軍工企業經營風險事件管理動態管控

富曉霞

近年來，隨著軍工企業改革調整和轉型升級步伐的逐步邁進，企業戰略地位和發展水平得到顯著提升，經濟總量不斷提高。經濟的快速發展，也隨之暴露出企業經營運作不規范，甚至造成經濟損失等問題。黨的十九大報告指出，要增加駕馭風險本領，健全各方面風險防控機制，善于處理各種復雜矛盾，牢牢把握工作主動權。如何以促發展、控風險為目標，做好經營風險事件的動態管控，及時掌握和化解重大風險，保障企業資產安全、經營安全、流程安全，成為值得思考的重要課題。

明確經營風險事件的范圍和類別

對股權投資、國際化經營、應收賬款管理、存貨管理、經濟合同管理、法律事務管理等日常經營活動中發生的可能或已經造成潛在經濟損失的事項，作為經營風險事件，分析事件產生原因，跟蹤事件處理進展。例如：單筆應收及預付類款項逾期6個月以上，金額超過500萬元，或超過本單位上年末凈資產1%（兩者取其低）；新收購公司后第1個完整年度虧損額超過500萬元且超出立項預估值的；涉訴金額超過500萬元的；民品貿易業務風險涉及金額超過500萬元的；以及其他涉及重大權益或具有國內外重大影響的事項，作為重大經營風險事件管理。

以上類別的風險事件，涉及金額在100～500萬元之間的，作為重要經營風險事件管理；100萬元以下的，作為一般風險事件管理。

建立經營風險事件的動態管理機制

嚴格執行上報和終止程序

嚴格執行經營風險事件的初報、跟蹤、終止程序：出現經營風險事件時，應于2個工作日內執行事件初報程序，上報事件產生原因、基本情況、預計經濟損失、擬采取的措施及后續計劃等；對事件進行持續跟蹤，每季度上報一次經營風險事件最新情況；事件終止后1個月內，上報事件處理結果，分析事件過程及原因、處理過程、最終化解結果，是否存在潛在或者可能造成的間接危害、社會影響和遺留問題，并附化解證明材料。

完善卷宗收集和過程信息管理

規范經營風險事件相關卷宗的收集和管理，建立風險事件卷宗收集和管理信息清單，完整收集、維護與事件產生、化解相關的過程資料，便于跟蹤事件進展，總結經驗教訓，推進后續化解工作。

其中：事件產生過程的資料包括，立項決策類，如事項立項報告、風險評估報告、盡職調查報告、法律意見書、合作對手信用調查記錄，立項審批過程文件，決策相關會議記錄、紀要等；合同協議類，如事項相關的合同、協議、備忘錄以及變更、補充協議，合同審批單、授權委托書，對方單位名稱變更聲明，招投標資料、中標文件等；過程管控類，如購銷、加工、技術服務等業務涉及的出入庫單、發貨單和提貨單、物權轉移證明、收貨或交付驗收報告等；工程施工項目涉及的結算資料、結算報告、洽商變更等實施過程資料；印章使用類，如用印申請單、用印登記臺賬等；財務管理類，如收款、付款的會計憑證，銀行進賬單、銀行對賬單，商業票據、發票、財務明細賬等。

催收追償過程資料包括，還款承諾類，如還款協議書，第三方代還款協議，債權債務轉讓協議、代位債權協議、提保合同或協議，非信用擔保的產權證明等；催收過程類，如款項催收過程記錄，詢證函，電話、郵件和現場談判記錄等。

涉訴過程資料包括，訴訟過程類，如起訴書，裁決書，調解書，執行申請書，執行終結（中止）結果，查封或凍結申請等；訴前調查類，如律師事務所委托書，資信調查報告或信用查詢記錄，資產保全證明材料，對方單位經營狀況、資產情況、股權關系、債權債務狀況，涉訴案件進展情況、被執行情況、被列入失信名單情況、質押和抵押資產情況、被查封和凍結資產情況等證明材料，破產清算情況、債權人會議記錄等。

