民用航空制造企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建和實(shí)踐研究

趙鐵鋼

【摘要】盡管民用航空制造業(yè)兼具技術(shù)精密性高和保密性高，有較高的保護(hù)壁壘，但市場競爭也日趨激烈。文章對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益的必要性做了簡單闡述，并對(duì)相應(yīng)管理體系構(gòu)建和管理工作開展進(jìn)行了探索和研究。

【關(guān)鍵詞】民用航空制造業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 體系構(gòu)建 管理實(shí)施

民用航空制造業(yè)具有高資本投入、高風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)、高技術(shù)密集、高安全性等特點(diǎn)，我國已將航空裝備列入戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的重點(diǎn)方向，正在實(shí)施大型飛機(jī)重大專項(xiàng)，推動(dòng)民用航空制造業(yè)快速發(fā)展。在大力推動(dòng)民用航空制造業(yè)發(fā)展的同時(shí)，對(duì)民用航空制造企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性做出清晰認(rèn)知，積極探索并開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

自1903年萊特兄弟揭開人類動(dòng)力航空史的帷幕起，民用航空制造業(yè)經(jīng)過100多年的發(fā)展形成了少數(shù)主制造商和廣大分系統(tǒng)供應(yīng)商并存的產(chǎn)業(yè)布局，主制造商決定了整個(gè)民用飛機(jī)制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局和價(jià)值實(shí)現(xiàn)。全世界已經(jīng)形成波音公司、空中客車公司和中國商飛的寡頭市場結(jié)構(gòu)，這能夠推動(dòng)民用航空制造業(yè)行業(yè)蓬勃發(fā)展，帶來更好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在市場化經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，如果輕視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，可能帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)與損失（如波音公司787飛機(jī)的拖期帶來數(shù)以億計(jì)的損失、龐巴迪公司因C系列飛機(jī)研制進(jìn)展不理想被收購）。因此，民用航空制造企業(yè)有必要在經(jīng)營管理工作中構(gòu)建起全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保企業(yè)能夠健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建需要從如下方面入手：

（一）建立組織機(jī)構(gòu)

風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)要有權(quán)威性和專業(yè)性。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理組織要自上而下建立，專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)該直接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，這樣才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控，任何項(xiàng)目推進(jìn)都要通過有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后才能開展。企業(yè)內(nèi)部要建立專門的風(fēng)控機(jī)構(gòu)，對(duì)于民用航空制造企業(yè)來說，涉及到的風(fēng)險(xiǎn)種類較多，以筆者所在企業(yè)，一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)可以再細(xì)分為宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)等幾十類，三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事件達(dá)到數(shù)百條的規(guī)模，必須設(shè)立專門的風(fēng)控機(jī)構(gòu)做全局把握，公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)立兼職人員進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，否則單靠各業(yè)務(wù)系統(tǒng)自身很難對(duì)系統(tǒng)外風(fēng)險(xiǎn)做到精準(zhǔn)把握，更談不上全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）明確工作內(nèi)容

要保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作能得到有效的開展，風(fēng)險(xiǎn)管理工作至少要包含風(fēng)控組織職能建設(shè)、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、內(nèi)控評(píng)價(jià)、內(nèi)控缺陷整改、風(fēng)控工作考核等工作內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部要將通過組織開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)事件庫建立等方式將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)、預(yù)警、報(bào)告等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制融入內(nèi)部控制體系業(yè)務(wù)流程中，再以流程圖、流程文檔的形式加以固化和應(yīng)用，形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制協(xié)調(diào)一致的工作機(jī)制。特別是要調(diào)動(dòng)各主管部門打破部門間隙，積極溝通，從宏觀與微觀、識(shí)別與管控、防范與督導(dǎo)等不同層面與角度，針對(duì)公司各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮各自防線的防范作用。最后還要確認(rèn)全面風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告必須經(jīng)由公司級(jí)決策機(jī)構(gòu)（諸如董事會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)）審議下發(fā)，并定期進(jìn)行工作總結(jié)和匯報(bào)，以期相關(guān)工作得到有效執(zhí)行。

