財政科研項目績效評價研究

王陽

摘要 績效評價是財政科研項目中重要的工作內容，是對科研項目所進行的綜合性評價，確定科研項目具有的社會價值和經濟價值等。闡述了績效評價的發展歷程、我國實施財政科研項目績效評價的目的，財政科研項目績效評價指標體系的建立，提出了財政科研項目績效評價工作中存在的困難，給出相應的科學有效的解決措施。

關鍵詞 財政；科研項目；績效評價

中圖分類號 F302.6 文獻標識碼 A 文章編號 0517-6611（2018）29-0064-02

Abstract Performance appraisal is an important work content in financial research projects. It is a comprehensive evaluation of scientific research projects， and determines the social and economic value of scientific research projects.We expound the development course of performance evaluation， the purpose of implementing performance evaluation of financial scientific research projects in China， and the establishment of performance evaluation index system of financial scientific research projects.The difficulties existing in the performance evaluation of financial research projects are put forward.The corresponding scientific and effective solutions are given.

Key words Finance；Scientific research projects；Performance evaluation

因我國經濟的快速發展，國家加大在科研項目方面的資金投入，以此促進科研項目的發展，提高我國的科技水平，進而提升綜合國力。為使科研資金發揮最大作用，實現資源的優化配置，促使我國科技水平得到質的飛躍，對科研項目實施績效評價是非常重要的工作。因此，需要對財政科研項目績效評價進行全方位的研究。

1 績效評價的發展歷程

從世界的角度來看，績效評價的第1個階段應是其產生階段。第2個階段則是在19世紀時美國將其用于評價軍事活動，與此同時，績效評價也被運用在工業領域中?？冃гu價發展的第3個階段，即20世紀，績效評價在各領域中的應用更加廣泛，從軍事、人力資源、工業等領域中逐漸發展到企業、文化活動以及宏觀經濟等領域中。第4階段，人們對科研項目績效評價的認識已經很普遍，到20世紀80年代之后，逐漸形成績效評價方法以及框架，并且從制度性和規范性的角度逐漸被確定下來。從整體情況來看，日本、歐美等國家對財政科研項目績效評價的相關研究要早于我國，并且研究的內容也更為深入。

從我國的實際情況來看財政科研項目績效評價，其發展、研究以及應用等都比較晚。我國雖然在公元3世紀時開始在人力資源方面運用績效評價，但是對科研項目績效評價的研究工作卻是在1986年才形成雛形，這是績效評價在我國發展的自由評價階段。1994年開始，關于科研項目績效評價逐漸轉入自發式管理評價階段[1]。從2003年開始，我國的科研項目績效評價工作進入規范化和制度化階段，至今仍在不斷的完善中?？梢姡腱`活且有效地將績效評價運用在財政科研項目中，還需要進一步研究。

2 我國實施財政科研項目績效評價的目的

關于我國實施財政科研項目績效評價的主要目的，可以從幾個不同的方面說起：第一，在內力推動下實施績效評價的目的，即提高我國創新體系和科技體系的工作效率，而科研項目的相關單位希望通過科學的績效評價，從過程以及結果上獲得政府部門的支持，進而獲得更多的科研資金。第二，在外力影響下實施績效評價的目的，即受到政府部門科研預算壓力的影響，需要通過財政績效評價的方式證明其行為的科學性，或者說是證明科研資金分配的合理性和有效性。從以上兩點來看，我國財政科研項目績效評價實施的根本目的是受內力和外力的影響，確保科研項目順利實施，并且證明政府部門分配科研項目資金的合理性。由此可見，財政科研項目績效評價具有2個方面的作用，即為政府部門的管理者做出決策提供科學、有效的依據；提高我國對科研項目的管理質量，進而發揮出科研項目在國家發展中的作用。因此，政府部門要重視財政科研項目績效評價的目的，并從其目的出發，完善績效評價方法和體系，達到提升績效評價水平的目的，進而對我國的財政科研項目實施科學的績效評價，保證評價效果的準確性、全面性以及科學性[2]。

