企業(yè)合理避稅的有效路徑探討

梁金婷 張立偉

隨著社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展理念的鞏固與加強(qiáng)，煤炭企業(yè)的發(fā)展受到了各種因素的影響與約束，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的順利運(yùn)行與發(fā)展，在法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)采取某種程度上的合理避稅措施無(wú)疑是一種有效的經(jīng)濟(jì)手段。這不僅可以平衡企業(yè)自身的財(cái)務(wù)支出，而且還可以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)化配置。本文根據(jù)企業(yè)合理避稅的意義對(duì)煤炭企業(yè)如何有效地合理避稅作了相關(guān)探討。

煤炭企業(yè) 合理避稅 稅務(wù)籌劃

引言

煤炭作為我國(guó)的基礎(chǔ)性能源，在我國(guó)能源生產(chǎn)消費(fèi)中占了主導(dǎo)地位，由于近些年來(lái)國(guó)家政策的發(fā)展與變革，煤炭行業(yè)的黃金時(shí)期似乎已經(jīng)過(guò)去，現(xiàn)如今煤炭行業(yè)正處于一種整合階段。面對(duì)這種行業(yè)轉(zhuǎn)型與整合，煤炭企業(yè)的發(fā)展受到各種因素的影響，為了維持企業(yè)的持續(xù)正常運(yùn)行，采取合理避稅措施成為煤炭企業(yè)發(fā)展的一種常用手段。

企業(yè)合理避稅的意義

在煤炭行業(yè)現(xiàn)如今的發(fā)展態(tài)勢(shì)中可以很明顯的看出，煤炭行業(yè)的黃金時(shí)代已經(jīng)過(guò)去，面對(duì)目前這種緩慢的發(fā)展速度，企業(yè)采取合理避稅措施顯得尤為重要。每年煤炭企業(yè)要向國(guó)家繳納的稅收數(shù)額其實(shí)是巨大的，這當(dāng)然與其自身所處的環(huán)境息息相關(guān)。但是，為了維持企業(yè)的順利運(yùn)行，在不違反法律的情況下，采取合理避稅措施顯得尤為重要，不僅是一種對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的平衡，更是為了推動(dòng)國(guó)家能源產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)合理避稅的產(chǎn)生原因和基本特征

企業(yè)采取合理避稅的原因有很多，首先是為了平衡企業(yè)內(nèi)部資金的順利流轉(zhuǎn)。作為國(guó)家基礎(chǔ)性的能源產(chǎn)業(yè)，煤炭企業(yè)每年的生產(chǎn)量與流通量是巨大的，其生產(chǎn)成本也是巨大的，為了保持強(qiáng)大的資金鏈的完整，合理避稅顯得尤為重要，不僅減少了財(cái)政支出，同時(shí)也減小了企業(yè)的某些生存壓力。其次，受到國(guó)家政策的影響。近年來(lái)有關(guān)環(huán)境保護(hù)的政策法規(guī)層出不窮，有關(guān)新能源的開(kāi)發(fā)與利用也在一步步的得到忠實(shí)于加強(qiáng)，而煤炭作為一次能源，對(duì)于環(huán)境的污染是巨大的，因此煤炭產(chǎn)業(yè)的發(fā)展受到影響。而納稅又是企業(yè)支出的重要一部分，更是加劇了企業(yè)的發(fā)展。所以，面對(duì)多方面的因素的影響，煤炭企業(yè)不得不采取合理避稅措施來(lái)維持企業(yè)的運(yùn)行與發(fā)展。但是，企業(yè)合理避稅并不是一種偷稅漏稅行為，它是在法律范圍之內(nèi)，企業(yè)利用相關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)算與策劃來(lái)實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)合理避稅的首要原則就是堅(jiān)守法律，企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)人員時(shí)刻堅(jiān)守紅線意識(shí)，絕不碰觸法律底線。

企業(yè)合理避稅的有效路徑

（1）完善企業(yè)管理運(yùn)行機(jī)制

煤炭企業(yè)的發(fā)展與強(qiáng)大離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部有效的管理制度的支持與引導(dǎo)。近年來(lái)煤炭企業(yè)由于受到各種因素的影響與制約，企業(yè)自身的發(fā)展與日劇下。面對(duì)這一強(qiáng)大的發(fā)展壓力與挑戰(zhàn)，煤炭企業(yè)自身要依據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整相關(guān)的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，不斷健全自身的管理機(jī)制，內(nèi)部支撐要足夠強(qiáng)大才可以更好的抵御外部環(huán)境的變化。加強(qiáng)企業(yè)中堅(jiān)力量的組織與培養(yǎng)，發(fā)展其為企業(yè)做貢獻(xiàn)的能力，企業(yè)內(nèi)部相互合作，協(xié)調(diào)發(fā)展，不斷完善企業(yè)的管理運(yùn)行機(jī)制，以集體利益為重，以維護(hù)企業(yè)的利益為主，改革創(chuàng)新，共同參與。

