信息化條件下的國庫制度建設研究

黃曉晶

（中國人民銀行黃岡市中心支行，湖北 黃岡 438000）

一、現行國庫制度中存在的問題

近些年來隨著國庫服務內容的不斷拓展，服務方法也不斷增多，國庫業務創新數量也逐漸增多，國庫業務信息化的需求也不斷增長，例如橫向聯網電子繳稅、社保資金發放、電子撥款、直接辦理集中支付等國庫制度服務建設在各級國庫中得到了推廣，但是此類國庫服務的主要操作仍在非信息化條件下進行的，尤其是非聯網狀態下實施的，制度建設不夠健全，內容相對單一，部分業務領域制度存在斷層，電子化業務的標準不統一等問題[1]。

（一）權責分工不明，業務流程繁雜

目前國庫制度對于日常業務操作與流程都進行了明確的規定，操作性較好但由于沒有明確業務電子化之后相關單位的責任與義務，導致各方面的權職都不太明確。各單位在國庫業務運行過程中都相互推卸責任，導致各流程斷裂，責任定義不明確，無法實施問責制，影響了國庫業務的效率。

（二）忽略外部風險

電子化國庫業務通常具備業務主體多元化、風險分散化、業務專業性突出的特點。主體多元化就是指電子化國庫業務涉及到不同的參與單位，包括財務局、稅務局、國庫、銀行、社保局、軟件開發與維護公司等與業務相關的部門與單位，都需要納入信息化國庫制度的主體之中。風險分散化是指信息化國庫系統看起來將國庫制度分割成不同板塊的模版，風險分散在財務局、稅務局、國庫、銀行等部門[2]。例如直接辦理集中支付，數據從各財務局上傳至國庫支付中心，傳輸過程中需要對各部門的權職與行為進行明確。業務專業性突出是指國庫制度對電子業務的掌握能力，需要選擇先進的計算機技術、開發商與供應商，不能像傳統國庫業務一樣，僅依靠自身的內控效果。現階段的國庫制度對自身業務有著較多的規范，對參與單位的規范仍有一定的空白地帶，缺乏對軟件開發、建設的投入。

（三）重業務，輕技術

在信息化國庫制度建設過程中，沒有統一對軟件開發公司的認證準入要求，且業務系統操作過分依賴外包服務技術人員，缺乏能夠獨立完成各項系統操作的人才，因此在關鍵信息掌握以及技術人員的使用方面存在一定的問題，尤其是技術部門與運營企業之間缺乏制度約束，導致操作的隨意性增加，對信息系統的安全造成了較大的威脅，應當對數據庫管理以及操作進行嚴格、規范的標準制定[3]。此外，系統技術驗收過程中缺乏操作指引。國庫新業務提出之后需要由相應的部門進行檢驗與認證，但是由于目前缺乏相應的規范，部分地區使用的系統未經過安全性檢測就直接應用于國庫工作中。

二、信息化國庫制度建設的重要性

（一）推動國庫工作發展的客觀需求

信息化國庫系統將業務從提出到結束的整個周期都納入系統管理之中，對業務產生的大量數據進行整理與分析，并將數據匯總進行共享。在信息化環境中，國庫業務的實質雖然無明顯變化，但是基本要素卻發生了較大的改變，這就要求對現有的國庫制度進行信息化改進，從而推動我國國庫制度的現代化發展。

（二）提高國庫制度的科學化建設

雖然目前我國國庫系統電子化水平較高，但是從電子化向信息化轉變的過程中仍存在不少的問題，舊制度中的漏洞很大程度上限值了信息化建設以及國庫電子業務的創新，只有不斷的完善國庫制度，推動國庫制度的現代化、科學化建設，形成長效運行機制，從而推動國庫制度的可持續發展。

（三）提高國庫工作的效率與質量

近些年來，信息化技術在現代社會得到了廣泛運用，使得各行各業的工作與生產模式發生了較大的變化。信息化技術的應用使得國庫業務服務更加便捷，減少了人工手續所花費的人力物力與精力，但是也可能由于制度不完善，導致操作過程中出現失誤，影響了國庫服務的效率[4]。因此，需要不斷的整合與改進國庫制度，提高信息化系統的規范化，強調操作規范的重要性，并加強內外部風險的預警，從而提高國庫工作效率與質量。

三、信息化條件下國庫制度建設的相關策略

（一）完善電子國庫業務的規范

信息化國庫制度建設過程中需要對舊制度進行整理與統籌，保留舊制度中的優點，并結合現代社會發展趨勢進行更新，從而推動國庫制度的可持續發展。例如在國庫業務交接過程中，過去通常都是采用紙質檔案的方式，需要人工逐一填寫相應的內容，并由不同單位的管理人員進行一一審批，再由管理員進行更換，但是通過現有的信息系統分析，能夠通過電子化業務的實施，在信息化系統中完成審批與更換的工作，從而提高交接效率。舊制度中對于電子檔案的保存也沒有比較明確的規范，因此在信息化系統建設過程中，需要對電子檔案進行分類管理，并且可以根據實際需求，將部分可替換為電子檔案的紙質檔案進行更新，從而提高系統的覆蓋率。

（二）不斷更新國庫信息資料庫

不斷更新國庫信息資料庫，將過往國庫制度信息整理并替換為電子檔案，對資料庫中的文件檔案根據業務范圍以及特點進行歸類，管理人員能夠通過“國庫業務類型、發文級別、發文單位、發文時間、地方國庫”等選擇進行檢索，從而快速的尋找到所需的文件。同時要根據數據庫中的記錄對舊檔案和文件進行更新，豐富現有的資料庫，提高資源共享的程度，使得工作人員在辦理國庫業務時更加準確，從而減少人為因素引起的誤差。

（三）提高內部控制管理的同時也要注意外部風險

對于常規電子制度的規范需要進行明確規定，同時要確定各環節的操作流程，使得國庫業務辦理更加規范化和科學化，對各個環節的關鍵進行嚴密控制，確定工作人員在辦理國庫工作時能夠及時發現和規避風險，確保國家資金安全。同時，還需要更新應急處理措施，制定分層預警處理方案，提高風險評估系統的制度化建設，加強應急演練，從而提高工作人員的應變能力。注意制度繼承過程中優勢的保存，并且在創新過程中表現出較高的包容性，能夠覆蓋各種成熟的業務。信息化系統的建設過程中依賴于國庫業務創新，需要充分考慮現代社會國庫工作的要求，從而推動國庫工作的不斷發展。

四、結束語

隨著我國社會經濟體制的不斷變化，我國國庫業務也不斷的拓展，國庫的職能也發生了較大的變化，國庫制度也隨之產生了相應的改變，但是在信息化建設方面仍存在許多問題，仍需要進一步優化與改革。信息化國庫制度的建設符合現代社會發展的要求，因此需要認識到信息化建設的重要性，并把握建設過程中的各項重點要點，從而推動國庫制度信息化建設的可持續發展。