債權債務清理的步驟及方法

趙文軍

【摘要】企業通過清理其自身的債權債務提高資金的使用效率，降低企業的經營風險，從而有效地提高其市場競爭力。但是，當前我國企業在債權債務清理方面還存在一些突出的問題，導致企業的資金使用效率不高。因此，必須增加對企業債權債務清理的管理，提高企業的市場競爭力。

【關鍵詞】債權債務清理 問題 步驟

債權債務清理是企業財務管理中的重要組成部分，隨著市場競爭的加劇，高效地處理企業的債權債務越來越重要，同時也能有效降低企業的風險，提高企業在市場的競爭力。本文從分析企業的債權債務清理的重要性出發，對企業債券債務清理的一般步驟做出探討，以及對其他相關方面做出強調。

一、當前企業債權債務清理中存在的問題

首先，當前大部分企業對其債權債務的管理比較粗放，債權債務管理的部門分工不明確，管理局面十分混亂，集中導致了企業的債權債務處理效率不高，甚至出現債權債務的掛賬時間無限延長的問題，直接導致大量的死賬出現，大部分的成本費用無法對應，大量的資金由于長期地掛賬問題而不能發揮作用，極大降低了資金的使用效率，從而影響了企業正常的經營活動。

其次，企業的債權債務內部管理機制不夠健全，再加上企業的各部門之間權責不明晰，對企業自身債權債務的管理職責缺乏認識，導致企業許多部門的配合不夠緊密，降低了企業的運行效率。

最后，企業處理債權債務的方法缺乏應有的科學性。在具體操作中，企業往往不管債權債務的輕重主次進行一把抓，采取統一的方法來處理問題，極大地增加了債權債務清理工作開展的難度，降低了成效。

二、企業債權債務清理的主要步驟

（一）建立應收賬款動態管理機制

企業為了提高其在債權債務清理上的質量，首先需要建立上下聯動的動態應收賬款管理機制，通過建立具體的賬簿，對企業的所有債權債務進行統計，明確每一項債權債務的增減變動、賬齡等相關內容。并且，企業需要安排管理人員在每個月的月末編制本月完整的應收賬款明細表，重點突出其中數量較大、賬齡較長的債務，同時向上級提出采取相關的防止債務難收回的有效措施。

（二）進行企業債權債務的職責分配

企業需要將債權債務的清理工作落實到每一個責任人，保證權力的明確劃分。因此，企業需要對債權債務清理采取橫向管理的措施。具體來說，企業進行債權債務的橫向管理就是結合本企業的實際，有序劃分企業的債權債務，按照不同的類別采用不同的清理方法，并且落實到具體的責任部門，保障債權債務清理責任到人。具體來說，劃分債權債務清理責任主要從按照交易事項和部門性質兩個方向進行劃分。其中，按照交易事項劃分是將每一項債權債務對應的經濟往來的部門作為本次債權債務清理的責任部門。其中，責任部門的行政負責人為本次債權債務清理的首要責任人，其他人員根據與該項經濟往來事項的遠近關系分為主要和次要項目責任人。按照這一責任分配原則來將債權債務清理責任劃分給每一個責任人，從而保障問題解決的時效性。而按照部門性質劃分職責的方法則是首先區分部門的性質，主要由招投標部門、物資裝備采購部門、財務部門等部門組成，在實際的債權債務清理中，需要根據涉及到的部門責任來分配任務。

（三）理清債權債務清理的流程

為了保障企業債權債務清理的質量和效果，企業應該保證債權債務清理的發生在企業可以控制的范圍內。一般來說，企業的債權債務管理又可以分為事前、事中、事后管理。其中，事后管理指的便是企業的債權債務清理，即對期后的企業債權債務進行清理，同時需要根據不同的清理目標選擇對應的清理方式；事前管理和事中管理便是指通過登記和分析企業的債權債務的相關內容，來做好企業債權債務的清理基礎奠基工作。

（四）增加清理債權債務的靈活性

企業在清理債權債務時，不能一概采取強硬的清理措施，而是要靈活的運用各種處理辦法，盡可能地降低債權債務清理的成本。對于資金狀況不好的債務人，企業應該采用債權轉換等方法進行債務的清償，并且嚴格進行資產評估、轉移等工作程序。而對于資信較差的債務人，企業應該采用合理的法律手段來進行維權。總之，企業要對債務人進行有效地區分，分別采用不同的處理辦法來合理解決，維護企業的合法權益，提高債權債務處理的效率性、科學性和合理性。

三、企業債權債務清理的注意內容

（一）進行企業債權和債務的定期對賬

為了確保清理企業債權和債務的質量和效率，企業應該建立完善的債權債務定期對賬制度，保障企業隨時掌握自身的債權和債務信息，有效約束企業的經濟行為，合理規避企業運行出現的問題。

（二）有效設置會計科目

企業還需要增加會計科目設置的有效性，建立相關高效、嚴格的管理制度。具體來說，由于企業的債權和債務科目設置通常按照單位名稱確定，因此，在使用單位簡稱時，要遵守簡潔、明確、不能重復的原則。同時，簡稱對應的單位需要設置會計明細科目，并且建立債權債務明細臺賬，對該單位的經營地址、聯系電話等相關內容做好登記，以便于之后的債權債務核對。當遇到單位名稱變更的情況，企業應該及與該單位再次確認債權債務相關內容，并確保其名稱在會計明細科目中進行了正確的更正。

（三）處理與關聯方的債權債務清理

由于不同關聯方之間都有一定的聯系，在日常往來時，經常會出現一方記賬，另一方未記賬的情形，存在比較大的時間誤差。因此，在清理企業的債權債務時，需要特別注意關聯方的交易內容，盡可能地減少雙方記錄的時間誤差，確保雙方賬目的一致。

（四）增強清理企業債權債務的合理性

企業在清理其債權債務時，需要按照“激活僵化財源”的處理原則，增加債權債務管理的全面性。由于單位的債權債務都有明確的收付款期限，企業應該在既不影響單位債權收取的情況下，用單位的合法債權來償付其相應的債務，以保持企業的信譽。

（五）加強企業債權債務的內部控制

企業還需要加強其債權債務的內部控制。首先是要詳細做好賒銷對象的資信調查工作。具體來說，企業應該充分、廣泛地收集客戶信用狀況的相關資料，并且對客戶的信用狀況做定性分析。其次，企業要制訂科學的賒銷方案。比如，可以按照具體情形采取有擔保的賒銷、附條件的銷售等方案。此外，企業需要建立多層次的賒銷審批手續，明確各方的責任，并且制訂好獎懲的辦法。

企業的債權債務使用具有極高的風險性，因此，企業需要加快采用科學合理的處理方法來管理好企業的債權債務，從而有效地提高企業資金利用率、降低企業的經營風險，促進企業的長期可持續發展。

參考文獻

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