企業內控管理與財務風險防范

李嘉豪

[摘 要]財務風險是企業發展過程中的重要風險，對企業的財務風險進行及時的識別與防范，有助于提升企業應對風險的能力，對于企業的長期發展具有重要意義。企業內控管理與企業財務風險防范密不可分，科學合理的管理有助于防范財務風險。本文通過介紹企業內控管理的意義以及目前我國企業內控管理與風險防范的現狀，并提出建議。

[關鍵詞]企業內控管理;財務風險防范;措施

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A

隨著經濟一體化進程的加快，市場競爭越來越激烈，企業內部經濟指標的完成和同行企業之間的競爭給企業帶來了前所未有的挑戰，而我國市場經濟體制的不健全，也使企業面臨了較大的風險，因此加強企業內控管理與財務風險管理，是企業管理過程中的重要環節。在這種大環境下，企業需要建立健全的內部管控體系，加強對企業發展過程中的風險進行識別，并制定相應的措施，防患于未然，使企業實現可持續發展。

1 企業內控管理概述

企業的內控管理主要是指企業為保證其生產經營活動有序開展而采取的管理辦法，如對企業財務、企業員工以及企業固定資產等進行的內部管理、控制行為。內控管理是企業管理過程中不可或缺的環節，科學的管理不僅提升了員工的工作效率，規范了財務人員的行為，同時可以提升企業識別、對抗風險的能力，進而完成預定的經濟指標，實現企業健康可持續發展。企業的內控管理內容主要包含四個方面，即對企業所處的內外環境的控制，對發展中風險的識別、評估，內外信息溝通、控制活動以及完善的監督機制。企業內控管理對財務管理起到極大的促進作用，有效的內控有利于提高企業財務信息的及時性和真實性、準確性，有助于企業細化內部分工，使企業的經濟活動健康、平穩運行，實現企業經濟效益的最大化。

2 企業內控管理與財務風險防范的現狀與問題

2.1 企業財務管理人員風險意識薄弱

隨著我國市場經濟的有序發展，經濟體制的改革也隨之深入。在這種經濟形勢下，財務管理人員的水平和素質應該隨之提高。由于財務人員的風險意識不到位，在工作中經常粗心大意，不能意識到自己工作中的不足可能給企業帶來風險。在這種情況下，很容易因為員工工作中的疏忽，而給企業的生產經營活動埋下風險隱患。因此，企業財務管理人員牢固樹立風險意識，對可能發生的風險進行識別，并制定方案，做好一切應對風險的準備，提升本企業應對未知風險的能力，盡量避免財務風險給企業帶來的損失，使企業在安全的環境中持續發展。

2.2 企業所處的環境千變萬化

企業所處的環境是誘發企業財務風險的外在因素，市場環境千變萬化，每時每刻都發生著改變，例如經濟危機、貨幣貶值、行業競爭等等，這都是企業所面臨的外部環境，卻又無力改變。企業要維持生產經營活動的正常運行、給員工發放薪資，而企業所面臨的外部環境都會對企業產生一定的影響，導致財務風險。雖然外部壞境是客觀存在的，但是企業在對公司的發展制定規劃、制定防范風險的措施時，應對其進行考量，根據具體的環境因素，加強本企業的管理。

2.3 財務的資金管理程序混亂

財務管理內容包括很多，現金、資金的籌集、資金的周轉和使用、對外投資等。很多企業并沒有建立相關的管理制度，缺乏系統的、全面的管控。這就致使企業的資金管理缺乏規范、完整的流程。在實際工作中，應建立相關崗位的責任制，明確相關崗位的職責權限，相互制約、相互監督。嚴格遵守公司的規章制度，規范審批流程，建立資金支付審批管理規定，日常財務收支、報銷等管理辦法。例如，在一些小型企業或民營企業中，由于其規模小，便沒有設置專門的財務管理部門，出現了一人擔任多個職務的現象，這種現象會使企業的資金存在一定的風險。還有的企業財務從業人員，沒有約束自己的行為，在工作中利用職務便利，徇私舞弊，這都是由于企業的財務管理和資金的控制存在一定的漏洞，才導致這些人有機可乘。這些不規范現象的存在都給企業財務帶來一定風險。

