淺析財務軟件對接申報納稅平臺的建立方案

馮亞倩

【摘 要】對于企業來說，由于會計制度和稅務標準的不同，納稅人在企業財務軟件中完成會計處理以及財務報表編制后，往往需要另行花費大量時間和精力逐欄逐行比照稅務標準進行申報表填寫，辦理納稅申報。這樣手動編制納稅申報表的工作不僅給企業增加了很多繁瑣的重復勞動，還容易在填報過程中出現錯漏。

【關鍵詞】稅務標準；會計制度

背景：

門納稅工作中，存在稅收信息不對稱。稅務機關掌握的經濟稅源信息和納稅人自身所掌握的經濟稅源信息存在差異，稅務機關不掌握納稅人的基本信息，特別是實際經營，資金往來等信息。由此導致的稅源監管不到位也增加了納稅申報不實的現象。

首次實現

實國務院深化“放管服”改革的決策部署，優化稅收營商環境，進一步方便納稅人辦理稅收業務。2018年3月16日，國稅總局發布《關于發布財務報表數據轉換參考標準及完善網上辦稅系統的通知》（稅總發〔2018〕32號），制定了《財務報表數據轉換參考標準v1.0》，要求各省稅務機關升級完善網上辦稅系統，制定網上辦稅系統與企業財務軟件對接的接口規范并開放接口，實現網上辦稅系統與企業財務軟件的對接，支持自動計算應報稅稅額功能和更正申報表功能，支持企業財務報表數據格式與納稅申報財務報表數據格式之間的自動轉換（經參數配置），實現申報表、財務報表聯網報送，縮短企業的納稅申報時間。

2018年4月2日上午，在深圳市國稅局、地稅局聯合舉辦的第27個稅收宣傳月啟動暨優化深圳稅收營商環境若干措施發布儀式上，深圳國稅局率先建成了“企業財務軟件對接申報納稅平臺”，企業財務軟件對接申報納稅平臺依托于“深圳國稅電子稅務局”，將企業財務軟件與電子稅務局進行對接，除了實現財務報表稅企間轉換，還實現了增值稅小規模納稅人申報、居民企業所得稅季度一鍵申報。以一般企業為例，682個數據項由財務軟件自動采集、生成，在平臺上可一鍵完成申報。該平臺上線后將惠及深圳地區109萬戶小規模納稅人、121萬戶企業所得稅納稅人。

現有功能

企業財務軟件對接申報納稅平臺建成后，納稅人只需要將財務軟件數據通過申報平臺導入電子稅務局，就可以一鍵完成財務報表的上傳和申報表填寫兩項工作。使用具備對接申報功能的財務軟件（ERP系統）進行財務核算的納稅人就可以使用平臺的對接申報功能。目前該平臺可以實現以下申報表的“一鍵申報”。包括：

（一）財務報表類

1.執行企業會計準則的一般企業

2.執行企業會計準則的商業銀行

3.執行企業會計準則的保險公司

4.執行企業會計準則的證券公司

5.執行小企業會計準則的企業

6.執行企業會計制度的企業

7.執行個體工商戶會計制度的單位

8.執行事業單位會計制度的企業

9.執行民間非營利組織會計制度的單位

（二）納稅申報表類

1.增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）

2.企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）

優勢

1.提升報表質量，減少紙質表單。申報納稅填表數據通過財務軟件一鍵生成，而且申報平臺會對申報數據進行比對校驗，避免了手工填報的錯漏，大大提高的填報的正確率。同時網上申報減少了以往大量使用的紙質表單，更簡潔，更環保。

2.提高工作效率，降低辦稅成本。實現財務軟件與納稅申報對接后，企業只需將財務軟件的數據通過申報平臺導入電子稅務局，就可完成財務報表的上傳和申報填寫工作，節省了不必要的人力耗費，大幅度減少了納稅申報時間。且申報平臺可以收集反饋稅款繳納的結果，通過財務軟件一鍵生成的功能把后續的會計賬做好，提高企業工作效率。

3.降低征納涉稅風險。通過財務軟件與納稅申報對接平臺進行納稅申報處理，涉稅數據直接從財務軟件中獲取，提高了信息的準確率，同時降低了企業的涉稅風險。

4.提高信息透明度，加強稅源監管。稅務局對于企業涉稅數據的獲取越來越自動化和明細化。對于企業來說，原來展現給稅務局的可能只有納稅申報表，而之后要將所有財務報表（包括審計報告及附注、費用分類、研發支付輔助賬等）提交給稅局。稅局收集了企業財務報表和納稅申報表的數據信息會在金三系統中進行自動比對與大數據分析，來加強監管，防范納稅申報不實。

發展方向

目前，財務軟件與納稅申報對接平臺初次建成，功能尚未完善，之后平臺將逐步優化，其未來的發展優化方向為以下方面。

1.全稅種覆蓋。目前建成的對接平臺只可以生成小規模納稅人適用的增值稅納稅申報表和企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）。今后將實現增值稅一般納稅人申報、企業所得稅年度申報、消費稅等稅種的“一鍵申報”。

2.全行業覆蓋。目前對接平臺只實現了幾種行業的報表生成及納稅申報，之后將不斷探索建設實現全行業覆蓋。

3.數據采集更詳細，監管更有力。在外部財稅大數據管控日益嚴格的背景下，通過金稅三期和標準化、精確化、自動化的稅局管理思路，企業信息采集會越來越多越來越細致。與此對應，企業也要做好內部財稅數據管理工作，從源頭抓起，更好的防范稅務風險。

【參考文獻】

[1]許悅.淺析財務軟件的應用[J].現代企業教育，2012（15）：252.

[2]邱宇.財務軟件開發中會計科目體系的設計[J].廣東教育（教研版），2007（09）：50-51.