大數(shù)據(jù)分析下商業(yè)銀行審計(jì)工作效率提高與管理系統(tǒng)研究

李文莉

[摘 要]文章首先分析了大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計(jì)工作信息系統(tǒng)的模式轉(zhuǎn)變，從工作理念與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)兩方面進(jìn)行。對比分析大數(shù)據(jù)分析前提下的信息管理系統(tǒng)與傳統(tǒng)審計(jì)工作之間的差異性，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析基于大數(shù)據(jù)分析環(huán)境下開展商業(yè)銀行審計(jì)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)的有效措施，為信息化審計(jì)任務(wù)開展提供技術(shù)參照。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)分析；商業(yè)銀行；審計(jì)工作；管理系統(tǒng)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.16.150

1 大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計(jì)工作信息系統(tǒng)的轉(zhuǎn)變

1.1 審計(jì)思維轉(zhuǎn)變

基于數(shù)據(jù)分析大數(shù)據(jù)環(huán)境下所開展的商業(yè)銀行審計(jì)工作，在工作開展思維方面有明顯轉(zhuǎn)變，審計(jì)形式逐漸轉(zhuǎn)變成為信息系統(tǒng)模式，效率提升的同時(shí)對技術(shù)要求也有轉(zhuǎn)變，大數(shù)據(jù)環(huán)境中商業(yè)銀行開展的審計(jì)效率更快，能夠在短時(shí)間內(nèi)完成大量信息處理任務(wù)。隨著數(shù)據(jù)信息產(chǎn)生，使用信息處理系統(tǒng)，能夠?qū)?shù)據(jù)記錄在系統(tǒng)中，這樣避免了集中的統(tǒng)計(jì)核算，減輕工作壓力的同時(shí)也確保結(jié)果與實(shí)際情況之間保持一致，最大限度降低數(shù)據(jù)中的誤差。大數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上所開展的審計(jì)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)，不僅帶來了工作模式上的轉(zhuǎn)變，更是對傳統(tǒng)審計(jì)工作理念的一次沖擊，通過這種數(shù)據(jù)相互控制的模式，審計(jì)工作不僅僅是傳統(tǒng)模式下的大型監(jiān)督，更是商業(yè)銀行日常工作的監(jiān)管控制，為商務(wù)銀行營造出更為安全的財(cái)務(wù)環(huán)境。

1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)審計(jì)是針對紙張票據(jù)所開展的，對票據(jù)真?zhèn)尾閷?shí)也更為直觀，存在票據(jù)丟失、損壞或者偽造的風(fēng)險(xiǎn)。將大數(shù)據(jù)分析下的信息系統(tǒng)應(yīng)用在審計(jì)工作中，財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生后會(huì)直接錄入到系統(tǒng)中，雖然解決了傳統(tǒng)票據(jù)保存與審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，但卻面臨著網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下全新的風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)期的信息化審計(jì)工作開展?fàn)顩r分析，商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已由原有的人為因素轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)審計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行的計(jì)算機(jī)連接到互聯(lián)網(wǎng)中，這部分審計(jì)信息很容易被黑客攻擊并且損壞，造成嚴(yán)重的審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行安全問題。面對這一現(xiàn)狀，商業(yè)銀行在開展信息化審計(jì)工作中，重點(diǎn)針對黑客病毒攻擊展開防御，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)安全性提升。大數(shù)據(jù)分析環(huán)境下商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型見圖1。

