企業加強涉稅風險管控的措施

王帥

【摘 要】企業規模有所擴張時，稅收問題成為企業關注的對象，企業需按數量繳納應繳納的稅款，避免因稅款未繳納而罰款，稅收過程中了解優惠政策也可減輕交稅壓力，避免繳納過多稅款。無論是規模不斷壯大的公司，還是負責稅收的稅務機構，都需要充分認識到加強稅收管理的重要性，納稅中的風險需要進行管理，企業重視稅收管理，加強涉稅風險的管控工作，對企業發展有不小幫助。本文主要從企業涉稅風險管控出發，分析加強涉稅風險管控的方式，研究并提出與此配套進行使用的輔助措施，使我國企業在發展過程中進行參考，并建立涉稅風險管理體系。

【關鍵詞】涉稅風險；管控措施；企業稅收

一、引言

隨著社會發展，企業經濟水平不斷提高，企業規模不斷壯大。稅收對企業產生不小影響，企業經營時，經濟上容易因稅務造成不小損失，使企業經濟水平受到影響導致下降，為了減少稅務方面的損失，企業需要根據自身經營范圍和經濟水平，結合稅務風險，加強涉稅風險管控工作的力度，建立了從實際出發并可實施的涉稅風險管控體系。企業建立了科學體系并直接實施，有助于提升企業管理能力，企業涉稅風險將得到控制，企業抵御涉稅風險的能力有所提升，規模不斷壯大的企業不必擔心經濟實力受到稅務影響。本文主要從實際管控措施出發，便于企業加強涉稅風險管控能力。

二、加強涉稅風險管理措施的研究

1.涉稅風險產生原因分析

（1）內部原因

企業經濟實力雖不斷處于上升階段，但企業仍對涉稅風險的認識還是有所不足，企業未安排專業人員對稅務問題進行管理，專業人員配置力度不夠，稅務管理力度便不足以使企業抵御涉稅風險。大多數企業會選擇財務部門管理整個企業的財務問題，稅務問題由財務部門管理和解決，但財務部門工作人員僅簡單處理財務問題，對稅務問題的管理未上升管理力度，因此涉稅風險極難避免。企業負責人追究稅務風險時未考慮到稅務人員安排不到位，僅認為企業賬目核查工作和總結工作不到位，未加強企業內部稅收管理工作，因此，涉稅風險越來越難避免，涉稅造成經濟損失的情況越來越嚴重。

（2）外部原因

社會經濟水平不斷提高，許多有實力的企業地位不斷上升，占領著市場，企業生存的環境變得十分艱難，外界經濟環境不斷受到變化，企業并不能隨時掌握，也不能隨時應對，企業內部難免因為外部經濟環境受到影響。外部經濟形勢的復雜多變，使企業無法專心研究稅收風險的產生來源，無法專心研究如何抵御涉稅風險。企業研究力度不足以讓企業提出對涉稅風險進行管理的方案，外部經濟對企業涉稅風險的影響力度將不斷上升，企業無應對措施便會導致經濟持續受到影響，企業仍未解決因涉稅風險管控不當而造成經濟損失的情況，企業內部經營仍會受到影響，涉稅風險造成的影響對企業的影響將越來越大。

2.加強建設涉稅風險管理體系工作

（1）增強涉稅風險判斷能力

企業對涉稅風險進行管理時，首先應當學會分析風險和判斷風險，企業可以通過羅列清單的方式對涉稅風險進行識別，清單中涉及的內容款項應專門安排資深的稅務專家進行制定，以表格和問卷的格式呈現，所有企業會遇到的涉稅風險都必須用清單的方式羅列出來。企業經營情況各有不同，每個企業根據自身經營情況，對照清單上的內容進行比對分析，判斷企業是否存在涉稅風險問題，可提前擬定應對措施，盡量避免因涉稅風險造成企業經濟紊亂。企業除了運用清單法判斷是否存在涉稅風險，也可以使用流程圖法進行風險識別，增加企業管控能力，以提高涉稅風險管理工作的工作水平。

