國有企業票據管理中的風險和預防對策

張霞 白繼軍

摘要：我國票據業務已經進入了一個快速發展的時期，作為貨幣市場的重要構成部分，票據業務已成為國有企業當前非常重要的短期直接融資方式，并對國有企業融資總量和融資結構具有重大影響，但是同時也應重視票據業務在國有企業管理中暴露出的問題。在新經濟形勢下，巨額的融資性票據貼現后涌入金融市場，這將對我國經濟發展又將構成極大的風險，有效防范票據風險不僅是國有企業可持續、良性發展的新問題，也是我國經濟健康發展的現實問題。

關鍵詞：國有企業；票據業務風險；預防對策

一、國有企業在票據業務管理與日常結算方面存在的問題

（一）缺乏科學、系統、完善的票據管理制度

在新的經濟形式下，票據結算已經成為企業間資金結算的重要方式，特別是資金流動性比較大的國有企業，但是大部分國有企業并沒有科學、系統的票據管理制度，即使有規定，也只是簡要描述，缺乏操作性；其次，票據業務種類繁多，缺乏詳細分析，漏洞多，風險大。

（二）票據收支計劃管理不嚴格，票據調控風險大

首先，對于許多國有企業，票據收支計劃的編制基本是為了應付檢查，或者是事后補制，根本起不到真正的管控作用；其次，雖然現在有些國有企業在資金管控上使用了一些會計軟件，但是由于監管不嚴，人為操作性強，加大了票據調控與支付風險；再者，多數國有企業對票據業務收支考核不嚴，使得票據預算流于形式。

（三）票據持有量不夠科學、合理，持有量大

多數國有企業的高層管理者并沒有真正的重視票據業務的重要性，甚至是財務人員也并沒有完全理解票據的概念，使其真正流動起來，發揮好票據作為支付工具的作用。多數國有企業接收到其他企業背書的票據，將其置于票據池中不再過問，并沒有將企業票據池中的票據種類、票據到期時間、票據承兌風險進行細分，在大量持有票據的情況下仍然使用現金支付貨款，或者在支付票據時，過程過于粗糙，將近期即將到期票據背書給下家，使得企業現金流入減少。

（四）票據信息掌握不清，資金流向不明，財務風險加大

和現金相比，票據的流動性較差，并具有一定的期限性和風險性，因此，國有企業財務部門應當及時掌握本企業的票據信息。在票據分散管理模式下，企業的票據管理能力較差，無法及時、清晰地掌握票據狀態和相關的資金流向，因此無法對票據進行管理控制和統籌規劃，進而加大了財務風險。如何對票據進行集中管理，強化資金統一管控，防控票據管理風險，盤活存量票據，加速流動資產周轉并提升資金集中度成為國有企業需要解決的問題。傳統的票據分散管理模式已經無法滿足國有企業資金管理的要求，必須對票據管理模式進行調整，充分利用內部資源的優化配置，實施票據集中管理是最有效的途徑。

二、加強國有企業票據管理與風險防范的控制措施

（一）根據自身特點，制定完善、行之有效的票據管理制度

國有企業應當以企業章程和內部管理制度為依據，制定與之相匹配的票據管理制度，在票據支付環節，制定詳細的審批授權流程，杜絕越級審批、無憑據支付的情況。加強財務人員的學習，工作中出現的失誤，給企業造成損失的，應當追究相關人員的責任。

（二）加強票據的日常預算管理，提高票據支付的調控能力

首先，國有企業應當根據年度資金預算計劃進行月度分解，列支出每個月生產經營需要的資金明細，根據企業實際經營情況，科學預測票據的收支情況。其次，國有企業應當樹立資金是企業血液的理念，票據作為企業重要的結算工具，票據流通出現問題，不但會影響企業正常的結算工作，甚至會直接導致企業的資金鏈斷裂，企業將會面臨倒閉的嚴重后果。

（三）合理規劃票據持有量，提高票據使用的效率

首先，國有企業的財務人員應當根據月度財務報表，月度票據預算執行情況分析，結合企業已簽訂的供貨合同等方面，合理、科學持有一定量的票據，積極與上游供貨商溝通，盡可能使用商業承兌匯票結算貨款。其次，財務人員在使用票據結算貨款時，盡量使用到期期限比較遠的票據，將到期期限比較近的票據留給本企業，可以用作以后解付或者貼現使用。最后，國有企業財務人員應當建立票據臺賬，依據企業持有的票據票面金額，調控支付，而且當國有企業現金出現短缺，完全可以利用票據融資，將現有票據貼現或質押后，籌集到企業發展需要的資金，幫助企業渡過難關。

（四）通過財務公司對票據集中運作和管理

財務公司作為非銀行的金融機構，在國有企業內部發揮著重要的作用。以財務公司為操作平臺，構建管理信息平臺、重新設計票據內部管理的流程和規則。財務公司通過應用信息化平臺，建立票據業務的申請和審批制度，充分利用票據資源，以此擴大資金集中管理深度和廣度，強化資源保障，降低資金成本，實現企業整體利益最大化。

總之，票據在當今社會經濟發展過程中發揮了非常重要的作用，特別是在國有企業的融資方面占有舉足輕重的地位，但是票據在管理方面還存在著一些問題，存在一些不很規范的地方，使得票據支付方面風險相對比較高。因此，國有企業建立科學的管理制度，采取有效措施，切實加強票據使用和管理工作，更好地為國有企業發展服務，進而促進社會主義經濟的可持續健康發展。

參考文獻：

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作者簡介：

張霞（1980.12- ），女，北方通用動力集團有限公司會計；

白繼軍（1972.9- ） ，男，北方通用動力集團有限公司資產管理員。