淺述如何加強物資管理中的內部控制分析

唐曉燕

本文先對企業物資管理內部控制中所存在的問題進行了分析，然后對加強企業物資管理內部控制的策略進行了詳細的研究，希望可以為同行業提供一定的參考借鑒。

物資管理 內部控制 經營成本

前言

物資管理在企業管理活動中占據著十分重要的地位，支撐著企業日常運營的正常進行，因此，企業在進行內部控制的過程中，要對物理管理給予足夠的重視，及時完善內部控制，提升物資管理模式的運行效率，才能促進企業持續穩定地發展，實現經濟效益的增長。

物資管理內部控制中存在的問題

（1）缺乏相應的采購計劃

當前，我國大多數企業在物資采購方面缺乏一定的規劃，普遍存在的情況是生產部門直接向采購部門提出材料的采購需求，經過主管領導簽字確認以后，便可以對材料進行采購工作了。對于一些突然性活動，采購人員為了有效避免工期的延誤，對于生產部門材料要求立即進行采購。這便使企業物資采購具有比較隨意性，但由于時間比較緊迫，采購人員無法根據物資需求的實際制訂出合理的采購計劃，因此，導致采購物資在質量、數量等方面與企業實際需求之間出現一定的出入。有時由于管理不當，一些庫存中已有的材料，在有需求的時候，無法及時地予以發現，為了盡快進行生產活動就會進行重復采購。這樣一來，大量的庫存堆積使得企業的物資管理內部控制工作缺乏效率，不僅對企業物資管理內部控制水平的提升產生不利的影響，還極大地增加了企業的管理成本。

（2）物資的質量得不到保障

目前，相當數量的企業管理者以及企業物資管理人員對于庫存物資的質量都不能做到全面的了解，企業物資在入庫之前往往缺少一定的檢驗程序。一旦出現物資需求，直接從倉庫中取，工作人員采購物資的發票可以直接通過企業的財務部門進行報銷。在整個物資管理的過程中，工作人員對于物資的質量缺乏足夠的重視。這就導致企業物資的質量得不到基本的保障，殘次品的出現已經成為普遍現象，甚至在一些企業中，將殘次品歸到了物資損耗之內，不僅對企業的經營生產活動帶來了不利的影響，企業的經營成本也隨之增加。出現這種現象的原因是企業在付款之前缺乏有效的內部控制，使得物資質量得不到有效的管控，導致企業物資采購的風險持續增加，造成了嚴重的經濟損失。

（3）對于報廢物資缺乏必要的鑒定程序

物資報廢是企業物資管理中必不可少的一個環節，針對庫存物資的報廢問題，如果企業不能進行有效的管理控制，就會出現十分嚴重的物資浪費，導致一定的經濟損失。目前，我國很多企業常常忽視報廢物資的管理工作，物資報廢階段中鑒定程序的設置得不到落實，只憑借相關工作人員的主觀認定，便對物資采取報廢處理。并且，報廢的物資經過一定的處理還可以回收利用，繼續發揮價值。因此，不科學的物資報廢是一種嚴重的物資浪費行為，一定程度上阻礙了企業的經濟發展。

加強企業物資管理內部控制的策略研究

（1）完善物資管理制度，真正地落實物資管理工作

想要加強企業物資管理的內部控制，首先就要對物資管理制度進行完善。企業的物資管理制度要涵蓋物資管理的所有環節，建立廢舊物資的處置回收以及處置的相關管理制度，對企業物資管理的責任劃分進行明確，并對物資管理的業務進行細致的規定。確定結算、處置、定價、申報、回收等各個環節的詳細內容。對于信息記錄和傳遞過程、事務管理、資金流動等業務流程進行嚴格的監督，構建一套能夠實現相互制約的內部控制系統。同時針對物資的處置工作制定一套嚴謹的規范。物資管理制度以及相關內部控制系統具體包括以下內容：首先，企業要營造良好的企業物資管理環境，對管控職責以及管控指標進行明確并使管控權力之間形成一定的制衡，對不同職位的內容進行明確。例如，處理過程的監督工作和賬務登記管理工作的歸屬、職責劃分相互制約。其次，建立一套物資管理風險規避體系，對不同環節的風險進行有效的識別、防范以及評估。針對物資管理活動制定嚴格的審核制度，以便對業務的實際情況進行嚴格的監督、檢查。再次，對物資管理活動的實際內容進行詳細的記錄并制成報表。最后，對于物資結算管理、處置方式、處置渠道等相關環節制定相應的規范制度并進行監督。

（2）加強庫存的物資管理，在相關部門之間構建信息共享平臺

在倉庫管理的過程中一定要依照企業銷售計劃以及生產物資等方面的實際情況進行科學合理的倉儲規劃，對倉庫庫存物資的類別以及數量進行清楚的了解。加強倉庫的管理工作，嚴禁沒有權限的人員出入倉庫、接觸物資。對庫存物資的日常管理要嚴謹細致，針對物資的價值、實際使用需求等標準對不同的物資采取不同的管理方式。對倉庫物資進行定期的盤點，使物資的實際情況與賬目記錄達到一致，對于近期的存貨數據一定要進行牢固的掌握，為材料的采購提供重要的依據，促進企業生產活動的正常進行。另外，材料采購之前一定要進行科學合理的規劃，在充分了解庫存物資的數量之后，根據材料的實際需求明確采購的數量。想要實現這一目標，需要企業相關部門之間進行良好的配合。為了實現不同部門之間順暢的交流，企業可以在物資保管部門與材料采購部門之間針對庫存物資的信息構建信息共享平臺，使用現代化設備進行管控，切實地提升物資管理的效率。

結論

綜上所述，在企業物資管理的過程中，完善內部控制制度可以有效地減少物資的浪費以及不合理的損耗，切實地提升物資管理的效率。除此之外，還能提升物資管理的質量，避免出現不合規定的行為，促進企業經濟效益的提升。

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