對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題研究

詹月芳

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場的經(jīng)濟(jì)體系趨于完善。我國市場的競爭也日益激烈。與此同時(shí)，在險(xiǎn)峻的市場競爭環(huán)境下，各武各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也目益增多，企業(yè)同樣面對著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。而企業(yè)倘若想要有效的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，就需要進(jìn)一步的完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，而新型的經(jīng)濟(jì)體制賦予7企業(yè)更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。本文對經(jīng)濟(jì)體制影響巨大的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問題進(jìn)行研究，并進(jìn)一步提出相應(yīng)的解決措施。

企業(yè)財(cái)務(wù)

內(nèi)部控制 制度問題 優(yōu)化

目前我國已經(jīng)將經(jīng)濟(jì)建設(shè)當(dāng)成重心，而各式各樣的行業(yè)和企業(yè)起著極其重要的推動(dòng)作用。市場經(jīng)濟(jì)體制的深入，給企業(yè)帶來了難得的機(jī)遇，同時(shí)也給企業(yè)帶來新型的挑戰(zhàn)。企業(yè)需要準(zhǔn)確認(rèn)清自身的定位，才能夠強(qiáng)化企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。只有在相對健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制之下，才能在最大程度上增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，才能夠有效的規(guī)避各式各樣棘手的問題以及潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，并把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為動(dòng)力，把挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)變成機(jī)遇，進(jìn)一步推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（1）內(nèi)部控制體系不完善

在企業(yè)的H常財(cái)務(wù)管理工作的過程當(dāng)中，財(cái)務(wù)單位有著極其重要的作用。建立健全一個(gè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對企業(yè)有著極其重大的作用。但是就目前而言，我國多數(shù)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部孔子體系還不夠完善和健全，難以切實(shí)的保障財(cái)務(wù)管理工作的全面展開，也難以對潛在的問題進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，和有效的解決。不僅如此，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上依舊存在著不少的不足，潛在的風(fēng)險(xiǎn)繁多，使得資金難以進(jìn)行及時(shí)和有效的周轉(zhuǎn)。企業(yè)內(nèi)部存在的這些財(cái)務(wù)問題，H積月累到一定的程度，會(huì)對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的不良影響。甚至，在更嚴(yán)重的情況下，還可能使得企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）缺少科學(xué)合理的企業(yè)結(jié)構(gòu)

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，有非常多的中小型企業(yè)涌現(xiàn)。企業(yè)倘若要獲得相對穩(wěn)定的發(fā)展，就急需在內(nèi)部管理上，完成系統(tǒng)化、規(guī)范并全面，進(jìn)一步的優(yōu)化企業(yè)的自身結(jié)構(gòu)。不過，就從當(dāng)前的情況來看，只有非常少的企業(yè)完成了企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及完善。其他大部分的企業(yè)在管理結(jié)構(gòu)上仍舊存在著許多不合理的現(xiàn)象，特別是還在初步發(fā)展期的中小型企業(yè)，以及一些國有的獨(dú)資企業(yè)當(dāng)中，都較為常見。因?yàn)槠髽I(yè)結(jié)構(gòu)的不科學(xué)，使得在日常的工作中，許多部門職位都難以有效的展開，這就難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)流程的高效進(jìn)行，會(huì)在很大程度上削減企業(yè)的工作效率，進(jìn)一步妨礙企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

（3）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量不高

財(cái)務(wù)部門以及財(cái)務(wù)管理工作能夠正常的展開，在很大的程度上是由于各式各樣的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、研究和判斷，能夠推動(dòng)企業(yè)的有效運(yùn)營，給企業(yè)提供關(guān)鍵的參考依據(jù)。因此，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的好壞，直接與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率相互掛鉤，對企業(yè)的發(fā)展有著極其關(guān)鍵的作用。但是就目前而言，我國許多企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量依舊存在著許多問題，財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)不夠詳細(xì)、內(nèi)容的準(zhǔn)確性也不夠高。比如，某些資金的發(fā)放、費(fèi)用等等一些比較小的數(shù)額，根本就沒有進(jìn)行詳細(xì)的記錄。財(cái)務(wù)部門對數(shù)據(jù)的調(diào)整速度較為緩慢，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)最終難以準(zhǔn)確的表現(xiàn)資金的趨向，嚴(yán)重造成了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的混亂，難以為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展給予有效的依據(jù)。除此之外，由于這類的現(xiàn)象越來越多，就可能使得企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理趨向一個(gè)混亂的狀態(tài)，甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的優(yōu)化措施

（1）完善內(nèi)部控制制度體系

企業(yè)如果想要在激烈的市場競爭下取得核心競爭力，就需要進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，確保企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都能夠順利展開并完成，才能提高企業(yè)的工作效率，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。所以，企業(yè)要建立健全完善的控制制度體系，就需要進(jìn)一步的將預(yù)算控制制度、授權(quán)比準(zhǔn)制制度以及組織規(guī)劃制度等等各個(gè)制度相互統(tǒng)籌起來，合理組建，才能使得控制制度的效率趨于最大化。與此同時(shí)，還需要對企業(yè)自身的特點(diǎn)和發(fā)展情況進(jìn)行切實(shí)的考慮，把各個(gè)制度的建立和企業(yè)的發(fā)展是相互聯(lián)系起來，以此來提高制度的實(shí)用性，進(jìn)一步完善制度使得制度具有規(guī)范性，才能規(guī)避潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在最大程度上推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)如果要在今后實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要強(qiáng)化自身的對于風(fēng)險(xiǎn)控制的管理制度。特別是在當(dāng)前市場競爭尤為激烈的環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢趨于多元化，企業(yè)所面對的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也便越來越多，這就在很大程度上使得企業(yè)存在更多的財(cái)務(wù)隱患，因此需要采取科學(xué)有效的方法對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，若是出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題需要及時(shí)的進(jìn)行解決。要完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，首先最為重要的是企業(yè)的管理人員要對企業(yè)的將來發(fā)展有正確的長遠(yuǎn)的認(rèn)識(shí)，對于那些潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，制定具有針對性的解決措施。其次，企業(yè)還需要結(jié)合自身實(shí)際的發(fā)展情況，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前真實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況，進(jìn)行最適合于企業(yè)的金融行為，盡可能規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高的金融行為，以此來使得企業(yè)的安全系數(shù)有一個(gè)穩(wěn)定的保障。

（3）完善內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)

企業(yè)想要建立健全完善的內(nèi)部控制體系，同樣還需要一個(gè)有效的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)。其不單單可以對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全程全方面的監(jiān)督，也可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部存在的問題，以此及時(shí)的采取有效的解決方法，減少企業(yè)的損失。除此之外，內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)還可對財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行監(jiān)督，可以在最大程度上減少工作上出現(xiàn)的錯(cuò)誤，對工作人員進(jìn)行強(qiáng)有力的約束，讓其樹立責(zé)任意識(shí)。同樣的，也能夠?qū)ζ髽I(yè)管理人員進(jìn)行約束，以此就形成了企業(yè)內(nèi)相互約束相互監(jiān)督，共同成長，共同發(fā)展的良好工作環(huán)境。

總而言之，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對企業(yè)來說已經(jīng)尤為重要。就目前而言，我國的多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面上還存在的許多不足。企業(yè)需要認(rèn)識(shí)大自身的不足，找出問題的所在，用適合于本企業(yè)的有效的解決措施，去解決問題。才能促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，才能使得企業(yè)在日益激烈的市場競爭下，能夠穩(wěn)定前行。

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