稅收優惠政策稅務籌劃誤區解讀

王孜曉

【摘要】我們國家為了能夠促進社會的快速發展，根據預定的目標采取了稅收優惠政策，使得企業能夠減少納稅的負擔，這樣企業能夠增加利潤收入，然而有些企業在進行稅務籌劃的時候往往因為認識不足以及技術的問題而走入誤區。本文將通過對稅收優惠政策稅務籌劃的誤區進行深入的分析探討，并提出相應的解決辦法。

【關鍵詞】稅收優惠政策 稅務籌劃 誤區解讀

稅收優惠是指為了配合國家在一定的經濟社會發展的總目標，國家根據預定目標運用稅收制度采取相應的照顧政策，來減輕一些納稅人的納稅負擔。稅務籌劃是指在稅法的規定范圍內，通過事先對經營、投資等獲得進行籌劃和安排。隨著我們國家的經濟的快速發展，各個行業都在蓬勃發展，為能夠更好的促進我國的經濟社會的前進，我國開展了稅收優惠政策。很多的企業為了能夠減輕稅收問題，利用稅收優惠政策，來減少支出，從而實現利益的最大化，這是企業常用的一種稅務籌劃措施。目前，我們國家的稅收優惠政策十分的多樣，對于稅收的條例也十分的復雜，適用要求也比較高。在進行稅收優惠政策的籌劃是要合理的運用，運用得當能夠節約成本，如果操作不當就會增加企業的納稅成本，陷入籌劃誤區。

一、稅收優惠政策稅務籌劃的誤區

（一）只要享受稅收優惠政策就能節約成本

稅收是國家干預經濟的一種重要手段，國家為了能夠在未來獲得更大的經濟利益而進行的機會成本支出。對于國家的稅收優惠政策，不會是不考慮市場經濟的發展情況，而是根據市場中整體的發展趨勢對特定的行業和特定的區域進行優惠政策。稅收優惠使得納稅人享受了經濟上的減免，再加上很多的稅收優惠政策是和納稅人的投資風險同時存在的，但這并不是說納稅人能夠得到一定的投資回報。對于一些企業來說，稅收優惠政策不僅不能夠得到實際的優惠，節約成本，再加上稅務籌劃的錯誤分析，導致稅收優惠政策成為增加成本的一個大問題。

（二）只要符合稅收優惠政策就能享受優惠政策

由于我們國家的稅收優惠政策十分的復雜，所以納稅人要想享受相應的減免，在申請收稅優惠政策的時候，會經過嚴格的資格認定，按照要求進行核算，然后呈送相關的資料，在想稅務機關進行備案，如果沒有這些步驟，即使是符合相應的稅收優惠條件，也是沒有資格享受相應的稅收優惠政策的。比如說一個民營企業要轉讓一個專利技術，如果所得金額沒有超過五百萬元部分企業是不用繳納所得稅，在超過五百萬元的部分，可以減半征收企業的所得稅。在轉讓專利的時候，一定要簽訂專利技術轉讓合同，并且要經過省級以上的科技部門進行認定審批登記，如果沒有經過相關的專利技術轉讓合同的鑒定以及沒有審批等步驟是沒有辦法享受到優惠減免的。

（三）曲解稅收優惠政策，錯誤的稅務籌劃方案

現在，仍然有很多的企業認為稅務籌劃的實質就是通過各種辦法來進行偷稅漏稅，這其實是一種嚴重的違法行為，有些企業任務稅務籌劃是國家的一種征稅方式，是稅收管理部門的事情，將稅收問題都集中到了會計和財務部門上，為企業積極的爭取稅收優惠待遇。籌劃的重點應該是放在投資、生產經營等業務工作中。由于財務工作人員對于稅收籌劃的宣傳力度依舊十分的薄弱，再加上國家也沒有一個明確的法律上的稅務籌劃的定義概念等，這也使得稅務籌劃的推廣受到了阻礙。除此之外，企業的稅務籌劃方案和稅務部門缺乏一個良好的溝通，使得企業的稅務籌劃沒有辦法取得良好的效果，一個良好的稅務籌劃方案能夠有效的減少納稅人的稅務風險，而且稅務籌劃的認定標準在企業和稅務部門之間有著很多的不同之處，這也就造成了很多的不必要的資源的浪費。目前，稅務籌劃是一項綜合性十分強的學科，需要掌握大量的會計、金融、法律等知識，使得企業也缺乏大量的專業的稅務人員。

二、稅收優惠政策稅務籌劃的誤區的避免

（一）加強稅收優惠政策的評估和規范

在稅收優惠政策方面，一定要進行合理的全方面的評估，經過全方位的科學的測算，國家的稅收優惠支出金額和納稅人的受益情況，來判斷出最為合理的稅收優惠效果，在將稅收優惠政策做出合理的調整，保證國家的經濟的快速的發展。另外，要單獨的設立稅收優惠的法律法規，在一個統一的稅法中，可以有效的根據不同的情況進行合理的調整，并且要對稅企高度重視，建立有效的責任制度，對能夠享受優惠政策的企業進行詳細的調查審核登記，保證每一項的優惠政策都能夠有效的實施。加大對稅收優惠政策的宣傳活動和落實，避免企業的曲解，確保某些企業為了能夠享受減免二蓄意的收稅漏稅等。

（二）稅務籌劃和稅收政策相協調

稅務籌劃是企業財務成本的管理工作部門當中的，財務成本管理能夠有效的實現企業的經濟的最大化，并不是說稅務負擔的降低就能夠使得企業實現目標，所以也就是說節稅是沒有辦法實現真正的企業的利益的最大化而是通過稅務籌劃才能夠實現。稅務籌劃應當準確把握好其意義，使得稅務籌劃方案能夠和稅務政策向一致，合法的稅務籌劃是首要的生存條件，同時也是衡量稅務籌劃能否成功的標準。在實際的工作當中，一定要在合法的情況，對稅務政策進行及時的關注，保證稅務政策的正確性，使得企業在享受稅務優惠的時候也能夠順應國家的經濟發展趨勢。

（三）規避稅務籌劃的風險

稅務籌劃一定要堅持合法的原則，納稅人一定要對稅務進相應的學習和了解，使得在經營投資中能夠合理的把握相關的政策，稅務籌劃能夠不斷的與經濟發展情況相適應，不斷的尋找在稅收上的利益增長點，使得企業的利益最大化，稅務籌劃一定要合理的理解稅務籌劃政策的規定，合理的運用會計技術的同時，也要不斷適應稅務機關的管理特點。另外，由于稅務籌劃的綜合性，要聘請專業的人員來進行操作，有效的降低稅務籌劃的風險，對于在職的稅務人員來說，企業要加強對稅務人員的培養，使得能夠快速的滿足企業的發展需要，建立一個專業素質過硬的專業團隊，使得稅務人員能夠以更加專業的知識來進行稅務籌劃的工作。

綜上所述，由于我們國家的稅收制度十分的復雜而且在不斷地變動，要求稅務籌劃的人員需要不斷的完善自己，以更加專業的知識和豐富的經驗來提高自己的業務能力，企業也要保證自己的經營活動的合法性，將自己的相關的資料提交生怕，合理的使用稅收優惠政策，從而減少企業的納稅支出，企業自身也要不斷應對市場的發展需求，合理的進行稅務籌劃方案，建立一個準確的定位，有效的減少納稅，促進企業的長遠發展，同時也是為國家的經濟的長遠的快速的發展提供一個良好的前提條件。

參考文獻

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