國際貿易支付方式的比較

鄧瑩

摘要：經濟全球化不斷推動著各經濟體經貿合作的發展，在這一過程中與國際貿易發展相關的支付方式也日趨完善，形成了匯付、托收、信用證以及國際保理四種主要方式。本文對這四種國際貿易支付方式的性質和特點進行詳細的分析和比較，在此基礎上從中國出口企業的角度，提出采用某種支付方式時要考慮的因素，最后對具體選擇國際貿易支付方式時應遵循的原則進行歸納。

關鍵詞：國際貿易 支付方式 比較

中圖分類號：F740.4 文獻標識碼：A 文章編號：1009-5349（2018）06-0065-02

國際貿易支付即國際貨物交易款項的收付，比國內貨款的結算復雜得多。現階段，在進出口業務中買賣雙方普遍采納的支付方式有匯付、托收、信用證以及新興的國際保理業務。每一種支付方式各有利弊，貿易當事人要在國際貿易結算中維護自身正當利益、降低風險，就要對各種支付方式有全面和深刻的理解，在復雜的國際貿易環境中學會選擇最佳的支付方式。

一、不同支付方式的性質與特點

（一）匯付

匯付（Remittance）是進出口商之間的一種商業信用，該支付方式下，銀行作為服務提供方對結算過程中發生的任何后果或風險不承擔責任，貨到付款方式下，買方能否在發貨后順利收付貨款，或者預付貨款方式下賣方能否在匯款后按期收到貨物，完全取決于雙方的信任和信用。在預付貨款方式下，對賣方而言，有利于資金周轉且風險低，同時對買方來說則占用了其資金并在貨物與合同規定不符時索賠陷入被動；在貨到付款方式下，有利于買方縮短資金占用時間，然而不利于賣方融資，甚至有遭受錢貨兩空的可能。因此在國際貿易實務中，匯付主要是對公司內部分支機構或者某些十分可靠的貿易伙伴采用，用于貿易結算中定金、款項尾數的支付。

（二）托收

托收（Collection）是委托收款的簡稱。托收通常也是委托銀行辦理，因此也稱銀行托收，其性質為商業信用。由于托收通常由賣方發貨后，將匯票與商業單據交給托收行向買方所在地的代收行收取貨款，這一過程中銀行只是受托辦理，不負有必然付款的責任。這樣一來，當貨物買方發生破產或其他使之喪失付款能力的風險時，賣方不僅面臨錢貨兩空的困境，而且之前墊付的貨物出口相關的費用也難以收回，從而蒙受巨大損失。由于采用承兌交單時出口商能否順利收回貨款，由進口商的信用決定，出口商承擔的風險很大，故我國外貿企業選擇托收方式時以付款交單為主。

（三）信用證

信用證（Letter of Credit）屬于銀行信用，一般比商業信用可靠，代表了銀行對受益人作出的一項有條件的付款承諾。在國際貿易實踐中選擇信用證支付方式時應注意以下幾點。一是信用證是一種銀行信用。開證行作為主債務人對受益人承擔第一付款責任。二是信用證獨立于貨物買賣合同，具有法律效力。銀行只需履行信用證明確規定的義務，不受買賣合同或其他合同的約束。三是信用證是一項單據業務。采用信用證方式結算時，銀行只是單純地受理單據業務，無需證實和核查相關的貨物、服務或交易雙方行為。四是被指定銀行或開證行對受益人的付款要遵循“嚴格相符”原則。即受益人向銀行提交的單據既要滿足“單證相符”，又要滿足“單單相符”，銀行對受益人提交的單據要進行審核，判斷單據表面上是否滿足相符交單的要求。

故在信用證方式下對賣方而言，有銀行作為付款人，信用風險低，并且可利用打包貸款或出口押匯提前融資，當然融資期限較長，且不排除存在信用證欺詐的風險；對買方來說，賣方交單后其安全收貨有保證，當然不排除其遭受賣方偽造單據騙取貨款的可能性。