2 大數(shù)據(jù)分析下商業(yè)銀行審計(jì)工作效率提升的方法

2.1 培養(yǎng)高素質(zhì)審計(jì)管理系統(tǒng)操作人才

大數(shù)據(jù)分析下開展的商業(yè)銀行審計(jì)工作，完全采用計(jì)算機(jī)辦公，提升審計(jì)工作效率首先要培養(yǎng)出一批高素質(zhì)人才，能夠操作審計(jì)系統(tǒng)，并掌握系統(tǒng)運(yùn)營維護(hù)方法，避免由于錯(cuò)誤操作導(dǎo)致審計(jì)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)信息損壞或者丟失的問題出現(xiàn)。高素質(zhì)操作人才培養(yǎng)不僅要從專業(yè)技能角度進(jìn)行，更應(yīng)該注重對人才的職業(yè)道德培養(yǎng)，能夠按照國家《審計(jì)法》來嚴(yán)格約束自己，從而達(dá)到更高效率的控制效果。大數(shù)據(jù)環(huán)境下的商業(yè)銀行信息系統(tǒng)審計(jì)工作需要一支熟練精通審計(jì)業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的隊(duì)伍，我國可以效仿美國、日本等信息系統(tǒng)審計(jì)發(fā)展先進(jìn)的國家，組織國際信息系統(tǒng)審計(jì)師（CISA）執(zhí)業(yè)考試，激勵(lì)從業(yè)人員掌握最前沿的信息系統(tǒng)審計(jì)知識(shí)或者在高校開設(shè)相關(guān)專業(yè)。

2.2 完善大數(shù)據(jù)分析下的審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范體系

大數(shù)據(jù)分析下所設(shè)計(jì)的審計(jì)信息管理系統(tǒng)，在工作模式上發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，需要針對信息管理系統(tǒng)運(yùn)行使用特征來制定工作規(guī)范，為商業(yè)銀行審計(jì)人員日常工作提供參照標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況也能夠在工作規(guī)范制度約束下更科學(xué)地解決，全面提升審計(jì)工作開展效率，進(jìn)而促進(jìn)全面工作體系得到完善。

大數(shù)據(jù)環(huán)境下開展的各項(xiàng)分析工作，更應(yīng)該考慮不同工作的制度規(guī)范需求，體現(xiàn)出大數(shù)據(jù)分析與常規(guī)審計(jì)工作本質(zhì)上的差異性。

2.3 研制先進(jìn)審計(jì)信息系統(tǒng)控制管理軟件

基于大數(shù)據(jù)分析環(huán)境下所開展的商業(yè)銀行審計(jì)任務(wù)，需要先進(jìn)的管理控制軟件支持，將高素質(zhì)人才培養(yǎng)與先進(jìn)軟件開發(fā)共同進(jìn)行，審計(jì)信息管理軟件在功能上要與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)特征保持一致。軟件開發(fā)研制中還要考慮更新是否便捷，全面保障審計(jì)信息管理工作開展效率，軟件的兼容性也是設(shè)計(jì)中需要重點(diǎn)考慮的內(nèi)容，通過這種方法能夠更好地解決現(xiàn)存問題，從而達(dá)到預(yù)期控制管理效果。

3 大數(shù)據(jù)分析下的商業(yè)銀行審計(jì)工作管理系統(tǒng)應(yīng)用

3.1 應(yīng)用數(shù)據(jù)庫展開商業(yè)銀行審計(jì)管理

管理系統(tǒng)在局域網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)運(yùn)營，達(dá)到這一目標(biāo)則需建立起審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫，在數(shù)據(jù)庫支持下實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)的各項(xiàng)功能。建立數(shù)據(jù)庫從審計(jì)系統(tǒng)中采集數(shù)據(jù)，隨著商業(yè)銀行運(yùn)營中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)傳輸?shù)綌?shù)據(jù)庫并進(jìn)行更新保存，這樣可以體現(xiàn)數(shù)據(jù)庫中信息的時(shí)效性。數(shù)據(jù)庫建立完成后需要與各個(gè)功能模塊聯(lián)系對接，形成整體化的功能，這樣接下來所開展的各項(xiàng)控制任務(wù)，才能保障在功能上與設(shè)計(jì)方案保持一致，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)往來方面組成較為復(fù)雜，因此開展的大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)也要體現(xiàn)出這一點(diǎn)，總數(shù)據(jù)庫運(yùn)營控制下，設(shè)計(jì)出自數(shù)據(jù)庫，分別負(fù)責(zé)不同模塊數(shù)據(jù)信息的管理以及指令傳輸，數(shù)據(jù)庫建立是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作信息化管理的前提，也是其中最為重要的部分。對于重要的數(shù)據(jù)庫資源，可以設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)信息自動(dòng)化備份，隨著數(shù)據(jù)信息產(chǎn)生，預(yù)定時(shí)間統(tǒng)一備份，也避免了系統(tǒng)運(yùn)行使用中產(chǎn)生影響運(yùn)行速度的問題。

