新形勢下集團公司海外企業(yè)財務管理探討

張陽

摘要：現(xiàn)如今，我國企業(yè)因?qū)Α白叱鋈ァ焙汀耙粠б宦贰睉?zhàn)略模式的響應，不斷進行海外市場的擴展，投資規(guī)模也在持續(xù)增加當中。但是，隨著海外市場的不斷擴大，海外企業(yè)財務管理中的問題也開始慢慢凸顯出來。新形勢下的海外企業(yè)如何提升企業(yè)財務管理的效率，對存在的財務風險問題進行防范，成為需要解決的重要問題。本文以目前海外財務管理中存在的問題為基礎，對新形勢下集團公司海外財務管理的應對措施和途徑進行分析和探討。

關(guān)鍵詞：新形勢；海外；企業(yè)；財務管理

在經(jīng)濟全球化發(fā)展的形勢下，當今世界正在發(fā)生著復雜的變化。世界經(jīng)濟發(fā)展開始逐漸緩慢，國際金融危機帶來的深層次影響慢慢體現(xiàn)出來，各個國家的經(jīng)濟發(fā)展都開始面臨著嚴峻的形勢。我國在“走出去”的戰(zhàn)略發(fā)展背景下，進一步提出了建設“絲綢之路經(jīng)濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”（簡稱“一帶一路”）的重大戰(zhàn)略決策。當今世界正處于多極化、文化多樣化、經(jīng)濟全球化、社會信息化的潮流之中，在《推動共建絲綢之路經(jīng)濟帶和21世紀海上絲綢之路的愿景與行動》出臺之后，中國對外投資企業(yè)更加需要進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。在這種情形之下，最為重要的就是要找到一個能夠配合企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的方法來建設和管理海外公司，使得它可以作為一個能夠長期依靠的重要競爭優(yōu)勢。而集團企業(yè)財務管理的核心是要做到高效率、低成本地對全球資源進行整合及分配，從而建立起一個高效的海外財務管理模式。

一、海外財務管理中存在的問題

影響海外企業(yè)發(fā)展的主要問題是財務管理水平的高低。再加上國際經(jīng)濟環(huán)境具有一定的復雜性，海外企業(yè)的財務管理中有更多問題亟待解決，從而使其面臨了更大的挑戰(zhàn)。

資金管理是海外財務管理中最為重要的一個環(huán)節(jié)。集團企業(yè)需要對境外資金實行集中管理以滿足海外業(yè)務在資金方面的需求并做到資金使用效率最大化。但是，每個海外機構(gòu)和企業(yè)所處的國家不同，就應對了不同的經(jīng)濟環(huán)境和東道國，以及母公司的監(jiān)管體制和各項制度所具有的差異都對資金的管理造成了很大的挑戰(zhàn)。在資金管理中需要深入思考怎樣來建立屬于自己的資金內(nèi)控體系來應對各個海外機構(gòu)的同時，又可以做到資金的管控保證，最終機構(gòu)得以高效運營。如果繼續(xù)在擁有多個海外機構(gòu)的企業(yè)中，運用傳統(tǒng)的財務管理模式來對業(yè)務進行核算，就拉低了海外機構(gòu)的財務管理效率和水平。這將會在交易處理上浪費大量的人力和資源。因此海外財務管理目前最需要進行的是進行財務管理轉(zhuǎn)型，降低財務管理成本。

并且，外匯風險更是海外企業(yè)中海外財務管理中的關(guān)鍵內(nèi)容。2015年，很多海外機構(gòu)的財務管理就受到了由于外匯市場波動，造成的一系列不利影響。自2016年之后，海外企業(yè)的目光更大地放在外匯市場的波動上。以各個企業(yè)中出現(xiàn)的問題來看，財務風險控制是一個很大的問題，并且對風險的觀念也不強。

除此之外，一些擁有多家海外公司的企業(yè)，在面對不同的國家時，由于不同的經(jīng)濟制度以及文化差異，會使我國海外企業(yè)面臨著不同的稅制結(jié)構(gòu)和會計核算體系，這些會對海外稅務管理造成很大的困難。

因此，對于海外企業(yè)管理來說，當務之急是需要根據(jù)企業(yè)自身所具有的特點來設立一套完整的風險管理體系。由于海外業(yè)務發(fā)展迅速，因此，財務人員的素質(zhì)和能力需要更大的提升，以現(xiàn)在的情況來說，我國對于國際化財務管理人才的培養(yǎng)有著嚴重的缺陷，需求和供給中也有很大的不足，限制著海外企業(yè)發(fā)展速度的正是人才的短缺。因此，海外財務管理面臨的一個重要問題是如何加快國際化財務人才的培養(yǎng)。

二、海外財務管理的優(yōu)化措施與途徑

（一）資金集中管理

1.資金內(nèi)控體系建設

一個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提，就是對海外資金進行的有效管理。海外集團公司要爭取在運用網(wǎng)銀和授權(quán)制度的基礎上完善子公司資金內(nèi)控體系，利用授權(quán)控制、文件記錄控制以及不相容崗位分離控制等多種方法來管理海外機構(gòu)的資金，來更好的執(zhí)行資金內(nèi)控制度。

對于授權(quán)控制，公司應該建立一個多個層次的授權(quán)管理體系，并且運用的發(fā)展模式，應該適用于各個發(fā)展階段的子公司，以此來保證公司在高效運轉(zhuǎn)的同時，資金管控仍然處于安全模式。

