淺析新華保險公司內部控制存在的問題及對策

孫麗

摘要：企業內部控制是現代企業管理的重要手段，是企業良好發展和制度合理執行的重要保證隨著保險行業迅速發展，保險費用的收入平均每年增長至33%，保險公司的地位也迅速躋身于金融行業內。最具代表性的是新華保險公司，在整個保險行業內都被廣泛熟知，使全國大小保險公司都能夠認識到內部控制管理的重要性，因此企業首要的任務就是加強對內部控制的管理。

關鍵詞：保險；內部控制；問題；對策

近年來，保險公司在業內不斷發展壯大，行業內部競爭日趨激烈。企業對內部控制管理得當與否直接影響到企業的發展，是企業執行活動的重心。本文以新華保險公司為實例，分析其內部控制的現狀以及前人對該企業的研究成果，發現新華保險公司內部控制存在的問題，從而對問題的產生進行具體分析，并具有針對性地提出幾點相應的對策。

1.新華保險公司內部控制存在的問題

1.1內部法人治理結構不完善

從此新華保險公司“中國保險第一大案”中揭露出了內部法人出現了問題，造成資金的非法挪用主要原因是缺乏完善的法人治理結構，法人治理結構是對公司高層管理人的一種監督，新華保險公司法人未受到監督，因此無法約束自己的行為。保險行業的投資主體多元化，沒有完善的治理機構就無法保證資金的安全。由于法人結構得不到有效的治理，不僅觸動其本公司內部的發展，也給保險行業乃至整個金融領域都帶來不可估計的經濟風險。

1.2信息管理系統建設不全面

企業內部信息隨意被篡改，原因是新華保險公司對內部管理缺乏監督，信息系統建設不完善。管理信息系統是管理活動運行的必要條件，沒有完善的管理信息系統就無法及時地獲取準確的資料。主要是因為公司業務系統和財務系統設置不合理，造成數據資料不能直接從業務系統導入財務系統，財務數據主要是從分公司的業務系統中得到，并不是一手資料，因此，存在數據被修改的風險。

1.3風險控制意識淡薄

新華保險公司只在總公司內部設立了稽核機構，但安排稽核人員較少，不能全面兼顧，分公司都屬于非獨立核算性質，因此，崗位職權劃分不合理。并且各個分公司之間沒有安排獨立的稽核部門，只在財務部門和人力資源部門下安排兼職稽核人員，并不能對公司內部的審計工作提供準確的信息，就會使公司的經營出現風險，并不能起到內部審計監督作用。

2.建立和完善新華保險公司內部控制的對策

2.1建立健全法人治理機構

公司治理又稱法人治理結構，是指相互監督、相互制約的一種權責分明的治理機構，是企業構建良好內部控制的核心任務。任何公司都應當建立健全規范的法人治理結構，這是企業發展的基本條件，這是增強公司的決策力、監督力、執行力的重要內容。任何公司都需要合理的、科學的完善治理機構，使公司達到當代企業公司治理結構的要求，使公司在決策上、監督上、執行上都能得到更好地運用。由于保險行業不同于其他企業，在公司治理當中不僅要實現股東變更利益最大化，也要確保投保人的切身利益。

2.2建立良好的信息管理系統

從長遠發展來看，建立良好的信息管理系統是維護新華保險公司內部控制的關鍵。建立一個良好的信息管理系統，讓企業內部員工清楚的了解企業內部制度，明確自己的職責。建立完善的信息管理系統需要各個部門之間相互配合，尤其是在保險公司內部，由于保險公司大部分的客戶信息都旗下子公司的財務系統直接導入的，有可能出現信息紕漏。因此，企業應該在各個分公司內部設立單獨的核算部門，定時向總公司傳輸正確的數據，保證數據的準確性和及時性。

2.3加強企業對內部控制的風險管理意識

企業提高風險管理意識，是對內部控制進行有效管理的條件之一，為建立完善的風險管理部門打下基礎。企業內部出現問題主要是因為，各項內部管理制度的不規范所造成的。因此，企業要在提高風險管理意識的基礎上，加強對內部控制的管理，降低企業中潛在的各項風險。新華保險公司，要想長遠立足于保險行業，在這個激烈的競爭環境下，保證自己在保險行業的穩固地位，就必須要加強內部控制的風險管理意識。

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