處置化解結果資料包括，收回資金的會計憑證、銀行進賬單、商業票據，資產處置決策文件、處置收益及損失認定資料，債務重組協議、重組事項決策文件，有資質的中介機構出具的資產評估報告或鑒定文件，清產核資批復、資產損失核銷等上級批復文件，法律意見書，破產管理人出具的證明性文件，涉及責任認定的決策文件、處理處罰文件等。

明確經營風險事件化解標準

以回款為第一目標，按照最有效、最有利于防止國有資產流失的原則，有效配置資源，全力化解風險。參照《國有企業資產損失認定工作規則》《中央企業資產減值準備財務核銷工作規則》《中央企業資產損失責任追究暫行辦法》等規定要求，明確化解形式。收回債權：以收取現金、銀行存款、商業票據等方式收回債權，或依法取得代位債權；以有效資產抵償：對方單位能夠以實物資產、股權等有效資產抵償，且提供法律意見書、有資質的中介機構出具的資產評估報告，證明資產價值能夠覆蓋全部債權；盤活實物資產：實物變現、資產重組、委托國有資產運營公司處置和管理、委托專業機構處置等方式處理，處置過程中導致的損失，按照相關規定認定，并界定相應責任；認定損失和責任：按照相關規定對確定形成的損失進行認定和賬務處理，同時認定相應責任人責任。

化解經營風險事件的方法

明確風險化解工作領導機構

建立風險化解工作專項領導小組，黨政主要領導任組長，對風險防范和化解負總責，制訂化解工作推進方案并組織實施，統籌、協調化解工作中的重大問題，指導并積極穩妥推進相關工作。設立執紀問責組，由紀檢和人事部門構成，對事件涉及的時任和現任直接責任與化解責任進行認定，并提出處理意見。設立化解推進督導組，計劃、財務、銷售、審計等部門負責指導有關單位梳理并制定年度化解目標、計劃和措施，明確時間節點、責任人、完成形式等，督促開展化解。建立例會制度，定期掌握化解進展，及時調整化解路徑。

及時上報重要事項和重大進展

持續跟蹤經營風險事件化解處置進展，出現重大進展情況及時上報，并附相應證明材料。

重大進展情況包括但不限于：收回資金、資產處置、資產重組、提起訴訟及立案、查封或申請強制執行、法院做出判決或調解、簽訂合同或協議等。

證明材料包括但不限于：收付款憑證、銀行進賬單、商業票據、還款協議或承諾書、裁決書或調解書、查封或凍結申請、債務重組協議、重組事項決策文件、資產評估報告或鑒定文件、法律意見書等。

加大經營風險事件考核力度

健全風險事件管理和化解考核機制

將經營風險事件按照要求報告作為各單位年度經營業績考核指標，堅決杜絕瞞報、漏報、錯報和遲報；將存量經營風險事件化解任務作為各單位責任令任務，并要求相關單位簽訂風險化解承諾書；對化解過程中重視程度不夠、化解工作不力的單位，及時約談提醒相關責任人，加強經營風險事件管理的剛性約束。

落實經營風險事件管理第一責任人職責

各單位主要負責人為經營風險事件管理第一責任人，對本單位經營風險事件負責。已出現經營風險事件的單位要正確認識事件化解面臨的嚴峻形勢，單位黨委、領導班子要切實履行職責，查擺事件產生原因和阻礙化解進展的問題，明確風險防控和化解責任，現任領導要積極推進歷史遺留風險事件化解，時任領導要參與化解方案制訂和化解過程，做到“老官不留爛賬、新官要理舊賬”。其他單位要增強政治意識、紀律意識，強化規矩意識、責任意識和依法合規意識，牢固樹立新發展理念和正確的業績觀，高度重視經營風險防控，規范經營行為，保障國有資產安全，維護單位信譽。（中國航天科工集團第三研究院）