行政事業單位內部控制建設難點及措施分析

何立峰

（遼寧省疾病預防控制中心,遼寧 沈陽 110000）

一、引言

內部控制是指在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列管理方法、手段和措施的總稱，旨在為了更好地實現單位的戰略目標，從而實現資產的安全完整性、會計信息資料的正確可靠性，并確保法律法規的貫徹執行，提高工作效率和管理水平。一直以來內部控制都是備受關注的，尤其是行政事業單位內部控制，因此行政事業單位做好內部管理控制具有一定的意義。

二、行政事業單位內部控制建設中存在的問題

近年來，隨著我國經濟的持續快速發展，行政事業單位內部管理的要求不斷提高，因此行政事業單位的內部控制體系的建立變得尤為重要，良好的內部控制體系可以使行政事業單位的日常工作變得合理有序，各項業務規范開展，財政資金使用效益不斷提高，但當前行政事業單位內部控制體系還存在著一些問題，嚴重制約了行政事業單位的各項業務的有序開展。

（一）行政事業單位內部控制體系執行效果相對較差

行政事業單位內部控制體系執行效果較差，主要表現為行政事業單位還沒有制定內控管理手冊，即使在單位的內部進行大力度宣傳，但還是不能夠創建行政事業單位統一的價值體系以及道德準則，單位干部職工的綜合素質，還有自我管理的能力不高，導致難以確保確保與之相關的制度體系能夠全部落實完成，影響了內部控制體系的執行效果。

（二）行政單位內部缺乏獨立的監督管理部門

行政事業單位在實際的工作上，部分行政事業單位的內部監督部門其實還掛靠于其他部門，由某部門直接進行管理，這就使監督部失去了獨立性，監督的職能也被削弱，無法發揮有效的監督作用。而創建科學合理的反舞弊體系是行政事業單位規避、發現、杜絕舞弊行為的主要方式，是健全行政事業單位內控環境的主要方式。就目前來看，由于行政事業單位的內部監督部門，在組織架構上存在不合理性，所以無法對單位的日常事務進行有效管理。同時行政事業單位的監督部門是由某位領導人直接負責，他的意見會決定監督部門的導向，進而影響到正常的監督工作。監督部門缺乏一定的獨立性，勢必會導致監督的不利，使監督部門形成虛設，無法發揮其價值和作用，甚至還會影響到行政事業單位的內部團結，進而在一定程度上影響到了行政事業單位內部在日常工作中的辦事效率。

（三）內部控制信息溝通不完善

行政事業單位內部控制信息系統不完善，主要體現在兩個方面：一是行政事業單位的內的信息溝通，另一個是行政事業單位和群眾之間的信息溝通。首先是行政事業單位之間的溝通，各個職能部門在處理問題時，堅持本部門的原則，很少與其他部門進行科學有效的溝通，但實際上二者之間具有較大的矛盾產生，進而在一定程度上嚴重影響了行政事業單位相關工作的有效開展；還有就是行政事業單位和人民群眾之間的信息溝通，如果行政事業單位針對民眾的意見選擇無視的態度，在一定程度上人民群眾感到莫名的不安，之所以會形成這種局面，這些都體現在行政事業單位內部缺乏有效的信息溝通體系。

三、建設行政事業單位內部控制體系的措施

當前，我國行政事業單位內部控制體系還存在著諸多的問題，嚴重影響了行政事業單位的日常工作，以及行政事業單位的社會形象，如行政事業單位內部的執行效果較差、缺乏獨立的內部監督部門、信息溝通不流暢等問題，為了積極的改變這一現狀，行政事業單位應該建立一套完整的內部控制體系，進而提升了行政事業單位的辦事效率，樹立良好的社會形象。

（一）優化行政事業單位內部執行效果

做好內部控制的工作，需要優化行政事業單位的內部控制執行效果，從而讓行政事業單位樹立良好的社會形象。目前行政事業單位面臨著一定的信任危機，要樹立良好的社會形象、獲得人們的信任，就必須展開內部控制。行政事業進行內部控制，要對一些實際操作中存在的問題進行適時的把控，然后針對一些問題有針對性的進行解決，制定相關政策，落實到實際的管理當中。這樣才能提升行政事業單位的內部執行效果，才可以有效的保障各項單位活動的正常開展，堅持為全心全意為人們服務的理念，并時刻鞭策自身，長此以往便可以形成加強的執行力；其次，實行完善的行政事業單位內部考核制度，對單位工作人員的辦事態度，以及工作效率進行定期的考核與監督，并向他們提出一些指導性的建議和措施，進而強化行政事業單位內部執行的效果，提升行政事業單位的辦事效率。

（二）建立獨立的內部審計部門

行政事業單位內部應該合理的建立獨立的內部審計部門，它要具有極大的自主權，可以不受制約的執行監督的權利。首先，行政事業單位應該從各個部門抽調出能力相對優越的工作人員，共同組成獨立的內部審計部門，部門每位成員，，具有一定的自主選擇權，他只服從于監督部門的負責人，這位負責人可以在所屬的行政事業單位內進行抽調，也可以在同一系統內進行跨部門人才“空降”，從而獨立開展各項工作，進而能夠保證監督的公平性；然后，成立監督部門之后，部門負責人以及部門組成人員，應該在最快的時間內，制定出相應的監督方案，并將方案以書面材料的形式，遞交給相關單位，在監督的方案通過之后，要嚴格按照方案的內容執行各項監督職能，在監督的過程中，各部門無權干涉。

（三）加強行政事業單位信息溝通

當前很多行政事業單位沒有將內部控制有效的納入到信息范圍之內，財務以及采購或者與其他單位的業務都要具有相關的信息化軟件，但是信息不能共享，做不到溝通的效果。因此行政事業單位應該強化信息溝通，從而加強部門之間的溝通協調，提高行政事業單位的辦事效率。首先，為了保證信息與溝通的順暢，行政事業單位應該定期的在官網上公布行政事業單位的最新動態，使民眾對于行政事業單位工作有一簡單的了解和認知。通過確立溝通機制，能夠對信息進行一個有效的篩選和整合，形成一個長效的機制，能夠讓信息的處理更加公開透明。通過良好的信息溝通平臺的建立，會讓行政事業單位內部各個部門之間形成良好的交流機制，在協調和處理相關問題的方面也更加具有便利條件，讓工作效率得以提高。完善信息系統使企業可以在任意情況下做到對信息的及時全面把握，使單位的辦事效率得到穩步的提高。

對于內部信息系統的完善，可以從OA系統的普及入手，隨著無紙化辦公進程的加快，越來越多的行政事業單位都建立了各自的OA系統，極大的縮短了辦公時間，提高了辦事效率，重要的是可以將OA系統與手機進行連接，這樣就可以做到對行政事業單位信息的隨時把控，并制定出相應的策略，還可以及時審批具體的工作任務，通過手機便可以實現遠程操控，不至于影響到工作的進度和正常開展，避免因審批不及時而造成任務滯留的情況出現。

四、總結

綜上所述，當前行政事業單位內部控制體系還存在著很多的問題，在一定程度上影響到行政事業單位的日常工作有效實施，因此要加強行政事業單位內部的執行效果、單位內部成立獨立的內部監督部門、完善單位內部信息溝通，建立一套完整的內部控制體系，進而提升了行政事業單位的辦事效率，進而能夠提升行政事業單位的內部控制優化建設速度。