2.海外融資平臺

海外集團可以在一些金融中心，例如香港地區(qū)，來建立全資子公司，以此來將其在資金運作過程中存在的優(yōu)勢進行更好的發(fā)揮。并且，可以借助在金融中心建立的公司來作為海外融資平臺，在這些金融機構(gòu)創(chuàng)建的子公司中，與合同條款結(jié)合利用，將資金缺口體現(xiàn)出來，再利用這些地區(qū)公司在金融方面具有的優(yōu)勢，來得到更多的融資方式，將融資成本降到最低。

所以說，在內(nèi)源融資具有一定局限性的時候，企業(yè)的擴張更加需要依賴于外源融資。海外集團公司在進行融資工作時，要從多個角度出發(fā)，進行深入的思考，來尋找更多的融資渠道，使得公司內(nèi)部的長短期融資比例更具有合理性，再以此為前提實行更為高效的融資措施。

3.信用保險

海外經(jīng)營中存在很多的風險，并且經(jīng)常有難以回收欠款的情況，對于一些條件符合的公司或者項目，海外企業(yè)可以利用信用保險來對企業(yè)應收賬款的安全性進行保障，從而規(guī)避資金回籠的風險。信用保險可以使在投保企業(yè)延付欠款時由保險人進行賠償，則仍可以從信用保險公司得到相應的賠款。

（二）外匯風險管控

1.關(guān)注合同簽約過程中的幣種選擇來降低風險

海外企業(yè)在與其他國家企業(yè)進行合同的簽約過程中，要采用“收硬付軟”的原則，重視選擇合同的簽約幣種。在實際操作中要爭取使外幣風險降到最低，做到收付借還所使用的幣種相同。

除此之外，因為現(xiàn)今正逐步推進人民幣國際化，也可在談判項目的時候向?qū)Ψ浇ㄗh，跨境結(jié)算時所用的幣種，可以改為使用人民幣。海外企業(yè)在進行項目談判的過程中，企業(yè)要提前預防由于貨幣波動帶來的經(jīng)濟風險，在報價過程中給予一定的考慮，使得讓客戶承擔一部分風險。而且還需要爭取在合同中簽訂保值條例，在出現(xiàn)貨幣波動過大的情況時能夠改用參照貨幣計價或者要求客戶彌補一部分貨幣波動所造成的損失。

2.結(jié)合多種避險金融工具對外匯風險進行防范

海外企業(yè)在選擇外匯風險管理方法時要考慮自身情況及國際形勢。首先，企業(yè)在進行財務管理時要有外匯風險管理理念，做到全過程管理外匯風險。財務部門要建立專門的體系來對外匯風險進行管控。負責企業(yè)外匯核算的工作人員在對國內(nèi)外先進技術(shù)保持研究，來進行外匯風險管理的同時，還要了解到所在企業(yè)中存在的外匯業(yè)務，以及在交易中使用的幣種和匯率波動的情況。并向公司高層提供相應的信息。

（三）稅務風險管控措施

目前，各個國家都開始提高對稅收的監(jiān)督管理，導致我國企業(yè)在進行海外市場擴張的同時，還具有一定的稅務風險。對于海外投資中存在的稅務風險問題，要做到以下這三點。

首先，海外企業(yè)需要對企業(yè)運行中存在的稅務風險進行重視，對于一些涉及到稅務管理的人員進行風險意識的教育，要做到依法納稅。其次，海外公司要把握住企業(yè)在投資運營過程中，存在的各個關(guān)鍵風險點，嚴格把控各個環(huán)節(jié)，還需加強預防突發(fā)性及非常規(guī)的風險。第三，企業(yè)應該重視人才國際化培養(yǎng)過程，再結(jié)合稅收協(xié)定，來對企業(yè)應得的權(quán)利和利益進行保障，協(xié)調(diào)好國內(nèi)外稅收體系差異造成的影響，使得稅務風險盡可能降低。

（四）與國際金融同步發(fā)展的人才培養(yǎng)計劃

海外集團的經(jīng)營和管理，使我國現(xiàn)有的財務管理人才培養(yǎng)計劃面臨了新的挑戰(zhàn)。面對國際化的企業(yè)發(fā)展趨勢，企業(yè)內(nèi)部負責財務管理的人員，也要具有一定的國際化發(fā)展方向，要實行與國際金融發(fā)展同步的人才培養(yǎng)計劃，對各個國家的會計準則和法律體系都要進行了解，明確其中存在的差異。在全球化經(jīng)濟發(fā)展背景下，促進海外企業(yè)財務管理更快更好的發(fā)展。

培養(yǎng)與國際金融同步發(fā)展的專業(yè)性人才，不僅僅是要求企業(yè)提供多種途徑來滿足海外財務管理人才培養(yǎng)的需求，同時還是對全國各大培養(yǎng)財務管理方面人才提出的新的問題，需要各大高校注意到這個問題，通過教育模式的調(diào)整來進行更好的人才培養(yǎng)計劃。

三、結(jié)束語

新形勢下，我國的海外企業(yè)面臨著越來越激烈的競爭，經(jīng)濟全球化的趨勢下，企業(yè)也需要經(jīng)過不斷地學習來加強企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營管理。在實踐操作中來形成一套更為完善的財務管理模式，以促進我國海外集團更快更好的發(fā)展狀態(tài)。

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[3]王楠.企業(yè)運行發(fā)展中財務管理存在的問題探析[J].甘肅科技，2017（6）.

（作者單位：中航國際成套設備有限公司）