納稅籌劃需要有效的遵循成本效益的原則，不僅要考

慮納稅籌劃的成本，還需要考慮納稅籌劃方案中被放棄的方案可能獲得的收益，并加以考量。除此之外，還需要加強以往高新技術企業對成本的控制力度，尤其是將以往經營過程中不必要的花費和支出進行節省和避免，以此來保證納稅籌劃預期收益的有效實現。與此同時，還要建立相關的風險防范機制，開展動態的監督機制，考慮稅務籌劃過程中可能遇到的風險，企業的管理者可以聘請相關的專業人員來對稅務籌劃過程中潛在的風險進行監督把控，并對高新企業內部的財務管理工作人員進行專業知識的培訓，不僅要訓練其專業的業務能力，還要普及稅收政策以及最新的稅法知識，在對相關財務管理人員進行階段性的培訓后，要對其展開考核，考核內容包括基本的業務能力和稅收和相關的法律政策，并將實際的考核成果與員工的績效相掛鉤，以此來提升企業內部財務內部財務人員對稅務籌劃的重視程度，從而有效的降低稅務籌劃過程中的風險。

四、結論

總而言之，我國科技水平的整體發展離不開高新技術企業的技術研發。因此，為了更好的提升我國的科技水平，并促進企業的可持續發展，便要進一步提升高新技術企業稅務籌劃水平。因此，建立健全完善的風險防范體系、提升高新技術企業管理者對于稅務籌劃的重視程度、提升納稅籌劃的成本控制是提升高新技術企業稅務籌劃水平的必經之路更是重要舉措。