2.4 企業內控監督部門不具有獨立性

在我國，多數企業沒有設置內控管理機構，而是由本企業的財務部門兼職，在此過程中，財務人員相當于是對自身的行為進行檢查、監督、評價，這樣的機構設立使企業的內控管理帶有一定的主觀性色彩，不利于識別出企業發展中的財務風險。企業的財務管理情況應由第三方進行審核，這樣才能保證評價的客觀性、有效性，有助于企業的發展。

2.5 相關部門之間缺少信息溝通

企業內部之間的相關部門缺少有效的信息溝通，沒有實現財務信息的共享。這就導致了企業內部各部門之間的交流存在滯后性，使財務數據信息不夠準確，不利于企業財務管理。

2.6 缺乏長期有效的監督、考核機制

在我國的企業中，缺少長期有效的監督、績效考核機制，導致財務管理過程中出現嚴重的漏洞。在財務管理中，應當設置審計部門對其工作進行監督，并由專人管理。現在的經濟管理中，與財務相關的管理部門也只是實施表面工作，管理缺乏一定的權威性。在內部審計工作中，沒有得到其他相關部門的有效配合，審計工作沒有有效開展，對資金管理中存在的問題不能及時更正。此外，財務管理工作不能和員工的績效考核掛鉤，不能提高員工的積極性。

3 做好企業內控管理與財務風險防范的重要措施

3.1 樹立正確的觀念，強化風險意識

隨著經濟的發展，企業管理者應充分認識到企業內控管理和財務風險防范的重要性，要樹立正確的觀念，強化風險意識。對企業資金、資源要進行合理的配置，可用于投資或者生產經營活動中。財務風險防范中，不僅要加強對流動資金、固定資產的管理，還要在未來的決策中對潛在的風險進行識別。根據日益變化的內外部經濟環境，應充分分析企業在發展過程中可能會面臨的各類財務風險。將風險控制在一定范圍之內，不宜大跨步擴張式發展。一旦發生異常情況，要及時制定方案，改善情況，將企業的經濟損失降到最低。對于企業而言，事前、事后都應嚴格監控，防范財務風險。

3.2 建立健全企業內控體系

企業內部控制體系的建立，要充分滿足管理的要求，為實際的管理提供強有力的支撐。在建立健全相關體系時，要積極借鑒一些企業先進的制度、經驗，然后再從實際出發，根據本單位的特點，制定符合自身發展的內部控制管理體系。在健全內控體系的過程中，要及時地跟蹤、反饋，發現體系中存在的問題，改正問題，從而不斷地完善管理體系，提升財務管理水平，防范財務風險，保證企業生產經營活動的正常運行。

3.3 強化企業人力資源建設

現代企業核心競爭，歸根到底是人才的競爭。企業的提升離不開人力資源的建設、開發與管理。科學合理的人力資源配置將對企業內部控制的有效實施提供重要保障。在實際工作中，要建立科學的人才培養機制，建立財務人員輪崗制度等強化人力資源管理。要對財務管理人員定期進行培訓，提高他們的職業道德水平和業務素質水平。

3.4 加強財務管理的信息化建設，實現數據的良好溝通

隨著大數據時代的到來，越來越多的信息化技術應用到企業的財務管理、資金管理之中。要想將企業的相關數據快速準確地轉化為資金數據，并使其為企業的戰略規劃提供有效的、科學的、完善的、客觀的、正確的數據資料，就必須運用信息化手段，將企業的業務數據關聯起來，實現數據之間的橫向、縱向的交互應用。先進的現代信息技術的全方位應用能夠幫助我們更好地管理財務數據，并為企業的經營層的決策提供科學的支持。因此，企業必須將信息化技術應用于財務管理之中，加強培養信息化人才，為企業發展提供更好的財務支持。

要想更好地防范財務風險，保障企業的經濟效益，就必須加強企業的內控管理，將生產經營活動中的財務風險控制在企業可接受、可承擔的范圍之內，科學的內控管理，超強抵抗風險的能力，是企業得以長期發展的必要保障。我們應客觀、準確地分析市場環境對非企業帶來的影響，并對可能發生的風險進行識別，制定有效的措施，不斷完善內控體系，加強風險防控，保障企業健康、持續發展。

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