（四）國際保理

國際保理（International Factoring）指出口商交貨后把應收賬款的相關票據轉讓給保理商，便能得到保理商償付的多數貨款，未來當進口商發生違約時，由保理商對受益人償付，保理商承擔首要付款責任，其信用由保理商性質決定。國際保理業務的發展為進出口雙方都帶來了很大便利：就出口商來說，保理商接收其提供的商業票據提前對其支付貨款，方便受益人進行資金融通，并且將隨后進口商可能拒付的風險轉移給保理商；從進口商角度看，該支付方式下保理商提前向受益人支付了貨款，減少進口商的資金占用時間，并為進口商節省了信用證方式下的開證成本。

二、選擇支付方式時應考慮的因素

當前中國已經成為全球第一貿易大國，且對外貿易連續多年保持順差地位，因此，中國出口商合法權益的維護和國家貿易利益的實現顯得尤為重要。出口商在對外貿易中選擇支付方式時，要綜合考慮各種對安全收匯可能產生影響的因素，以降低市場風險、信用風險、自然風險和政治風險等，促進每一筆交易的順利完成。具體來說，在國際貿易實務中選擇某種支付方式時要重點考慮如下方面。一是進口方資信情況。與初次合作或者資信狀況較差的客戶進行交易時，應爭取風險較低的支付方式，如跟單信用證或預付貨款；當客戶資信狀況良好時，則可考慮手續簡便、費用較低付款交單。為避免由于一時疏忽或者認識慣性帶來風險和損失，出口商對每一次交易中客戶的資信狀況要保持跟進和警覺。二是貿易術語。在使用CIF、CFR等象征性交貨貿易術語時，選用跟單L/C更為合適；若進口商資信狀況良好，亦可選擇跟單托收。當合同約定使用EXW或D組等代表實質性交貨的貿易術語時，不宜采用托收，但可以考慮跟單L/C方式。

此外，當選擇FOB或FCA貿易術語時，出口商將貨物裝運后，進口商或承運人即獲得對貨物的實際控制權，此時也不能選擇托收方式。三是貿易商品的特點。當產品物美價廉或非常暢銷時，出口商可采用風險更低的支付方式，如跟單信用證或預付貨款；但如果產品性價比較低或滯銷時，為了促成交易，出口商可考慮接受承兌交單、貨到付款等方式。四是運輸方式。當采用海上運輸方式時，出口商將貨物裝運完成后取得海運提單，仍掌握著對貨物的控制權，故可選擇跟單信用證或托收支付方式。當采用陸運或空運運輸方式時，出口商裝運貨物后只能獲得運輸單據而非物權憑證，應盡量避免托收方式。五是進口商所處的政治經濟環境。與政治穩定、法律健全和經濟發展水平較高的歐美國家的進口商貿易時，使用信用證或其他支付方式均可接受。拉美國家中小企業的信用狀況整體較差，需要通過信用證尤其是即期信用證方式支付。而對東歐、中亞等政治經濟安全面臨嚴重威脅的地區，無論是對進口商還是支付方式的選擇都要高度警覺。

三、結語

通過上述分析可知，出口商在對外貿易中選擇支付方式可遵循以下原則：首先安全第一。對出口商來說，在進口商能夠接受的前提下應盡量爭取即期不可撤銷信用證這一支付方式。其次兼顧效益。當進口商資信狀況良好或風險較低時，采用手續簡便、成本較低的支付方式。若市場需求低迷或面對買方市場時，出口商為促使交易的達成可適當讓步。最后靈活組合。單一的支付方式通常很難有效兼顧買賣雙方的利益和風險劃分問題，在國際貿易實務中，有時候為了促成交易，往往將兩種或幾種支付方式組合使用。較為普遍的有匯付與托收相結合、匯付與信用證相結合、信用證與跟單托收相結合、備用信用證與跟單托收相結合、匯付與銀行保函或備用信用證相結合等方式。

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責任編輯：楊國棟