3.2 應(yīng)用程序服務(wù)器開展自動(dòng)化管理

由于商業(yè)銀行審計(jì)工作開展涉及大量不同類別的任務(wù)，管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)中應(yīng)用程序類別也十分復(fù)雜，在應(yīng)用程序服務(wù)器建立中，采用分層管理方法來進(jìn)行。根據(jù)總控制程序進(jìn)行框架設(shè)計(jì)劃分，形成整體框架，在總框架基礎(chǔ)上再進(jìn)行子程序設(shè)計(jì)，科學(xué)劃分程序控制層次，能夠節(jié)省信息傳輸資源運(yùn)用，在傳輸效率上得到明顯提升。

應(yīng)用程序服務(wù)器選擇上要考慮審計(jì)系統(tǒng)未來更新是否能夠得到滿足，在存儲(chǔ)以及運(yùn)算能力上作出預(yù)留部分，這樣服務(wù)器在運(yùn)行使用中速度才會(huì)得到提升。應(yīng)用程序服務(wù)器構(gòu)建成功后可以進(jìn)行管理系統(tǒng)模擬運(yùn)行階段，測試功能完善程度與管理系統(tǒng)使用效率。

3.3 加強(qiáng)審計(jì)管理系統(tǒng)維護(hù)

審計(jì)管理系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)營中，所遇到的問題可以通過維護(hù)來操控解決。由于商業(yè)銀行所需要處理的業(yè)務(wù)眾多，僅僅依靠自動(dòng)化操作很容易產(chǎn)生誤差，對此可以采取審計(jì)管理系統(tǒng)人工維護(hù)的方法來進(jìn)一步解決，從而達(dá)到預(yù)期審計(jì)管理效果。系統(tǒng)維護(hù)應(yīng)該嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)框架來進(jìn)行，當(dāng)出現(xiàn)軟件功能與硬件系統(tǒng)配合不合理的情況，可以適當(dāng)?shù)蒯槍蚣芙Y(jié)構(gòu)做出修改，從而達(dá)到最佳程序匯編效果。審計(jì)程序使用者身份驗(yàn)證，見圖2。

軟件匯編完成后，審計(jì)管理系統(tǒng)已經(jīng)初步成型，與大數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)庫相連接，便可以進(jìn)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息審計(jì)，工作人員要定期對系統(tǒng)內(nèi)的垃圾進(jìn)行清理，避免留下數(shù)據(jù)痕跡為黑客提供入侵條件。

4 結(jié) 論

綜上所述，當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行必須從實(shí)際出發(fā)，研發(fā)適合各自運(yùn)行環(huán)境及不同審計(jì)內(nèi)容的信息系統(tǒng)審計(jì)軟件。在軟件的研制方面，還要考慮審計(jì)作業(yè)發(fā)展趨勢。研發(fā)過程除了要符合審計(jì)原理外，也要考慮審計(jì)人員的工作方式和習(xí)慣，建立簡單易行的操作軟件。大數(shù)據(jù)環(huán)境下開展商業(yè)銀行信息系統(tǒng)審計(jì)還處于初始階段，這不僅僅是巨大的挑戰(zhàn)，也是一個(gè)不可多得的機(jī)遇。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國海洋石油總公司.打破信息“孤島”深化業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用 創(chuàng)新信息化環(huán)境下審計(jì)方法和技術(shù)體系[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2017（2）：52-55.

[2]陳景.信息系統(tǒng)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中的應(yīng)用研究[J].山東工商學(xué)院學(xué)報(bào)，2009，23（1）：87-91.

[3]劉霄雨，徐江.ERPF系統(tǒng)信息化環(huán)境下開展商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理審計(jì)的價(jià)值導(dǎo)向[J].國際金融，2013（11）：24-28.