創新“風控+評估”的稅收征管新模式

李銳 康翊 李葉

2017年以來，湖北省十堰市鄖陽區地稅局構建稅收“醫療診治”體系，探索“風險防控+納稅評估”稅收征管模式，建好防控“醫院”，選好會診“醫生”，打好風險“防疫”，做好評估“體檢”，已初步建立起稅收“風險防控+納稅評估”的醫療診治體系。目前，該局已承接辦理國家稅務總局、省局、市局推送有效風險信息567條，利用財稅大數據自行篩查風險信息113條，金稅三期風險系統和風控平臺推送風險任務284條，有針對性地開展納稅評估130余戶，查補入庫稅款2412.5萬元。

建好防控“醫院”

自2016年5月1日全面實施營改增后，地方稅收及其征管格局發生了深刻的變化，地稅部門原來固有的“以票控稅”手段被弱化或丟失，亟待尋求新的征管方式或管理手段。利用“信息管稅”方式，則是稅收征管的必然選擇，而“信息管稅”的核心是信息采集、分析、評估和風險防控，于是“風險防控+納稅評估”稅收管理模式應運而生。

5月4日，湖北省十堰市國稅系統各單位開展多彩活動，展示國稅青年干部的風采，紀念“五四運動”暴發99周年，慶祝中國共產主義青年團成立99周年。 （圖/文：十堰國）

組建專業機構，成立風控評估部門，強化涉稅信息分析應用，以風險防控為導向，以評估核查為手段，初步建立起“職責明晰、銜接緊密、監督制約”的風控評估體系。同時，建立工作運行機制。充分運用大數據篩查、分類處理，將風險疑點排查與納稅評估工作相結合，形成“從風險到評估、再由評估到風險排除”的完整鏈條，優化內部業務運轉流程，推送風險任務——風險核查——核實疑點數據——進行疑點排查——開展納稅評估——風險任務反饋，從任務發起到審核結束，做到風險疑點排除有理有據,查補（追繳）稅款合法合規。

選好會診“醫生”

從稅源管理分局、稽查局和大企業稅收管理、政策法規、稅收征管、信息等部門抽調業務骨干，組建“風險防控+納稅評估”專業團隊，選好會診的“醫生”。同時，建立特殊風險和一般風險、專項評估和日常評估兩極網絡機制，分工協作處理不同的風險，采取不同的評估方式。在此基礎上，利用“業務大比武、崗位大練兵”、“走出去、請進來”等多種方式，進行納稅評估和風險管理專項培訓，提高專業團隊的業務技能。

抓好風險“防疫”

“打蛇專打七寸，風險重在防疫。”區局著力從四個方面入手，打好風險“防疫”仗。

從基礎戶籍信息中“防疫”。利用“金三”系統，對轄區所有納稅人登記信息進行全面采集梳理，及時掌握納稅人最基礎的信息數據，比對國稅、地稅單位納稅人戶籍登記信息4192條，查出地稅有登記而國稅未有登記204戶，國稅有登記而地稅未有登記568戶，信息采集不一致143戶，及時更新維護納稅人差異戶籍信息200余條。

從申報資料信息中“防疫”。以企業納稅申報資料為基礎，通過財稅大數據平臺，開展房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、資源稅等稅種“防疫”，加強同工商、金融、國土資源等部門的信息比對，掌握企業經營變化、土地等資產增減變動、資金變化情況，如將企業新增未納稅土地納入風險管理后，僅此一項查補入庫稅款852.5萬元，加收滯納金272.9萬元。

從推送風險信息中“防疫”。綜合排查風險疑點，對高風險納稅人進行風險防控和納稅評估，比如從“金三”風險管理系統中篩查風險疑點，啟動納稅評估流程20戶，查補入庫稅款1200余萬元。

從國稅、地稅共享信息中“防疫”。國地稅局先后對327個政府投資類項目、23個社會投資類項目進行比對，對34個重點建設工程項目進行評估，查補入庫稅款669.4萬元。

做好評估“體檢”

以大企業和千戶集團為服務對象，對重點稅源進行逐戶排查“體檢”，關注重點稅源企業動態，從中發現管理的薄弱環節，幫助轄區內2家千戶集團企業及時改正有差異的涉稅處理，補繳稅款89萬元；在納稅評估過程中，對案頭資料反復分析，對有涉稅風險點的納稅人進行約談提醒，與企業經營者和財務人員面與面交流，約談企業82戶；定期召開征、管、查、服聯席會議，針對稽查局提出的征管建議和納稅服務局收集的納稅人意見，及時發現征管漏洞，限期整改并完善征管措施，避免此類問題重復發生；開展稅收優惠政策落實情況評估“體檢”，核實享受稅收優惠政策的企業和個人2314戶次，累計減免稅6130.2萬元。

總而言之，構建稅收“醫療診治”體系，創新“風險防控+納稅評估”稅收征管模式，就是以稅收風險防控為導向，以納稅評估核查為手段，加強稅收風險防控與納稅評估工作兩者的有機結合，既起到“防患于未然”的作用，又起到“對癥下藥治病”的作用，從而有效地降低了稅源管理和稅收執法的雙重風險。