3 研究財政科研項目績效評價指標體系

要保證財政科研項目績效評價的有效性和順利進行，則需要確定評價的主要原則、建立評價指標體系。我國從對科研項目進行績效評價至今，各學者都從不同的角度研究評價指標體系，綜合各方觀點，主要是從經費、科研服務等角度進行的研究。從經費方面進行分析，各學者都是以有效性、科學性、可操作性以及實用性等原則，分析科研資源、科研投入和產出以及科研運行等方面建立評價指標體系。從科研服務方面進行分析，學者主要是將科研指標、用戶服務指標以及人才培養指標等作為績效評價體系的重要指標，進而在此基礎上以可測度指標建立績效評價指標體系[3]。從科研團隊方面進行分析，部分學者在績效評價體系的研究中，主要是從科研獲獎、經費、專利等方面對科研團隊展開績效評價，科研團隊除科研指標外，還應將團隊建設、人才培養等融入其中，完善績效評價指標體系。關于財政科研項目績效評價其他方面的研究工作，主要是從科研項目投入和產出2個方面著手，以此建立績效評價體系，進而對財政科研項目的時間條件、經費等因素的限制下，綜合評價科研項目的社會服務、成果產出等。此外，還需要注意的是，不同類型和級別的財政科研項目應視其適應的經費、社會貢獻等因素的不同，所構建和運用的績效評價指標體系不同[4]。

4 財政科研項目績效評價工作中存在的困難

財政科研項目績效評價是確?？蒲许椖宽樌麑嵤┑闹匾ぷ?，但是，在實際評價工作中存在著一些困難，需要結合績效評價的實際情況和科研項目的發展情況，逐一解決困難。存在的具體困難有：①很難界定財政科研項目的邊界效益。具體表現在2個方面，即前期費用作為財政科研項目的當期損益入賬；科研本身具有較為明顯的擴散性。由于這2個原因，績效評價工作人員很難對財政科研項目的邊界效益做出較為準確地評價，進而影響績效評價工作水平。②若是財政科研項目具有多重目標的性質，則很難對其“成功”進行界定。其表現為科研項目產出具有不確定性特點、對經濟產出產生的影響具有一定的滯后性。財政科研項目如果具有多重目標，則在評價其“成功”時，則需要綜合考慮所有目標是否實現，而不是實現單一的目標可以判定為成功，導致績效評價存在一定困難[5]。③很難確定財政科研項目績效評價的指標。主要是指評價指標的數量、類型以及權重等很難確定，進而影響績效評價結果。此外，在研究財政科研項目績效評價的工作中還發現，績效評價工作在同行評議和文獻計量法2個方面存在著不足。基于以上問題，如果能夠采取針對性較高且有效的解決對策，則可以進一步提高財政科研項目績效評價的效果[6]。

5 強化財政科研項目績效評價結果的重要措施

從不同方面強化財政科研項目績效評價結果，是落實項目和發揮項目社會效益的核心。通過對財政科研項目績效評價工作中存在困難的分析，需要績效評價工作人員提出具體的針對性措施，解決困難的同時，改善工作中的不足，既保證績效評價工作的順利實施，又保證績效評價結果的準確性和科學性[7]。首先，明確財政科研項目的經濟性目標和階段性目標，尤其是要確定該項目的階段性經濟目標，這樣可以在進行績效評價時充分考慮財政科研項目每一個階段目標的完成情況，從而進行階段性績效評價，便于提高績效評價工作的綜合性。其次，加強財政科研項目使用資金的預算管理。預算管理是財政科研項目合理使用資金、分配資源的關鍵性措施，強化其管理便于提高資金使用的合理性，最大限度地發揮出資源的作用。最后，確保資金及時到位，并加強對資金的使用管理。資金是保證財政科研項目順利進行的關鍵因素，具有推動項目發展的作用；而對資金進行使用管理，是確保項目能夠合理使用資金，避免資金浪費[8]。

6 結語

績效評價是對科研項目實施管理的重要措施，其主要目的是通過管理促使科研項目順利實施。通過財政績效評價對科研項目進行績效管理，并加強研究，從而準確評價科研項目績效成績，可有效提高科研項目的管理效果，這對于提高我國的科技水平具有現實意義。結合以上研究的內容，財政科研項目績效評價應從實際角度考慮，解決評價中的困難，提高績效評價的科學性、有效性和準確性。

參考文獻

[1] 李國榮，方靈麗.強化財政科研項目預算績效管理[J].浙江經濟，2016（21）：62-63.

[2] 邵舒揚.山西省財政科技項目績效評價研究與應用[D].蘭州：蘭州交通大學，2016.

[3] 高軍，張世偉.淺談完善財政科研項目支出績效管理[J].自然辯證法通訊，2015，37（6）：98-101.

[4] 朱頤和，毛安敏.財政科研經費績效審計研究[J].財會月刊，2015（34）：51-54.

[5] 陳進.公共財政框架下科技項目資金監管研究[D].重慶：重慶理工大學，2015.

[6] 何立春.我國財政科技投入績效評價研究[D].大連：東北財經大學，2014.

[7] 劉瀛弢，李鋒.關于在科研專項績效考評中增加延遲性考評指標的思考[J].農業科技管理，2013，32（2）：26-28.

[8] 胡欣欣.財政科技支出項目績效評價指標體系設計[D].西安：長安大學，2013.