內部控制在高速公路財務管理中的應用研究

溫春艷

改革開放以來，市場經濟進入我國，對我國社會各個方面都產生了重大影響。高速公路是國家基礎設施建設，關乎國計民生，提高高速公路建設水平對我國經濟的發展具有重大意義。財務管理是高速公路內部管理中的關鍵，加強對高速公務財務管理的內部控制是高速公路發展的重中之重，本文將就該問題進行分析探討，旨在促進我國高速公路建設的不斷完善，為我國經濟的發展助力。

高速公路 財務管理 內部控制

近年來，隨著經濟的發展和時代的進步，內部控制的概念逐漸被應用到企業管理當中，加強對企業內部控制成為企業健康發展的關鍵，科學進行企業內部控制有利于增強企業活力，完善企業財務管理，保證企業發展的長治久安。高速公路財務內部控制中存在的問題

（1）財務內部控制制度建設不完善

高速公路財務內部控制中存在的諸多問題，制度問題是根本，是關鍵，財務內部控制制度建設的不完善是其存在一切問題的源頭。相關管理者不重視財務管理制度建設，思想滯后，不能緊跟時代發展，從根本上導致了高速公路財務內部控制落后于時代發展；其次，財務管理人員盲目自信，無法深入落實財務管理相關措施，同時，由于制度的缺乏，導致財務監督職能無法充分發揮，從而造成高速公路財務內部控制存在問題，給高速公路整體行業的建設帶來消極影響。

（2）資金控制力度不足

資金控制力度不足是高速公路財務管理中存在的又一問題，資金是財務管理控制的主要項目，財務管理也主要是針對資金的調撥和使用進行科學管理，首先，從資金的籌措來看，籌資渠道不完善、不穩定導致資金籌措風險增大，同時，對于資金的使用也存在一定影響，不利于財務管理的穩定；其次，從資金的投資來看，相關財務管理制度的不完善和管理者的重視程度不足，導致投資選擇科學性有待考量，所投資項目方向不確定，投資項目存在問題，給高速公路財務管理帶來壓力和風險，導致資金控制不善，從而給高速公路財務管理帶來相應的問題。

（3）風險意識缺失

市場經濟背景下，任何經濟組織都要承擔一定的風險，關鍵在于風險抵御能力和風險規避能力，針對高速公路管理單位，內控不足，導致對外界風險感知能力下降，難以預見外部環境中存在的風險，風險機制的不完善導致風險抵御能力降低，一旦風險發生，會對企業造成難以彌補的損失。此外，高速公路管理公司在日常經營管理中需要拆借大量的資金，而財務管理的不完善導致企業資產負債率居高不下，讓企業面臨巨大的經濟壓力，增加了財務風險，對于企業的發展是不利的。加強高速公路財務內部控制措施

（1）健全財務內部控制制度

要解決高速公路財務管理的內部控制問題，首先要進行相關財務制度的完善和健全。首先，在財務部門要明確崗位職責，落實責任制，在崗位之間形成互相監督的財務管理模式；其次，落實財務審批手續，完善財務審批流程，任何涉及財務管理問題都要層層匯報，在管理人員的授權范圍內進行財務活動，對于日常財務處理要設置兩個人以上的工作組，加強對于財務活動的監督和管控，嚴格落實相關財務制度，讓高速公路財務管理逐漸趨于科學化、規范化；最后，加強固定資產的管理，固定資產是高速公路財務管理中的重要部分，加強固定資產管理，落實固定資產管理責任制，定期進行清查核對，確保賬物相符，杜絕固定資產流失。

（2）提高資金控制力度

資金是財務管理的主要部分，因此，加強資金管理是高速公路財務管理內部控制的關鍵。首先，加強單位資金賬戶管理，不斷提高資金控制力度，嚴格資金流動程序，任何財務活動都要經過嚴格的程序審批才能執行，同時，不斷化零為整，減少公司財務賬戶，統一挑撥資金，落實相關資金管理制度；其次，科學制定預算，針對單位的實際情況，由專業財務人員制定單位一個時期的預算，嚴格按照預算進行資金的管理，保證預算的嚴肅性和權威性；最后，提高業務精準度，對于車輛通行費用進行嚴格管理，作為高速公路管理公司主要的收入來源，一定要提高精準度，完善監督，激發一線工作人員工作積極性，同時，加大業務往來資金的監管力度，減少死賬、呆賬的產生。

（3）完善風險機制

風險控制機制是任何經濟組織都要不斷完善的，風險不可控，但風險抵御能力是一個企業內部控制好壞的體現。風險機制的建設是高速公路財務加強內部控制的重要因素，首先，完善高速公路管理公司的治理結構，建立現代企業管理制度，不斷完善內部管理，增強對于市場的敏感性，從根源上提高對風險的感知能力；其次，建立風險預警機制，現代社會中，經濟組織遭遇風險是不可避免的，而不斷提高風險抵御能力是企業可以做到的，科學分析企業實際情況和面對的市場形勢，做好風險抵御預案，減少風險對于企業發展的影響。

（4）提高財務人員素質

人才是企業發展的基礎，不斷培養人才，提高人才的專業水平是高速公路加強內部控制的關鍵所在。財務管理知識較為系統和專業，一定要保證財務管理人員的知識儲備是最新的，不斷加強財務管理人員的培訓，接觸前沿新知，培養自主學習的能力，不斷提高理論轉化為實踐的能力。同時，要科學考量財務人員的職業道德和人品素質，綜合考量財務人員能力，確保財務管理隊伍的純潔性，實現企業財務管理的內部控制，促進我國高速公路建設不斷發展。

結語

高速公路關乎國計民生，對我國經濟發展至關重要，同時，也是我國綜合國力的體現，不斷加強高速公路建設，強化高速公路財務管理的內部控制有利于提高我國高速公路建設水平，同時促進我國高速公路的進一步發展。目前我國高速公路財務管理中仍然存在諸多問題，這是改革過程中不可避免的，相信在未來的發展中，我國高速公路財務管理一定會不斷完善，內部控制力度也必將不斷加強，為我國經濟建設的發展和綜合國力的提升做出應有的貢獻，助力發展社會主義現代化建設，保障我國經濟的健康發展。

[1]洪晨.內部控制在高速公路財務管理中的應用分析[J].財會學習，2017（24）：66.

[2]張淑娜.試論強化內部控制在高速公路財務管理中的作用[J].財經界（學術版），2016（18）：194.

[3]熊麗娟.淺析高速公路財務管理中內部控制的應用[J].經貿實踐，2016（02）：162.