公路建設中項目資金支付的監管策略

吳瓊

摘 要 隨著我國社會經濟的快速發展，公路建設項目不斷增多，資金投入不斷增加，項目資金管理的重要性日益凸顯。如何使項目資金做到專款專用，防止被挪用和擠占，對于提高公路建設項目資金使用效益和效率具有重要意義。基于此，本文從公路建設中項目資金支付的程序入手，深入闡述公路建設中項目資金支付監管的有效策略，希望能為我國公路建設項目資金支付監管工作提供一些有益的參考和借鑒。

關鍵詞 公路建設 項目資金支付 監管策略

在公路建設過程中，項目資金的周轉和循環一般要經過資金投入、使用及退出三個環節。通常情況下，由財政部門撥付資金給建設單位，資金到賬后納入專項管理，但在資金的實際運行過程中，若監管措施不到位，很容易出現資金被挪用和擠占的情況，因此通過明確資金流向、縮減資金撥付環節等方式強化對公路建設中項目資金支付的監管具有重要意義。

一、公路建設中項目資金支付的程序

具體地說，公路項目資金支付需要經過以下幾個流程：一是合同備案。施工及建設單位在簽訂公路建設合同之后，需盡快到相關部門備案。二是提請支付資金。施工企業根據當前工程進展情況，編制財務支付月報，并提交建設單位，要求對方支付資金。三是審核撥款資料。對于重點公路建設項目，監理單位、跟蹤審計單位、建設單位等部門需要共同參與工程量審核，審查無誤后將相關材料依據提交公路主管部門審查，若順利通過審查確認，則貸款銀行在規定時間內將相應資金打入施工企業賬戶。對于普通的建設項目，在進行審核、批復之后，由建設單位主要負責人簽字確認，然后由建設單位財務部門通知銀行劃撥資金至施工企業賬戶。四是支付資金。在重點公路建設項目中，貸款銀行在收到資金撥付通知以后，還要對支付計劃中的每一筆款項進行審查監督，若支付款項滿足相關要求，則在規定時間內完成資金劃撥。如果是普通的建設項目，按照合同有關要求，施工企業需要每個月提交一次支付申請，由建設單位合同管理部、項目管理部會同監理人員共同出具支付證書，再由財務部門負責將資金撥付到施工企業賬戶中。五是賬單核對。每月末，由貸款銀行將工程對賬單發送至各監管主體單位，以供各部門進行監督和核對。

二、公路建設中項目資金支付的監管

（一）前期工作費

項目前期工作費是指項目法人在項目前期（包括可行性研究階段）所發生的費用，包括進行項目可行性研究設計、環境影響評價、地質災害評價、礦產壓覆評估、林業規劃勘測、文物普勘等工作所發生的費用，以及分攤在本工程中的電力系統規劃設計、接入系統設計的咨詢費與設計文件評審費等。其中，對于工程立項之前發生的各項費用，由主管該項目的公路主管部門根據先前制定的年度投資計劃、財政預算、工作進度等予以支付；對于工程立項后產生的各項費用，由工程建設單位監管，并根據合同有關條款進行撥付和使用。應注意，對于前期工作費必須限制在計劃與批準的范圍之內，以杜絕發生各部門單位私自截留、挪用資金的現象。

（二）建設項目管理費

建設項目管理費包括建設單位（業主）管理費、工程監理費、設計文件審查費和竣（交）工驗收試驗檢測費。建設單位（業主）管理費指建設單位為建設項目的立項、籌建、建設、竣（交）工驗收、總結等工作所發生的費用，不包括應計入設備、材料預算價格的建設單位采購及保管設備、材料所需的費用。對于建設單位管理費，必須以建筑安裝工程費用總額為基數，按中華人民共和國交通部發布的《公路工程基本項目概算預算編制辦法》的費率為基礎，在項目中列支管理費，并由公路監管部門審核后才能支出，建設單位必須嚴格參照規范，不得超出規定范圍。

（三）工程價款

應根據實際完成的工作量、建設工程合同規定和工程監理情況支付和結算工程價款。對于材料、設備貨款要根據采購合同規定進行支付。工程價款支付的監管應當以合同規定為依據，所以，公路施工企業、建設單位、設計單位、設備材料供應單位、監理單位等在簽訂合同時必須確保內容詳盡，尤其是要對支付條件、支付金額、支付時間、結算方式等內容作出詳細的規定。

（四）預付款

對于預付款，要在公路建設工程、材料或設備采購合同簽訂完成，且供貨或施工企業提交經由公路建設單位財務確認的保險公司擔保書和銀行履約保函之后，根據合同有關條款進行撥付。

（五）質量保證金

質量保證金同樣是資金支付監管的重要對象，對于質量保證金應按照事先規定的比例進行提留，在經相關部門驗收合格、質量保證期滿之后，根據合同有關條款支付。

（六）基本預備費

基本預備費是指在初步設計及概算中難以預料的費用，比如因設備規格型號改變及材料貨源變更而額外產生的價差費用，因自然災害等不可抗力而導致的損失費用以及實行預防性措施所產生的費用；在工程驗收中因隱蔽工程質量鑒定而產生的工程開挖或修復費用，以及投保工程所產生的工程保險費用等。若需要動用基本預備費，必須向負責該項目的公路主管機關報批，且必須將額度限定在工程概預算所規定的范圍之內。

三、結語

公路建設項目資金支付的監管是一項十分復雜的工作，在實際監管過程中應根據資金監管的對象、主體以及重點環節、內容等明確具體的監管模式，充分掌握每一筆工程支付款的用途和去向，以確保資金發揮實際用途，切實保證公路建設效益。

（作者單位為張家港市公路管理處）

參考文獻

[1] 伍啟文.高速公路建設項目資金管理問題及對策[J].中國經貿，2015（23）.

[2] 張曉飛.公路建設項目資金管理風險與管控措施[J].山西財稅，2015（8）.