加強內部控制，提升事業單位財務管理質量

關銀澤

隨著我國經濟的發展，事業單位的財務管理工作正變得越來越重要。加強內部控制是提升財務管理質量的有效手段，事業單位要注重內部控制制度的建設和完善，才能為財務管理的高效性提供保障。文章簡要分析了當前事業單位內部控制建設中出現的一些問題，對這些問題的解決提出了相應的對策。

一、事業單位內部控制現狀

（一）內部控制意識薄弱

意識是行動的前提，若想加強事業單位的內部控制工作的力度，首先單位領導和員工要有內部控制意識。我國的一些事業單位的領導層缺乏內控意識，沒能認識到內控制度的重要性，甚至將預算和內控混為一體，忽略了財務部門的重要職能。單位管理者的認識程度不高，直接導致了員工綜合素養的提高，單位內部沒有內控意識，因此內控工作也不能很好的開展。

（二）內控制度不完善

我國一些事業單位的沒有完善相應的內部控制制度，尤其是基層的事業單位，這導致了單位內部資金管理的混亂。單位對企業內部資金管理時沒有按照相關規定進行定期盤查，在資金保管方面的責任不清晰，不能具體到個人。事業單位在管理資產時的方法和模式比較單一，不能結合實際情況對傳統的管理模式進行優化，增大了財務管理的風險性。事業單位缺少內部控制活動的開展，學習活動只是流于形式，缺乏相應的規范，難以保障財務管理的質量。

（三）缺乏財會人才

我國事業單位中的財務會計人員的素質參差不齊，部分人員的專業能力較差，沒有相關的職能證書，也未受到正式的培訓。單位中的財會人員的學習模式通常是會議或進行討論，學習效率較低。事業單位對財會人員也沒完善相應的考核制度，有的單位設立有績效考核規定，但卻存在著考核的內容不合理，考核結果沒有進一步落實，不利于他們的進步。事業單位財務管理部門由于對人員把關不嚴格，一定程度上滋生了單位的腐敗問題，部分管理者利用自己手中的職權謀取私利，也不利于單位的廉潔建設。

（四）缺少內部監督

審計部門能起到很好的監督作用，對每個財務人員的工作行為起到一定約束作用，完善的監督機制是財務管理的保障。但我國部分事業單位審計工作中在實際執行中缺乏監督力度，存在著監督不公平、不透明。內部監督不規范，對單位的一些規定輕視，相關的監督制度形同虛設。事業單位缺少內部審計團隊，甚至沒有相應的內部審計機構，人員工作職責不清晰等，這些都對我國事業單位的內部監督機制的完善起到了極大的阻礙，不利于財務管理質量的加強。

（五）信息化程度低

隨著信息技術的迅速發展，一些先進的財務管理平臺也開始應用到實際工作中，大大的簡化了工作量，提高了財務管理的效率。一些事業單位財務管理部門信息化程度較低，缺乏相應的信息技術人員，導致了在使用信息系統時管理不夠精細化，各個部門間缺少必要的溝通，影響了財務管理的質量。

二、事業單位加強內部控制的建議

（一）增強內控意識

加強內控意識是事業單位進行內部控制建設的前提。首先，事業單位的管理者要對內部控制的重要性進行充分的認識，在企業內部展開對內控知識的宣傳，使得員工對內控有基本了解。管理層要對財務會計人員展開內部培訓，對現階段市場經濟發展狀況作出充分了解，意識到內部控制的重要性，從而提升內控意識。

（二）加強人才培養力度

財會人才資源是事業單位加強內控的核心，單位領導要積極的引進新的人才，對內部財務人員進行培訓和學習，提高財務管理團隊的整體水平，這樣才能滿足現代化財務管理的要求。隨著現代市場經濟體制改革的迅速，市場環境也在飛速變化，事業單位的財務人員要多分析市場形勢，學習新的信息技術，以提升財務管理的專業水準。企業要定期對財務人員進行考核，檢驗他們的技術能力和專業水平，對存在的問題進行及時糾正，對一些不合格的財務人員在必要時淘汰，增強團隊的整體素質。

（三）完善事業單位的內部控制體系

1.加強流程管理。事業單位內控體系中的流程管理要從業務層面，為內控管理人員指出具體的方向，完善單位內部的監督流程，使得整個內部控制流程變得規范標準，在管理流程基礎上建立內控體系，提升內部管理的質量。

2.單位、業務層面并重。事業單位進行內部控制時，要對活動中的每個環節做到精準掌握，規避其中的風險，同時也要加強單位層面的內部控制，做到兩者并重。單位層面和業務層面要同時納入到事業單位的內部控制體系當中去，發揮出協同作用，這樣才會更加的具有優勢，增強事業單位內部控制的力度。

3.完善內部控制機制。事業單位制定出內部控制措施后要參考相應的標準對其進行科學的評價，分析可操作性。事業單位在評價指標制定時也要合理，確定評價的范圍，這樣才能為單位內部控制措施的科學性提供保障。內部控制制度是為了對財務工作人員起到強有力的約束作用，按照內控制度規定，對存在的問題進行及時整改。內控制度包括了對人員的約束、資金的管理和財務行為的規范，是財務管理執行的標準。

4.加強內部監督。事業單位內部控制體系的完善離不開強有力的規范，為此單位內部要加強審計監督。事業單位要設立審計部門，組建審計監督團隊，完善相應的內部審計制度，明確每個審計人員的責任劃分，保障審計工作的正常開展。審計部門要有一定的獨立性，在執行過程中要嚴格遵循制度，不能徇私，這樣才能起到監督的效果。另外，對于財務監督人員也要進行定期考核，制定相應的考核機制，完善考核中內容，對考核結果進行評估，保障監督人員做到公平公正。

5.充分利用信息技術。財務部門信息化技術的應用能大大的提升財務管理的效率。事業單位可以結合自身情況，建立相應的財務信息平臺，將財務管理模式現代化。信息化下的財務管理工作能減小財務管理工作量，能對財務信息在平臺發送共享。單位內部也可利用網絡通訊工具加強交流，向各個部門發送財務通知。信息技術的應用，在一定程度上節省了財務管理的時間、精力和成本。同時，事業單位還要通過信息化系統的應用，按照相關制度的規定，提升自身信息披露質量，為內部控制體系的搭建提供數據資料。

總而言之，事業單位財務管理質量的提升需要加強內部控制。目前部分事業單位依然存在著內控意識薄弱、內控制度不完善、缺乏專業的財務人才、審計監督執行力度不夠等情況。因此，事業單位要結合自身實際發展狀況，針對于內部控制中存在的問題進行一一完善。事業單位只有增強內控意識、完善內控機制、組建專業財會團隊、加強內部審計監督并充分的利用現代化信息技術，不斷的學習和創新，才能保障財務管理的質量。（作者單位為遼寧省軍區大連第五干休所）