（三）完善機(jī)制，增強(qiáng)意識(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督

民用航空制造企業(yè)具有風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)種類繁多、事項(xiàng)復(fù)雜的特點(diǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理難度較大，需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相輔相成的體系，經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；再借助內(nèi)部控制進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，使內(nèi)部控制能夠成為風(fēng)險(xiǎn)管理的后方保障；最后由具體業(yè)務(wù)部門實(shí)施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)系統(tǒng)三者統(tǒng)一才。在日常工作中還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)宣傳教育，可以結(jié)合簽訂責(zé)任書等方式，增強(qiáng)企業(yè)中員工個(gè)體的使命感，確保人人心中有風(fēng)險(xiǎn)，事事面前想風(fēng)險(xiǎn)的文化氛圍，只有員工有了主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)才算是風(fēng)險(xiǎn)管理落到了實(shí)處。同時(shí)，企業(yè)要從風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性、風(fēng)險(xiǎn)措施的有效性和執(zhí)行度等方面進(jìn)行考核，確保相關(guān)工作的監(jiān)管和實(shí)施情況得到真實(shí)的反饋，完善獎(jiǎng)懲，保持企業(yè)內(nèi)部活力和競爭力，才能有效的開展起全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施

以筆者所在企業(yè)為例，構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)管理體系后，風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、過程監(jiān)控等內(nèi)容。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的最為重要的環(huán)節(jié)，是風(fēng)險(xiǎn)管理有效性和全面性的基礎(chǔ)，任何遺漏都可能對(duì)企業(yè)造成巨大損失

建立風(fēng)險(xiǎn)模型是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的第一步，能夠有效引導(dǎo)企業(yè)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)管理者的專業(yè)素養(yǎng)有極高的要求，筆者所在企業(yè)為此外聘了專業(yè)咨詢公司，結(jié)合公司發(fā)展目標(biāo)，梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，評(píng)估外部發(fā)展環(huán)境，協(xié)助公司搭建風(fēng)險(xiǎn)模型，并在此基礎(chǔ)上通過現(xiàn)場調(diào)查、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、座談交流、繪制業(yè)務(wù)流程圖等工具，最終建立起風(fēng)險(xiǎn)事件庫及對(duì)應(yīng)管理流程。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析是建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)之上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化分析，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，并制定相應(yīng)的短期和長期應(yīng)對(duì)措施

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度可以通過統(tǒng)計(jì)方法及概率測算來完成，可以采用專家組測評(píng)、成本測算、貝塔指標(biāo)分析等方法完成。筆者所在企業(yè)每年還會(huì)針對(duì)重大專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化管理，例如2017年應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)被確認(rèn)為公司重大風(fēng)險(xiǎn)之后，公司針對(duì)此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)建立預(yù)警機(jī)制、建立客戶信用檔案、定期核算/清收、?？顚Ｈ烁櫟榷涕L期策略結(jié)合，確保了公司年度回款工作順利完成。

（三）對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)措施是否得到妥善實(shí)施，需要進(jìn)行持續(xù)跟蹤、監(jiān)督和考核

在筆者所在企業(yè)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作已經(jīng)實(shí)施月度計(jì)劃考核，并在每季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析工作中對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管控工作開展進(jìn)行問題梳理、明確后續(xù)工作重點(diǎn)。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的5年多時(shí)間里，公司無任何重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)穩(wěn)步提升。

綜上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于民用航空制造企業(yè)提高發(fā)展質(zhì)量和效益具有重要意義。盡管我們已經(jīng)取得了一些進(jìn)展，但隨著風(fēng)險(xiǎn)管理工作的逐步完善，未來在風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化工作開展等諸多方面仍有較大的提升空間。

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