（2）建立完整的資金流轉(zhuǎn)體系

完整的資金流轉(zhuǎn)體系是實(shí)現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展的經(jīng)濟(jì)保證。煤炭企業(yè)作為國(guó)家基礎(chǔ)性的支柱產(chǎn)業(yè)，其企業(yè)規(guī)模宏大，勞動(dòng)資源豐富，生產(chǎn)成本較高，勞動(dòng)人員的工資支出以及相關(guān)的福利待遇等都是重要的企業(yè)財(cái)務(wù)支出部分。只有保證企業(yè)完整的資金鏈，企業(yè)才有發(fā)展盈利的可能。煤炭企業(yè)由于其自身所具有的某些相關(guān)特性，優(yōu)化資本債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)成本，是煤炭企業(yè)所需解決的重要問(wèn)題。因此，企業(yè)內(nèi)部根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策支持與引導(dǎo)，可以利用多種渠道采取多種方式，加大企業(yè)資金融資，在保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定的情況下，拓寬煤炭企業(yè)的運(yùn)營(yíng)范圍，拓展相關(guān)產(chǎn)業(yè)的融合，進(jìn)而牢固企業(yè)資金鏈，防止資金缺口的出現(xiàn)。

（3）建設(shè)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍

國(guó)家的發(fā)展離不開(kāi)財(cái)政收入，同樣地，企業(yè)的發(fā)展更是離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)效益的收入。如果財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)了問(wèn)題，將會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的崩潰，因此財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)與建設(shè)顯得尤為重要。同時(shí)，煤炭企業(yè)由于自身規(guī)模宏大，因此企業(yè)要根據(jù)具體情況加大財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。首先，財(cái)務(wù)人員必須具有相關(guān)的專業(yè)性知識(shí)作為從事企業(yè)財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，自身的專業(yè)素質(zhì)與能力是應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展問(wèn)題的重要保障。其次，有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)策劃能力，可以處理各種企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，尤其是資金流轉(zhuǎn)問(wèn)題，這是企業(yè)順利運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。再次，有較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)與集體意識(shí)。根據(jù)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中面臨的各種問(wèn)題，及時(shí)作出相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，合理策劃企業(yè)資金的投資與流放，以集體利益為先，以維護(hù)企業(yè)利益為主，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)化配置，加強(qiáng)自身的責(zé)任意識(shí)，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

（4）建設(shè)具有較強(qiáng)法律意識(shí)的稅務(wù)籌劃人員隊(duì)伍

企業(yè)要組織培養(yǎng)建設(shè)具有較強(qiáng)法律意識(shí)的稅務(wù)籌劃人員，尤其是煤炭企業(yè)這樣的大稅務(wù)支出企業(yè)。組建具有專業(yè)法律知識(shí)的專業(yè)人員，不斷學(xué)習(xí)稅務(wù)方面的法律知識(shí)，樹(shù)立正確的稅務(wù)法律意識(shí)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)與研究，熟悉法律規(guī)范要求及其操作流程，在不觸犯法律紅線的基礎(chǔ)上合理避稅。根據(jù)稅務(wù)法律的相關(guān)規(guī)定，合理籌劃企業(yè)資金配置，降低生產(chǎn)成本，提高資金的有效利用率，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置。

結(jié)語(yǔ)

對(duì)于煤炭企業(yè)現(xiàn)如今的發(fā)展廠臺(tái)理避稅是一種實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)化配置的有效手段。堅(jiān)守稅務(wù)法律底線，在法津允許的范圍內(nèi)進(jìn)行合理的避稅，采取多種方式多渠道的拓寬相關(guān)業(yè)務(wù)，合理分配資源，實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)在當(dāng)下環(huán)境中的可持續(xù)發(fā)展。

[1]淺談煤炭企業(yè)的納稅籌劃[J].王利軍.現(xiàn)代商業(yè).2013（11）

[2]淺議煤炭企業(yè)稅務(wù)會(huì)州及稅務(wù)籌劃[J].王礦紅.現(xiàn)代商業(yè)一2013（02）