銅鑼徑水庫擴建工程建管費用分攤研究

(深圳市水務工程建設管理中心，廣東 深圳 518040)

1 概 述

銅鑼徑水庫為深圳抽水蓄能電站的下水庫，利用原水庫擴建而成，正常蓄水位80m，正常庫容1882.51萬m3，調節庫容1625.24萬m3，其中電站利用調節庫容825.24萬m3，供水調蓄庫容800萬m3，總庫容2399.80萬m3。樞紐工程包括主壩、副壩、溢洪道、輸水(放空)洞、庫周防滲、連壩道路等。主副壩均為風化土心墻石渣壩，溢洪道為開敞式溢洪道。工程總概算批復為32317.60萬元(不含征拆費)，工程等別為一等大(1)型，工程主要功能為供水、發電以及防洪等。樞紐主體工程于2012年4月開工，計劃2018年全部建成投產。該水庫根據深圳市政府相關要求，由深圳市水務局和中國南方電網調峰調頻發電有限公司合作建設，深圳水務局擁有水庫永久產權，中國南方電網擁有發電庫容使用權，水庫擴建工程由深圳市投資建設，市水務局組織管理，南方電網參與建設和運行管理并分攤相關費用。

2 費用分攤原則與方法

2.1 分攤原則

a.費用與效益計算口徑對應一致，使項目的費用和效益能在計算范圍、計算內容和價格水平上相一致；

b.費用分攤包括固定資產投資分攤和年運行費分攤；

c.為發電和供水服務共用工程的費用，通過費用分攤合理分出各功能應承擔的費用；

d.綜合利用水利建設項目中專為某個功能服務的工程費用，應由該功能自身承擔；

e.因興建項目使某功能受到損害，采取補救措施恢復其原有效能所需的費用，應由各受益功能共同承擔。超過原有效能而增加的工程費用由該功能承擔；

f.各功能分攤的費用應小于該功能可獲得的效益；

g.各功能分攤的費用應小于專為該功能服務而興建的工程設施的費用或小于其最優等效替代方案的費用；

h.各功能分攤的費用應公平合理。

2.2 分攤方法選擇

2.2.1 費用分攤方式分類

費用分攤方法主要有以下幾種：?按各功能利用建設項目的某些指標，按庫容或水量比例分攤；?按各功能最優等效替代方案費用現值的比例分攤；?按功能可獲得效益現值的比例分攤；?按“可分離費用—剩余效益法”分攤；?當項目各功能的主次關系明顯，其主要功能可獲得的效益占項目總效益的比例很大時，可由項目主要功能承擔大部分費用。次要功能只承擔其可分離費用或其專用工程費用；?對特別重要的綜合利用水利建設項目，可同時選用2～3種費用分攤方法進行計算，選取較合理的分攤成果。

2.2.2 費用分攤方式選定

銅鑼徑水庫的主要任務是供水、發電和防洪。由于水庫擴建受到地形與當地建設條件的限制，最大可能調節庫容控制了工程建設規模；調節庫容的大小直接影響到工程投資的多少，需要的調節庫容越大，工程投資也越大，供水和發電兩項任務占用庫容的大小相近。與供水和發電的效益相比，其他方面的效益的可比性較差，計算難度大，而按照庫容比例進行分攤計算，效果直觀，計算方法相對簡單，因此，推薦按興利庫容比例分攤投資和費用的方法。

3 分攤費用構成

3.1 固定資產投資

銅鑼徑水庫固定資產投資包括工程建設投資和水庫原建設費用兩部分。

a.銅鑼徑水庫擴建工程投資：根據批復，銅鑼徑水庫擴建工程總投資32317.60萬元，加上征地等費用9797萬元，合計為42114.60萬元。其中，抽水蓄能電站和供水服務共用工程的投資為38269.16萬元。

b.原銅鑼徑水庫建設費用：原水庫于1990年12月建成，水庫由主壩、副壩、溢洪道和輸水涵管組成，土建總投資為373.16萬元。按照重新建設同等規模工程，以當時施工預算書中的工程量為依據，項目劃分及工程量計算規則與深圳市造價管理有關定額和文件一致。計價方法采用深圳市定額方法計價，各類稅率及稅金按照《深圳市計價規范》規定執行。采用定額為《深圳市市政工程綜合價格》和《深圳市建筑工程綜合價格》。材料價格采用深圳市《建設工程價格信息》的材料價格，信息價格中沒有的材料采用詢價或市場調查價格。由此確定重建相同規模銅鑼徑水庫費用為1941.62萬元。水庫資產現值按運行到2010年12月計算，已使用20年，原水庫大壩等主要工程的折舊年限為50年，綜合折舊率可取2%，按20年折舊，折舊費為重建原規模水庫總投資的40%，資產現值為重建原規模水庫總投資的60%，即為1164.97萬元。

3.2 水庫年運行管理費

a.職工工資及福利費(人員支出)：包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；工會經費和職工教育經費等。

b.日常辦公管理費用(公用支出)：包括辦公費、水費、電費、郵電費、物業管理費、交通費、差旅費、維修(護)費、會議費、培訓費等其他商品和服務支出。

c.運行與維護費用(項目支出)：包括水利工程運行與維護、水資源管理與保護、防汛等支出。

參照相關定額測算，該水庫年運行管理費合計為1308.01萬元。

3.3 水量補償費

根據設計要求，在抽水蓄能電站建設期和建成初期，為滿足施工用水及初期上水庫蓄水發電備用的要求，須從下水庫抽水，水費暫按合理水價1.2元/m3計算。水庫擴建期，須耗水126萬m3，水費共計151.20萬元，扣除列入水庫擴建工程投資98萬元后，剩下53.20萬元，根據占用庫容比例分攤，深蓄電站分攤29.85萬元。上庫建成后至機組調試運行時，2年間可蓄水92.38萬m3，扣除死庫容90.57萬m3，多余水量補入電站調節庫容，這樣抽水蓄能電站需購水823.43萬m3，水費988.12萬元。合計水量補償費為1017.97萬元。該項補償費為抽水蓄能電站向下水庫支付的費用。

4 費用分攤計算

擴建后的銅鑼徑水庫調節庫容1625.24萬m3，其中抽水蓄能電站發電調節庫容825.24萬m3，水庫供水調節庫容800萬m3，按調節庫容比例分攤建管費用，抽水蓄能電站發電占50.78%，供水占49.22%。據此，發電和供水應分攤的費用為：工程建設分攤費用為20024.65萬元和19409.48萬元，運行管理分攤費用為664.21萬元和643.80萬元，抽水蓄能發電水量一次性補償費為1017.97萬元。詳見下表。

銅鑼徑水庫建管費用分攤計算表

5 結 論

a.按發電和供水庫容比例作為銅鑼徑水庫擴建工程建管費用分攤方法較為合理，計算直觀簡便。發電和供水調節庫容分別為825.24萬m3和800萬m3，相應分攤比例為50.78%和49.22%，雙方分攤費用為21205.83萬元和205540.37萬元。

b.工程總投資是以2010年3月工程開工前政府相關批復為依據。由于征地拆遷困難、工程本身建設周期較長、人工機械和材料價格上漲、大壩填筑料場變化等因素，工程建設過程或結算階段存在工程費用增加、概算調整等問題，雙方可在協議中予以約定。

[1] 廣東省水利電力勘測設計研究院.深圳市銅鑼徑水庫擴建工程初步設計報告[R].廣州，2007.

[2] 廣東省水利電力勘測設計研究院.深圳抽水蓄能電站工程可行性研究報告[R].廣州，2007.