（2）增強評估涉稅風險能力

企業經營時需要安排專業稅務人員對涉稅風險進行管理，而加強稅務人員評估涉稅風險能力是抵御風險的有效方式，對風險進行識別相當于是定性分析，是在了解基礎信息的基礎上進行的分析步驟，而風險評估工作主要是定量進行分析。評估風險需要以對風險有基本認識為前提，集合風險性質，對風險等級進行評估，對應對風險提出的措施方式效果進行評估。企業需要加強稅務人員評估涉稅風險的能力，注重評估訓練，定期組織稅務人員集體討論，邀請專家進行評估指導，帶頭根據數據進行風險大小評估，才能加強稅務人員的評估能力，使從業人員能根據評估及時提出應對風險的方案措施，減少對企業造成的損失。

（3）注重控制涉稅風險

企業一般能通過風險識別和評估的方式來明確當前企業遇到的風險類型，企業需要根據風險情況，從自身經營中采取一定措施，權衡控制風險措施的標準是是否在風險承受能力范圍內，優化措施控制涉稅風險便能使企業避免造成更多的財務損失。企業建設涉稅風險管理體系中最核心的部分是控制涉稅風險，該內容也是企業需注意的主要部分。企業從自身整體發展出發，才能將措施擬定出來，不可片面地選擇企業內某一部門和機構單獨提出措施，涉稅風險管理可能不只一個方案，在實際操作中，可以將這些方案進行組合，每個方案都可以發揮獨有的管理控制效果，使企業管控涉稅風險的能力直線上升，管控效率也達到理想化發展。

三、涉稅風險管理的輔助措施

1.樹立涉稅風險防范意識

對于企業而言，遵守規則比發展更重要，先遵守規則后才能得到發展。納稅作為我國公民的必須義務，對企業也有相同的制約，企業需要納稅也是國家大力監管的。當前，我國財務方面的管控力度十分嚴格，企業偷稅漏稅的懲罰條例不斷增多，懲罰力度不斷加大，企業不僅財務會受到更大的損失，聲譽也會有所影響，因此，作為企業，一定要以身作則樹立正確的繳稅意識，自覺樹立涉稅風險防范意識，采取積極的涉稅風險防范行動，使企業的防范行動落到實處，讓每個員工既能樹立涉稅風險防范意識，也能切實感受到意識提高的好處，使企業涉稅風險管控工作更易開展。

2.利用第三方機構進行風險管理

雖然不少企業工作人員樹立了風險防范意識，但仍有大部分企業未做好風險管控工作，原因在于企業并未對風險情況進行正確預估，也未采取正確的管理措施。稅收管理需要同時兼顧稅收的專業性、復雜性和時效性，由于稅收管理涉及眾多方面，企業往往不能將所有稅收管理事宜都辦好，很多涉稅事項甚至管理不到。越來越多的企業采取尋求外界幫助的方式，有的專門聘請專業稅務顧問，有的直接尋求稅務組織的幫助，企業選擇利用第三方來協助進行風險管理，使更多企業進行風險管理時管理不到的盲區被第三方看見并擴大管理范圍，使管理效率大大提高。

3.創造與稅務機關的溝通機會

當前，我國大多數企業未有效進行風險管控，很大一部分原因是企業對國家的涉稅政策渾然不知，每年國家都會就稅務問題提出許多文件，頒布各項說明，而大多數企業缺少與稅務機關進行溝通的渠道，未能了解新出臺的文件，自然不能根據文件中新頒布的內容將原有措施進行補充。有的企業雖然注重于企業的溝通，但機會極少，導致這些企業雖然獲得了涉稅方面出臺的文件，不能理解其中內容時無法聯系稅務機關進行溝通詢問。作為企業，應當學著去創造與稅務機關的溝通機會，建立專門進行溝通的渠道，對新出臺的文件有不懂的地方多向稅務機關進行詢問，提高涉稅風險管控效率。

四、結束語

綜上所述，企業涉稅風險管理并不是一個小問題，企業管理人員需要對風險管控的內容進行深入專業的了解后，才可提出管控方針，才可領導企業工作人員進行管控工作。同時，企業安排管控措施時，必須從企業實際的經營狀況出發，根據企業的情況評估風險類型，才能根據類型建立涉稅風險管控體系，保證管控思想到位。與此同時，企業工作人員，對涉稅風險管理保持積極的態度，增強他們的風險管理意識，有助于企業開展管控工作。雖然涉稅風險管控必須是長期進行的工作，但其也是企業生存之本，每個企業都必須在風險管控的道路上堅定不移地走下去。

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